流程設(shè)計的方法與工具-在線瀏覽
2024-08-05 09:11本頁面
【正文】 門損益預算，匯總后編制預算草案 預算執(zhí)行 向各部門下發(fā)經(jīng)審批確定的預算方案 1就預算執(zhí)行中的重大事項或有關(guān)特定問題，接受預算管理委員會的委托組織調(diào)查 根據(jù)預算管理委員會的決定，編制并下發(fā)預算編制方針 預算編制方針 年度預算草案 年度預算草案 年度預算方案 預算執(zhí)行報告 差異分析報告 1審議 預算執(zhí)行報告 差異分析報告 定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況 集團年度經(jīng)營目標下達流程 1月度提供預算執(zhí)行反饋，季度提供預算差異分析表 審核 主管領(lǐng)導 預算執(zhí)行反饋 差異分析表 下達預算年度經(jīng)營目標 報送財務部、投資發(fā)展部 年度經(jīng)營目標 第 16頁 判斷符介紹－以內(nèi)部審計流程為例 判斷符 否 是 總經(jīng)理辦公會 審計監(jiān)察部 被審計部門 根據(jù)審計通知書做好實施前準備工作 是否有異議 根據(jù)總經(jīng)理辦公會要求、公司審計任務、領(lǐng)導交辦的審計事項制定年度（專項）審計計劃 年度（專項） 審計計劃 總經(jīng)理辦公會對審計工作提出要求 編制審計項目方案 審計方案 提供資料 資料 明確審計任務和審計事項的分工，完成實施前的其他準備事項 ；編寫審計通知書報總經(jīng)理審批 審計通知書 實施審計 提出書面意見 書面意見 核實、修改審計報告 審計報告 是 否 實施后續(xù)審計 審計工作底稿 審計報告 審批 審批 后續(xù)審計報告 按照審計報告整改 1撰寫后續(xù)審計報告 1存檔 存檔 特殊審計事項可以現(xiàn)場實施審計 總經(jīng)理 審批 下達審計通知書 審計通知書 第 17頁 存檔介紹－以內(nèi)部審計流程為例 存檔 文件存檔 總經(jīng)理辦公會 審計監(jiān)察部 被審計部門 根據(jù)審計通知書做好實施前準備工作 是否有異議 根據(jù)總經(jīng)理辦公會要求、公司審計任務、領(lǐng)導交辦的審計事項制定年度（專項）審計計劃 年度（專項） 審計計劃 總經(jīng)理辦公會對審計工作提出要求 編制審計項目方案 審計方案 提供資料 資料 明確審計任務和審計事項的分工，完成實施前的其他準備事項 ；編寫審計通知書報總經(jīng)理審批 審計通知書 實施審計 提出書面意見 書面意見 核實、修改審計報告 審計報告 是 否 實施后續(xù)審計 審計工作底稿 審計報告 審批 審批 后續(xù)審計報告 按照審計報告整改 1撰寫后續(xù)審計報告 1存檔 存檔 特殊審計事項可以現(xiàn)場實施審計 總經(jīng)理 審批 下達審計通知書 審計通知書 第 18頁 流程及業(yè)務流程重組定義 流程圖基本元素介紹 流程畫法 流程圖具體案例 流程分析方法 流程設(shè)計的方法與工具 第 19頁 第一步 :填寫流程說明 流程名稱： 預算編制、審批、控制流程 流程編號： LSCW001 一、 流程目的 ： 明確預算編制、審批、控制的整個流程 二、 流程目標 ： 規(guī)范公司預算編制、審批、執(zhí)行、控制的相關(guān)工作 三、 流程負責人 ： 直接負責人：財務部；間接負責人：各部門 /下屬公司主管領(lǐng)導、預算管理委員會、投資發(fā)展部、審計監(jiān)察部、各部門 /下屬公司 四、 流程描述 ： 1) 預算管理委員會下達預算年度經(jīng)營目標； 2) 財務部根據(jù)預算管理委員會的決定 ， 編制并下發(fā)預算編制的指導方針； 3) 各部門 /下屬公司編制預算 ， 編制完畢后報各部門 /下屬公司主管領(lǐng)導 （ 主管副總或下屬公司總經(jīng)理 ） 審核； 4) 財務部督促指導各部門 /下屬公司編制預算； 5) 各部門 /下屬公司將經(jīng)主管領(lǐng)導審核通過后的預算報送財務部 ， 下屬公司的投資預算報送投資發(fā)展部； 6) 投資發(fā)展部初審下屬公司上報的投資預算 ， 檢查是否與公司總體經(jīng)營目標相符 ， 通過后轉(zhuǎn)交財務部； 7) 財務部根據(jù)預算的編制原則 ， 初審 、 協(xié)調(diào)平衡各部門的預算 ， 匯總后編制公司的預算草案； 8) 預算管理委員會審批財務部匯總編制的預算草案； 9) 財務部將經(jīng)審批確定的預算方案下發(fā)各部門 /下屬公司執(zhí)行； 10) 各部門 /下屬公司執(zhí)行預算； 11) 財務部根據(jù)年度預算方案監(jiān)督 、 控制各部門預算的實際執(zhí)行情況 ， 并定期向預算管理委員會匯報； 12) 審計監(jiān)察部 就預算執(zhí)行中的重大事項或有關(guān)特定問題 ， 接受預算管理委員會的委托組織調(diào)查 ； 13) 財務部每 月向各部門 /下屬公司提供預算執(zhí)行反饋 ， 每季度提供預算差異分析表 ； 14) 預算執(zhí)行完畢后 ， 財務部按要求匯總編制預算執(zhí)行情況報告和差異分析報告 ， 報預算管理委員會審議； 15) 預算管理委員會審議預算執(zhí)行情況報告和差異分析報告 。 五、 流程文件、表單 ： 《年度經(jīng)營目標》 《預算編制方針》《預算報表》《年度預算草案》《年度預算方案》 《預算執(zhí)行反饋》《差異分析表》 《預算執(zhí)行報告》《差異分析報告》 六、 業(yè)務風險 ： 預算編制不合理，控制不力 七、 流程控制點 1： 預算管理委員會審批預算草案 控制目的：確保預算編制合理 ， 符合公司發(fā)展戰(zhàn)略 控制手段：預算管理委員會對預算草案的審批 控制依據(jù)：公司全面預算管理制度 流程控制點 2： 財務部對預算執(zhí)行進行監(jiān)督控制 控制目的：保證預算順利執(zhí)行，完成年度經(jīng)營目標 控制手段：財務部對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督，審計監(jiān)察部組織調(diào)查 控制依據(jù)：公司全面預算管理制度 第 26頁 投資決策流程 直接負責人：投資發(fā)展部 各部門 /下屬公司 投資發(fā)展部 外部專家委員會 外部投資項目、投資機會的相關(guān)研究 初步方案 部門 /下屬公司配合 審評（是否投資） 報董事會審批，通過后向財務部下達資金需求計劃 主管副總 投資決策委員會 初審 審批初審
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1