【正文】 理：集團(tuán)控股層面 6S戰(zhàn)略管理系統(tǒng) 公司管理：利潤中心層面 6S管理體系的特點(diǎn) 4）實(shí)行集團(tuán)與利潤中心不同層面的分層次管理，聚焦戰(zhàn)略，并細(xì)化到財(cái)務(wù)、客戶、流程和學(xué)習(xí)等幾個(gè)方面 選聘經(jīng)理人 考評業(yè)績 組建團(tuán)隊(duì) 培育競爭力 確定戰(zhàn)略 戰(zhàn)略執(zhí)行工具：業(yè)績評價(jià)體系 、 經(jīng)理人考核體系 戰(zhàn)略落實(shí)工具：全面預(yù)算體系 戰(zhàn)略監(jiān)控工具：管理報(bào)告體系 、 內(nèi)部審計(jì)體系 戰(zhàn)略構(gòu)建工具：業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 6S管理體系的特點(diǎn) 5） 與華潤企業(yè)管理理念（ 五步組合 ）相輔相成 ，強(qiáng)調(diào)完整的管理循環(huán) ，形成一體化系統(tǒng) 三、 6S管理體系綜述 （一）利潤中心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 集團(tuán) 一級利潤中心 二級利潤中心 集團(tuán)整體戰(zhàn)略： 集團(tuán)多元化、利潤中心專業(yè)化 ? 確立華潤的行業(yè)戰(zhàn)略 、 地域戰(zhàn)略 、 人才戰(zhàn)略 、 組織戰(zhàn)略 、 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等 利潤中心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略： ? 分財(cái)務(wù)、客戶、流程、學(xué)習(xí)等四個(gè)層面細(xì)化業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 （利潤點(diǎn)） 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 6S管理的戰(zhàn)略框架 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 集團(tuán)與利潤中心在業(yè)務(wù)戰(zhàn)略構(gòu)建中的分工 集團(tuán) 利潤中心 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的核準(zhǔn) 戰(zhàn)略的制定、審議、調(diào)整 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的細(xì)化 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 構(gòu)建業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的基本思路 ——戰(zhàn)略構(gòu)建的多維度細(xì)化 ——戰(zhàn)略執(zhí)行的因果關(guān)系鏈和相互驅(qū)動(dòng) ——財(cái)務(wù)、客戶、流程、學(xué)習(xí)層面的戰(zhàn)略一致性 長期股東價(jià)值 新收入來源 原有客戶挖潛收入 改善成本結(jié)構(gòu) 改善資產(chǎn)營運(yùn)效率 開發(fā)新產(chǎn)品 創(chuàng)新程序 增加客戶價(jià)值 客戶管理程序 提升營運(yùn)效率 優(yōu)化營運(yùn)程序 樹立好市民形象 法律規(guī)章制度 人力資本 信息資本 組織資本 財(cái)務(wù)方面 客戶方面 內(nèi)部流程方面 學(xué)習(xí)成長方面 客戶價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 服務(wù) 及時(shí) 品牌形象 關(guān)系 性能 價(jià)格 質(zhì)量 戰(zhàn)略 利用戰(zhàn)略圖構(gòu)建業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 戰(zhàn)略圖規(guī)劃行動(dòng)方案的 6個(gè)步驟 1. 定義股東價(jià)值增長差距 2. 校準(zhǔn)客戶價(jià)值取向 3. 建立實(shí)現(xiàn)成效的時(shí)間計(jì)劃 4. 確定戰(zhàn)略主題（關(guān)鍵少數(shù)流程） 5. 確定無形資產(chǎn)并使之一致性 6. 明確執(zhí)行戰(zhàn)略的行動(dòng)方案并提供資金支持 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的基本步驟 戰(zhàn)略細(xì)化 長期規(guī)劃 行動(dòng)計(jì)劃、年度預(yù)算 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 使命 愿景 戰(zhàn)略 戰(zhàn)略圖 層面 目標(biāo) 評價(jià)指標(biāo) 目標(biāo) 值 行動(dòng) 里程 碑 責(zé)任 人 經(jīng)營與資本 預(yù)算 財(cái)務(wù) 客戶 內(nèi)部 學(xué)習(xí)與成長 P1 F1 F2 C1 P2 L4 戰(zhàn)略導(dǎo)向 戰(zhàn)術(shù)管理 領(lǐng)域 發(fā)展路徑 差異化 發(fā)展軌跡 經(jīng)濟(jì)邏輯 戰(zhàn)略通過平衡計(jì)分卡轉(zhuǎn)化為行動(dòng) 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 有效的戰(zhàn)略管理是一個(gè)“雙循環(huán)”的學(xué)習(xí)方法 戰(zhàn)略 平衡計(jì)分卡 財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)增長 ROIC 顧客 愉悅客戶 神秘顧客評估 流程 安全可靠 制造可靠性指數(shù) 學(xué)習(xí) 激勵(lì)和準(zhǔn)備 戰(zhàn)略性崗位達(dá)標(biāo)率 業(yè)績 戰(zhàn)略行動(dòng)方案和計(jì)劃項(xiàng)目 吸收學(xué)習(xí)的內(nèi)容 更新戰(zhàn)略 戰(zhàn)略性學(xué)習(xí)圈 運(yùn)營控制圈 投入 產(chǎn)出 戰(zhàn)略性反饋鼓勵(lì)企業(yè)學(xué)習(xí) ?測試有關(guān)戰(zhàn)略 ?評估環(huán)境的變化 ?確定戰(zhàn)略 （二）利潤中心全面預(yù)算體系 全面預(yù)算體系 —— 戰(zhàn)略規(guī)劃的年度分解和具體落實(shí) —— 戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的資源支持 —— 經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的有機(jī)結(jié)合 全面預(yù)算體系 戰(zhàn)略落實(shí)：全面預(yù)算體系實(shí)為 行動(dòng)計(jì)劃體系 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 基礎(chǔ) 全面預(yù)算管理 規(guī)劃行動(dòng) 經(jīng)營預(yù)算 資本支出預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 細(xì)化戰(zhàn)略目標(biāo) 明確行動(dòng)計(jì)劃 戰(zhàn)略導(dǎo)向 過程控制 支持落實(shí) 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的全面預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 資本支出預(yù) 算 財(cái)務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算體系 平衡計(jì)分卡 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計(jì)報(bào)表 經(jīng)常性 capex 戰(zhàn)略性 capex 行動(dòng)計(jì)劃 戰(zhàn)略與預(yù)算（平衡計(jì)分卡） 全面預(yù)算體系 使命 愿景 戰(zhàn)略（圖） 目標(biāo) 評價(jià)指標(biāo) 目標(biāo)值 行動(dòng)計(jì)劃 里程碑 責(zé)任人 預(yù)算 學(xué)習(xí) 內(nèi)部 客戶 財(cái)務(wù) 長期（ 3－ 5年）角度 短期（年度）角度 戰(zhàn)略導(dǎo)向 戰(zhàn)術(shù)管理 說明戰(zhàn)略的目的和成功的關(guān)鍵 如何評價(jià)和跟蹤戰(zhàn)略是否成功 期望的業(yè)績水平或提高幅度 為達(dá)成目標(biāo)需要的關(guān)鍵舉措 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 直接材料預(yù)算 期末存貨預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 直接人工預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 長期銷售預(yù)測 銷售預(yù)算 資本支出預(yù)算 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算匯總流程 全面預(yù)算體系 經(jīng)營預(yù)算 資本支出預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算體系 2022 2022 2022 20222022 2022 20222022 2022 20222022 01/ 2022 …… 上半年 …… 下半年 全年 預(yù)計(jì) 變化 % 變化 % 變化 % 項(xiàng)目 1 項(xiàng)目 2 — 全面預(yù)算和管理報(bào)告的基本內(nèi)容與格式保持一致 — 實(shí)行三年規(guī)劃預(yù)算，按年度滾動(dòng)，第一年分解到月 （三）利潤中心管理報(bào)告體系 管理報(bào)告體系 管理報(bào)告體系的基本思路 ——戰(zhàn)略實(shí)施的多維度分析 ——監(jiān)控業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行 ——強(qiáng)調(diào)行業(yè)分析和標(biāo)桿比較 管理會(huì)計(jì)報(bào)表＋戰(zhàn)略 管理分析 管理報(bào)告體系 — 以 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 為報(bào)表設(shè)計(jì)單位 ， 按月編制管理報(bào)告； — 突破財(cái)務(wù)報(bào)表的范疇 ， 按業(yè)務(wù)單元逐層深入； — 利用管理報(bào)表進(jìn)行戰(zhàn)略管理分析和行業(yè)比較 ， 作為戰(zhàn)略執(zhí)行的檢討和重大決策的依據(jù)； — 涵蓋利潤中心整體的 經(jīng)營 、 投資和現(xiàn)金流 等情況 ， 突出利潤中心業(yè)務(wù)特點(diǎn)；特別重視 經(jīng)營利潤 和 經(jīng)營性現(xiàn)金流； — 關(guān)注行業(yè)分析 , 過往對比分析 、 預(yù)算對比分析 、 標(biāo)桿比較分析 。 管理報(bào)告體系 報(bào)表的分析模式－管理資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金 應(yīng)付 應(yīng)收 有息負(fù)債 存貨 固定資產(chǎn)凈值 股東權(quán)益 管理資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金 有息負(fù)債 營運(yùn)資本需求 固定資產(chǎn)凈值 股東權(quán)益 投入資本 占用資本 管理報(bào)告體系 關(guān)注的重點(diǎn)－價(jià)值創(chuàng)造 MVA = EVA／ （ WACC－固定增長率 ） （ 假定預(yù)期保持固定年增長率 ） EVA = ( ROIC – WACC )* IC ROIC = 經(jīng)營利潤 / 投入資本 =經(jīng)營利潤率 *投入資本周轉(zhuǎn)率 經(jīng)營利潤 （ 稅后 ） = 營業(yè)額 *經(jīng)營利潤率＝營業(yè)額 * （ 毛利率 – 營業(yè)和管理費(fèi)用率 ） （ 1－稅率 ） 折舊 (假定營業(yè)成本 、 營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用未考慮折舊 ） 投入資本 = 現(xiàn)金 + 營運(yùn)資本需求 + 固定資產(chǎn)凈值 管理報(bào)告體系 關(guān)注的重點(diǎn) ——價(jià)值創(chuàng)造 價(jià)值創(chuàng)造動(dòng)因： 回報(bào)率差量（ ROIC－ WACC） ：營業(yè)額、 經(jīng)營利潤率 、營運(yùn)資本需求的變動(dòng)、資本成本等 增長率的支持能力 ：政