企業(yè)內(nèi)部控制問題設(shè)計(jì)研究-在線瀏覽
2025-05-11 06:42本頁面
【正文】 但對內(nèi)部控制是否有效的執(zhí)行卻存在明顯的漏洞，如無人監(jiān)督和難以落到實(shí)處，造成有章不循，有制度不依，處罰不嚴(yán)，使單位內(nèi)控制度被明顯弱化，內(nèi)部控制形同虛設(shè)。3 完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策完善企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該做好以下三個(gè)方面的工作。 充分發(fā)揮董事會的作用 董事會要發(fā)揮其監(jiān)督經(jīng)營者的功能，發(fā)揮其在內(nèi)部控制中的核心作用，關(guān)鍵問題是要保證董事會的獨(dú)立性。管理者往往是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的關(guān)系人，其素質(zhì)的高低，品行的優(yōu)劣對于整個(gè)企業(yè)都有重大影響。 健全內(nèi)部審計(jì)的制度 內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制和管理中的作用勿庸置疑，而其在公司治理中也充當(dāng)著重要的角色。對于上市公司，由于其規(guī)模一般較大，業(yè)務(wù)也較復(fù)雜，所以應(yīng)同時(shí)設(shè)置審計(jì)委員會和審計(jì)部。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)又要滿足經(jīng)理層的各種需要，若內(nèi)部審計(jì)的一切活動(dòng)都需直接由審計(jì)委員會決定，既無必要也影響效率，這就需要在董事會和經(jīng)理層間就內(nèi)部審計(jì)范圍進(jìn)行權(quán)限的劃分。另外，對于監(jiān)事會而言，它代表的是全體股東，其機(jī)構(gòu)隸屬自然是股東大會，因而其定位應(yīng)是內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)體系的最高領(lǐng)導(dǎo)者，在必要時(shí)可檢查審計(jì)專門委員會組織的內(nèi)部審計(jì)事宜，并對內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)中發(fā)生的爭議作最終裁決。二是要建立適時(shí)的監(jiān)控系統(tǒng)，讓不稱職的員工離開其崗位。 激勵(lì)方面 應(yīng)借鑒公司治理中的激勵(lì)機(jī)制，引入相應(yīng)的激勵(lì)措施進(jìn)入業(yè)務(wù)執(zhí)行層，提高基層人員參與內(nèi)部控制的主動(dòng)性和積極性。要組織員工參加有關(guān)工作目標(biāo)的制定，并將企業(yè)目標(biāo)層層分解，落實(shí)到每個(gè)員工，這樣有利于激發(fā)員工的積極性，并使其主動(dòng)維護(hù)企業(yè)的各項(xiàng)制度。業(yè)績考評機(jī)制由董事會或薪酬委員會對公司高級管理人員，以及人力資源部門對普通員工的業(yè)績和履職情況進(jìn)行考評，并據(jù)考評結(jié)果決定下一年度的薪酬、崗位安排等事宜。應(yīng)當(dāng)指出的是，內(nèi)部控制的加強(qiáng)不是短期內(nèi)就能完成的，也不是單靠企業(yè)自身的努力就可以達(dá)到的。此外，外界也可以給企業(yè)管理者以適當(dāng)?shù)膲毫蛣?dòng)力，讓其自覺提高和完善企業(yè)的內(nèi)部控制！ 參考文獻(xiàn)：[1]——提高會計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵所在[J].會計(jì)之友,2005(7).[2][J].吉林大學(xué)學(xué)報(bào)(自科版).2006(2).[3]、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動(dòng)關(guān)系研究[J].會計(jì)研究.[4][J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2006(17)37.[5][M]..[6](新加坡)事件體現(xiàn)出的企業(yè)控制系統(tǒng)問題探析[J].(6).[7][J].(9)……
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