某集團企業(yè)審計計劃書大綱范本-在線瀏覽
2025-03-10 20:39本頁面
【正文】 的增值稅項目編制的正確性。 （5）核對財務費用賬戶，看支付借款利息項目的正確性。 ?。?）核對應付工資賬戶，看支付員工工資項目編制的正確性。 4. 對照長期投資、固定資產賬戶和發(fā)行股票的文件，看發(fā)行股票在收到的現金基礎上項目編制的正確性。具體檢查如下內容：核對股本、股票溢價賬戶和發(fā)行股票的文件，看發(fā)行股票收到的現金項目編制的正確性；核對應付債券賬戶和債券發(fā)行文件，看發(fā)行債券收到的現金項目編制的正確性；核對短期借款、長期借款賬戶，看向其他企業(yè)借款收到的現金項目編制的正確性；對照應付股利賬戶，看支付股利付出的現金項目編制的正確性；對照短期借款、長期借款賬戶，檢查償還債務付出的現金項目編制的正確性；對照財務費用賬戶，檢查籌資費用項目編制的正確性；對照長期應付賬款賬戶，檢查融資租賃固定資產所支付的租賃費項目編制的正確性?！ ? 8. 復核報表項目計算的正確性。 10. 對照賬戶，審查經營活動產生的現金凈額（間接法）有關項目編制的正確性。 ?。?）對照累計折舊賬戶，審查計提累計折舊項目的正確性。 （3）對照應收票據賬戶，審查應收票據減少計算的正確性。 ?。?）對照材料、在產品、產成品等與存貨相關的賬戶，審查存貨減少項目的正確性。 ?。?）對照應付賬款賬戶，審查應付賬款增加計算的正確性。 ?。?）對照固定資產清理賬戶，審查固定資產報廢損失計算的正確性。 ?。?1）對照財務費用賬戶，審查長期借款利息計算的正確性。 三、審查會計原則的遵守情況 ?。ㄒ唬┧魅嬚哒f明書。 1. 檢查折舊方法、存貨計價方法，看其是否遵守了一致性原則，并調查其變化的理由?！ ?. 檢查并評價壞賬準備的計提、折舊方法的使用及應收票據貼現數的情況等，評價其對穩(wěn)健原則的遵守情況。 ?。ㄈ┰u價會計原則變更的影響?！ ∈占黜椖繉徲嫷墓ぷ鞯赘澹瑢⑿枰{整的項目進行調整。 資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率。 ?。ㄈ懗龇治鲂詮秃说慕Y果，為確定實質性測試的重點和范圍提供依據。 ?。ǘ┧魅∮嘘P部門對會計變更事項的審批文件。 ?。ㄋ模忛喐阶⑴c說明事項的處理是否符合會計準則，評價其對企業(yè)財務狀況的影響。 七、審閱報表的揭示與表達方式 ?。ㄒ唬忛啎媹蟊淼慕沂臼欠癜船F行有效的會計制度所規(guī)定的項目進行反應，企業(yè)有無合并或少列有關項目。 ?。ㄈ徍藞蟊淼木幹剖欠穹暇幹圃瓌t，如報表各項目的計算和相互勾稽關系是否正確等。 （二）評價其功能性貨幣選用的合理性。 ?。ㄋ模秃速Y產負債表各項目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。 2. 所有者權益項目（除未分配利潤）是否按歷史匯率折算?！ ?. 復核折算差額計算的正確性與報表列示的正確性。 ?。ㄎ澹秃藫p益表與利潤分配表各項目折算的正確性。
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