【正文】 所規(guī)定的控制要求，不得與其沖突。 任劃分。如果充分 的責任劃分無法實現(xiàn)，必須建立其它補償性控制，并形成文件。 7 ，確保公司的資產(chǎn)和記錄得以妥善保護，以防丟失、破壞、被盜，更改或未經(jīng)授權的接觸。 /保密性對雇員進行教育，未經(jīng)授權，雇員不得向公司以外的個人或“無需知道”的公司內其他雇員泄露此類信息。 ，貪污及違反法律和商業(yè)道德行為的程序。 ，其業(yè)務記錄必須是可追查的，經(jīng)授權的，經(jīng)鑒定的，完善的，并須按照既定和批準的記錄保管政策加以保存。 8 8 具體流程控制標準 第一部分 銷售與收入業(yè)務流程 1 工程業(yè)務 收入流程 業(yè)務流程范圍 ? 客戶報裝洽談、簽定合同、收進度款、下施工任務單、工程領料、工程施工、報竣工資料、做竣工決算、工程撥款、置換通知單、改裝、下改裝任務單、開票、收款、業(yè)務員回款、收款員核帳、財務記帳與稽核 ? 市場部（ 經(jīng)理、 客戶經(jīng)理 ） ? 財務部 （出納、會計、 經(jīng)理 ） ? 工程技術 管理 部（ 經(jīng)理 、 計統(tǒng)員、甲方 代表、技術人員） 目標 ? 獲得最大的經(jīng)營利潤 ? 擴大市場份額 ? 提高客戶滿意度，提高客戶服務響應速度 ? 保證資產(chǎn)安全，降低建設費回籠風險 ? 確 保現(xiàn)金安全及時上繳 ? 核算規(guī)范，確保銷售收入及應收賬款真實、準確、完整 9 ? 保證資產(chǎn)安全、控制建設費回籠風險 ? 用戶建設費價格符合國家有關規(guī)定 ? 工程質量安全標準符合國家有關規(guī)定 ? 維修人員的資質符合國家有關規(guī)定 風險 ? 相關設 備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認， 導致收入損失。 ? 安全事故，導致停業(yè)。 ? 收款與合同約定不符，導致收入損失。 ? 貨款失盜，導致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。 ? 虛增或截留收入。 ? 銷售收入計算錯誤。 10 ? 工程進展違反合同約定，受到處罰。 報裝價格的確定：按 東莞 新奧燃氣價格管理規(guī)定執(zhí)行 與客戶洽談，確定報裝戶數(shù)和開口氣量，經(jīng)過公司內部的合同評審程序，確定合同的具體內容 ，并與客戶簽定。 客服部營業(yè)廳 交納用戶建設費，由 客服 部直接下施工任務單。 11 、大型客戶或大的工 福用戶，由銷售人員上門收取，由財務按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設費”。 計統(tǒng)員 與財務人員要及時進行核對。 部 計統(tǒng)員 要和財務要按合同約定的回款時間檢查合同執(zhí)行情況，出現(xiàn)未收到約定比率建設費而用戶要求提前施工的特殊情況時，需得到公司總經(jīng)理的書面批準。 市場部收到成批戶或工福用戶的建設費后， 現(xiàn)金 應 存入銀行或 交到公司財務， 市場部計劃統(tǒng)計員創(chuàng)建銷售訂單，維護回款計劃 。 設計方案出臺前，要與客戶進行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設計方案出臺后，施工前應與施工隊伍進行技術交底。 成批用戶和工福用戶，設計人員要親自到施工現(xiàn)場實地測量，制作施工草圖，由預決算人員制定工程概（預）算，作為市場銷售人員跟客戶洽談時的依據(jù)。 市場部計劃統(tǒng)計員開具系統(tǒng)發(fā)票，確認建議費收入 。 進行工程決算前，工程隊應先核對清楚各單項工程實際領用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實際工程使用的材料數(shù)量，對多領出的材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損的材料要分析原因，對無法核對 13 清楚的材 料要從施工隊伍的工程款中扣減相應的材料價值。 財務稽核 財務定期或不定期對建設費收款流程進行流程符合性測試 財務定期與開票員和收款員進行對帳，對出現(xiàn)的應收帳款及時查明原因，帳齡分析。每月與市場部核對各個客戶的應收款情況，對金額較大、銷售人員變更或其他特殊情況時應組織財務人員直接到客戶單位核對應收款余額情況。 核對計統(tǒng)完 工臺帳與財務帳面完工數(shù)的相符性 。 工程決算的及時性、完整性 。 2 完工時間延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。 4 不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失 5 收款與合同約定不符，導致收入損失。 客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。 檢查價格是否符合燃氣價格管理規(guī)定 建設費的報裝價格需有公司總經(jīng)理和財務負責人共同確認。合同一式四份：客戶、市場部各一份 ， 財務部兩份。 實地觀察流程，檢查樓層平面圖 零散用戶直接到市場部門交納用戶建設費，由市場部直接下施工任務單。 8 保管不善 ,導致商品超耗或變質。 10 多記或少記應收賬款。 12 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財 務按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設費”。 抽查市場部庫存現(xiàn)金結存情況 人員要及時進行核對。 查看核對記錄 務要按合同約定的回款時間檢查合同執(zhí)行情況，按合同約定比率收到建設費后才能下達設計任務單、施工任務單、臵換通知單等。 查看任務單和合同，核對帳面回款 16 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 市場部收到零散用戶交納的用戶建設費后，由市場部直接下達施工任務單。任務單的編號規(guī)則按合同編號來做。 實地觀察流程，查看臺帳 設計方案出臺前，要與客戶進行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布臵情況和客戶的要求；設計方案出臺后，施工前應與施工隊伍進行技術交底。 進行事后投資分析，檢查投資管道數(shù)量和安裝戶數(shù) 成批用戶和工福用戶，設計人員要親自到施工現(xiàn)場實地測量，制作施工草圖，由預決算人員按照客戶的要求制定工程概（預）算，作為市場銷售人員跟客戶洽談時的依據(jù)。 檢查完工單填寫是否規(guī)范，是否有簽字；實地檢查 詳細的安裝明細應由開發(fā)商或用戶，簽字確認，作為取得建設費款項的依據(jù)。 檢查計統(tǒng)科和財務數(shù)據(jù)是否相符 財務部會計根據(jù)計統(tǒng)科提供的合同收入確認表，經(jīng)過復核后，做主營業(yè)務收入的確認，建設費收入實現(xiàn)。 檢查回款 市場部收款員建有收款統(tǒng)計臺帳 ，記錄每筆建設費的收繳情況；收款員與業(yè)務員之間備有 交款登記薄 ，每筆交款都要詳細登記。開票員每天根據(jù) 發(fā)票記帳聯(lián)與收款員核對后交銷售負責人 、公司財務及有關領導。 同上 工程竣工 7 天后，施工隊伍應將竣工圖紙和耗用材料明細表報工程技術部審核交給 財務部預決算員進行工程決算。 按決算的成本結轉工程成本。 檢查臺帳 20 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 定期核對應收帳款的結余情況。 觀察流程，跟蹤檢查 利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性 進行表之間的核對 核對計統(tǒng)完工臺帳與財務帳面完工數(shù)的相符性 與工程部和施工隊核對應付工程款情況，確保相符 工程決算的及時性、完整性 主要控制點相關文件 ? 合同 ? 發(fā)票一式三聯(lián)：分別為存根、發(fā)票、記帳 ? 置換通知單 ? 施工圖 ? 竣工圖 ? 現(xiàn)場簽證單 ? 竣工資料 21 ? 設計變更通知單 ? 工程預算、結算 ? 收 款統(tǒng)計臺帳 ? 交款登記薄 ? 發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳 ? 工程施工臺帳 ? 合同臺帳 ? 領料單、退料單 ? 優(yōu)惠通知單 相關制度和備查文件 ? 管理模式－天然氣管理流程 22 2 報修業(yè)務收入流程 業(yè)務流程范圍 所涉及的業(yè)務范圍 ? 呼叫中心 接到保修電話、 創(chuàng)建派工 單、維修人員上門維修、用戶簽字、完成維修任務報告、開票、收款、業(yè)務員回款、收款員核帳、財務記帳與稽核 所涉及的部門范圍 ? 財務部 （ 經(jīng)理、 出納、會計） ? 用戶 ? 客服部 （ 經(jīng)理 、 營業(yè)員、計統(tǒng)員 、維修人員） 目標 經(jīng)營目標 ? 獲得最大的經(jīng)營利潤 ? 提高客戶滿意度，提高客戶服務響應速度 ? 確?，F(xiàn)金安全及時上繳 ? 核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整 ? 保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風險 ? 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密 ? 維修收費符合國家有關規(guī)定。 風險 ? 相關設備突發(fā)故障，使維修無法確認，導致收入損失。 ? 安全事故，導致停業(yè)。 ? 坐支或 截留收入。 ? 以 為 用戶在三包期內不向三包期外的用戶收取費用或挪用坐支維修費 ? 銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。 ? 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 任務單一式四聯(lián)， 存根聯(lián)動、 維修人員、客戶聯(lián) 、財務各一聯(lián)。 （三保范圍內的）。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務單 客戶聯(lián)，到公司的 營 業(yè) 大廳開具。作廢的維修任務單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標注作廢字樣。 對需要發(fā)票的用戶， 計統(tǒng) 員應根據(jù)維修任務單上的金額，嚴格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具， 同時 計統(tǒng) 人員做好發(fā)票領用登記手續(xù)，維修人員要在發(fā)票領用登記臺帳上簽字，內勤人員在開具發(fā)票時，要收回 25 維修任務單的客戶聯(lián)，否則 計統(tǒng) 員拒絕開具發(fā)票，客戶丟失了維修任務單，可讓客戶寫出說明并簽字 。 計統(tǒng)員 每日將核對無誤后的款項存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和 維修任務單 財務聯(lián) 一起交到 財務部 。 財務記帳： 財務部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務單 財務聯(lián) 描掃會計核算中心記賬 ，確認維修收入的實現(xiàn)。（控制點 ） 2 完工時間延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。 (控制點 ) 4 過度服務導致獲力損失 (控制點 呼叫中心（或運營部調度）接到用戶要求報修電話后，給維修人員下達維修任務單，維修人員憑維修任務單上標注的地址，在承諾的時間內趕到用戶家進行維修。維修任務單要連續(xù)編號，建立維修任務單領用登記臺帳。 (風險13) 7 票據(jù)使用符合國家有關規(guī)定 的資質符合國家有關規(guī)定（風險 )。 6 無序使用發(fā)票 (控制點 , , , )。 8 銷售收入計算錯誤，無用戶簽字 (控制點 )。 在維修任務單上應標明此報修用戶是否屬于免費維修戶（三保范圍內的）。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務單 客戶聯(lián)，到公司的運營大廳開具。作廢的維修任務單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標注作廢字樣 同上 ，維修人員將客戶簽字的維修任務單帶回，將調度聯(lián)給調度保存，登記維修臺帳；將財務聯(lián)連同收到的款項交給內勤核對。 實地查看發(fā)票使用情況 27 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 10 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰(控制點 , , )。運營部內勤每日將核對無誤后的款項存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任務單 財務聯(lián)一起交到 財務部 查看業(yè)務流程 對現(xiàn)金交款單和維修任務單 財務聯(lián)是否相符，并定期檢查運營部的維修臺帳 檢查對帳記錄 財務部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務單 財務聯(lián)登記相關收入帳戶，確認維修收入的實現(xiàn)。 每月運營部負責入戶抄表，將抄表數(shù)據(jù)匯總，填入抄表收費臺賬，形成含用戶名、用戶地址、銀行卡號、應扣氣費四個項目的代扣氣費表，表中應扣氣費數(shù)據(jù)為累計應收氣費扣除已收氣費后的應收氣費（包含上月應扣而未扣的氣費），每個抄表月份的月末前，將代扣氣費表交與財務，財務送交銀行，月初 1 至 5號為扣款日， 29 要求客戶在月末最后一天前將氣費存于銀行卡中，以便銀行及時扣款， 10 前銀行將扣款數(shù)據(jù)返回 財務部 ，將款項打入公司賬戶，財務部 將扣款 數(shù)據(jù)轉交運營部登記抄表收費臺賬，運營部對累計兩次無法扣款的用戶，依據(jù)公司政策，采取措施進行收款，必要時改為現(xiàn)金收款。 ? 票據(jù)使用符合國家有關規(guī)定 ? 上門收費人員的資質符合國家有關規(guī)定。 ? 收費營業(yè)時間過短、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。 ? 過度服務導致獲力損失。 ? 無序使用發(fā)票，發(fā)票管理不嚴，丟失、盜用發(fā)票。 ? 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 相關會計科目 ? 銀行存款 31 ? 現(xiàn)金 ? 主營業(yè)務收入 ? 原材料 ? 應交稅金 業(yè)務流程步驟及控制點 ⑴ .磁卡售