【正文】 期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。 ? 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 ? 不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失。 ? 收款與合同約定不符，導(dǎo)致收入損失。 ? 對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)估失真、賒銷協(xié)議條款不完備 或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致貨款不能及時(shí)回籠或損失。 ? 貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。 ? 保管不善 ,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。 ? 虛增或截留收入。 ? 多記或少記應(yīng)收賬款。 ? 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤。 ? 違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。 10 ? 工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 應(yīng)收帳款 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 工程施工成本 ? 原材料 ? 應(yīng)交稅金 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn) 客戶電話詢價(jià)、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報(bào)裝價(jià)格與銷售方式（含 灶具或不含灶具）。 報(bào)裝價(jià)格的確定：按 東莞 新奧燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī)定執(zhí)行 與客戶洽談，確定報(bào)裝戶數(shù)和開口氣量，經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部的合同評(píng)審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。 （或用戶所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 客服部營(yíng)業(yè)廳 交納用戶建設(shè)費(fèi)，由 客服 部直接下施工任務(wù)單。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項(xiàng)目欄注明“用戶建設(shè)費(fèi)”字樣。 11 、大型客戶或大的工 福用戶，由銷售人員上門收取，由財(cái)務(wù)按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費(fèi)”。 ，每天按客戶的類別填寫合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)上交公司財(cái)務(wù) 計(jì)統(tǒng)員、營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)員 已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財(cái)務(wù)部門。 計(jì)統(tǒng)員 與財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。每月至少市場(chǎng)部和 財(cái)務(wù)部 要對(duì)合同的履行進(jìn)行一次核對(duì)。 部 計(jì)統(tǒng)員 要和財(cái)務(wù)要按合同約定的回款時(shí)間檢查合同執(zhí)行情況，出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費(fèi)而用戶要求提前施工的特殊情況時(shí)，需得到公司總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)。 單 營(yíng)業(yè)廳 營(yíng)業(yè)員 收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后， 創(chuàng)建 銷售訂單 。 市場(chǎng)部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費(fèi)后， 現(xiàn)金 應(yīng) 存入銀行或 交到公司財(cái)務(wù)， 市場(chǎng)部計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員創(chuàng)建銷售訂單，維護(hù)回款計(jì)劃 。 工程技術(shù)部 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員查詢銷售訂單信息，工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人 確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算員 ， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 在接到設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí) ，應(yīng) 12 對(duì) 任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司發(fā)展計(jì)劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計(jì)方案。 設(shè)計(jì)方案出臺(tái)前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設(shè)計(jì)方案出臺(tái)后，施工前應(yīng)與施工隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交底。 設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資報(bào)酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。 成批用戶和工福用戶，設(shè)計(jì)人員要親自到施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)量，制作施工草圖，由預(yù)決算人員制定工程概（預(yù)）算，作為市場(chǎng)銷售人員跟客戶洽談時(shí)的依據(jù)。 工程施工完成后 ， 必須及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù) 。 市場(chǎng)部計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員開具系統(tǒng)發(fā)票，確認(rèn)建議費(fèi)收入 。 竣工決算 工程竣工 7 天 內(nèi) ，施工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報(bào)工程技術(shù)部審核交給預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。 進(jìn)行工程決算前，工程隊(duì)?wèi)?yīng)先核對(duì)清楚各單項(xiàng)工程實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實(shí)際工程使用的材料數(shù)量，對(duì)多領(lǐng)出的材料要辦理退庫(kù)手續(xù)，對(duì)缺損的材料要分析原因，對(duì)無(wú)法核對(duì) 13 清楚的材 料要從施工隊(duì)伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價(jià)值。按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 財(cái)務(wù)稽核 財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性測(cè)試 財(cái)務(wù)定期與開票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時(shí)查明原因，帳齡分析。 定期核對(duì)應(yīng)收帳款的結(jié)余情況。每月與市場(chǎng)部核對(duì)各個(gè)客戶的應(yīng)收款情況，對(duì)金額較大、銷售人員變更或其他特殊情況時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員直接到客戶單位核對(duì)應(yīng)收款余額情況。 利用合同成本收入表，核對(duì)工程決算書與工程成本的符合性 。 核對(duì)計(jì)統(tǒng)完 工臺(tái)帳與財(cái)務(wù)帳面完工數(shù)的相符性 。 與工程部和施工隊(duì)核對(duì)應(yīng)付工程款情況，確保相符 。 工程決算的及時(shí)性、完整性 。 14 業(yè)務(wù)流程圖表 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 1 獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 2 擴(kuò)大市場(chǎng)份額 3 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 4 保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn) 5 確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳 6 核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 1 相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過(guò)程無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 2 完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。 3 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 4 不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失 5 收款與合同約定不符，導(dǎo)致收入損失。 6 對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致建設(shè)費(fèi)不能及時(shí)回籠或損失。 客戶電話詢價(jià)、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報(bào)裝價(jià)格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。 檢查業(yè)務(wù)員電話記錄 報(bào)裝價(jià)格的確定：按新奧燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī)定執(zhí)行。 檢查價(jià)格是否符合燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī)定 建設(shè)費(fèi)的報(bào)裝價(jià)格需有公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)。 檢查是否有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 與客戶洽談，確定報(bào)裝戶數(shù)和開口氣量，經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部的合同評(píng)審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。合同一式四份：客戶、市場(chǎng)部各一份 ， 財(cái)務(wù)部?jī)煞荨? 檢查合同評(píng)審單 成批開發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 實(shí)地觀察流程，檢查樓層平面圖 零散用戶直接到市場(chǎng)部門交納用戶建設(shè)費(fèi)，由市場(chǎng)部直接下施工任務(wù)單。 實(shí)地查看流程 5. 工程竣工 8. 竣工決算 9. 財(cái)務(wù)稽核 15 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 7 保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn) 8 建設(shè)費(fèi)價(jià)格符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 9 工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 7 貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。 8 保管不善 ,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。 9 虛增或截留收入）。 10 多記或少記應(yīng)收賬款。 11 銷 售收入計(jì)算錯(cuò)誤。 12 違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。 13 工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。 、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財(cái) 務(wù)按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費(fèi)”。 實(shí)地查看發(fā)票使用情況 ，每天按客戶的類別填寫合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)和發(fā)票記 帳聯(lián)上交公司財(cái)務(wù) 查看市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤臺(tái)帳 將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財(cái)務(wù)部門。 抽查市場(chǎng)部庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存情況 人員要及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。每月至少市場(chǎng)部和 財(cái)務(wù)部 要對(duì)合同的履行進(jìn)行一次核對(duì)。 查看核對(duì)記錄 務(wù)要按合同約定的回款時(shí)間檢查合同執(zhí)行情況，按合同約定比率收到建設(shè)費(fèi)后才能下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單、施工任務(wù)單、臵換通知單等。出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費(fèi)而用戶要求提前施工的特殊情況時(shí)，需得到公司總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)。 查看任務(wù)單和合同，核對(duì)帳面回款 16 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 市場(chǎng)部收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后，由市場(chǎng)部直接下達(dá)施工任務(wù)單。 實(shí)地觀察流程 市場(chǎng)部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費(fèi)后，應(yīng)交到公司財(cái)務(wù)，由公司財(cái)務(wù)認(rèn)真核對(duì)收到的建設(shè)費(fèi)是否達(dá)到合同約定金額，在收到合同約定金額后，財(cái)務(wù)在工程任務(wù)單上蓋章確認(rèn)后才能向工程技術(shù)部下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單和工程施工任務(wù)單。任務(wù)單的編號(hào)規(guī)則按合同編號(hào)來(lái)做。 查看對(duì)帳記錄 工程技術(shù)部在接到設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí) ，應(yīng)對(duì)任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布臵情況，結(jié)合公司發(fā)展計(jì)劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計(jì)方案。 實(shí)地觀察流程，查看臺(tái)帳 設(shè)計(jì)方案出臺(tái)前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布臵情況和客戶的要求；設(shè)計(jì)方案出臺(tái)后，施工前應(yīng)與施工隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交底。 檢查碼單上是否有儀表工、開票員、客戶共同簽字確認(rèn) 17 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資報(bào)酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。 進(jìn)行事后投資分析，檢查投資管道數(shù)量和安裝戶數(shù) 成批用戶和工福用戶，設(shè)計(jì)人員要親自到施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)量，制作施工草圖，由預(yù)決算人員按照客戶的要求制定工程概（預(yù)）算，作為市場(chǎng)銷售人員跟客戶洽談時(shí)的依據(jù)。 檢查施工草圖和工程概預(yù)算 工程施工完成后 ，工程部要列出詳細(xì)的安裝名單，由工程部?jī)?nèi)勤填寫工程完工單報(bào)計(jì)統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號(hào)、施工任務(wù)單號(hào)、施工地點(diǎn)、完工戶數(shù)（后附明細(xì)表）、工程部和工程隊(duì)主管要簽字。 檢查完工單填寫是否規(guī)范，是否有簽字；實(shí)地檢查 詳細(xì)的安裝明細(xì)應(yīng)由開發(fā)商或用戶，簽字確認(rèn)，作為取得建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)的依據(jù)。 檢查是否有用戶確認(rèn)簽字 18 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 計(jì)統(tǒng)科根據(jù)工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單價(jià)確定每個(gè)合同（或散戶）實(shí)現(xiàn)的收入，作出合同收入確認(rèn) 表交給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。 檢查計(jì)統(tǒng)科和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否相符 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)計(jì)統(tǒng)科提供的合同收入確認(rèn)表，經(jīng)過(guò)復(fù)核后，做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)，建設(shè)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)。 確認(rèn)是否按合同約定收到建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)。 檢查回款 市場(chǎng)部收款員建有收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 ，記錄每筆建設(shè)費(fèi)的收繳情況；收款員與業(yè)務(wù)員之間備有 交款登記薄 ，每筆交款都要詳細(xì)登記。 實(shí)地觀察流程，檢查臺(tái)帳 開票員建 發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 ，序時(shí)登記，記錄詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號(hào)碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi) 容。開票員每天根據(jù) 發(fā)票記帳聯(lián)與收款員核對(duì)后交銷售負(fù)責(zé)人 、公司財(cái)務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 實(shí)地觀察流程，檢查臺(tái)帳 19 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 工程部?jī)?nèi)勤要有 工程施工記錄臺(tái)帳 ，記錄工程性質(zhì)、工程開始和結(jié)束時(shí)間及竣工資料上繳時(shí)間、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號(hào)等詳細(xì)信息。 同上 工程竣工 7 天后，施工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報(bào)工程技術(shù)部審核交給 財(cái)務(wù)部預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。 實(shí)地觀察流程 進(jìn)行工程決算前，工程隊(duì)?wèi)?yīng)先核對(duì)清楚各單項(xiàng)工程實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列 出實(shí)際工程使用的材料數(shù)量，對(duì)多領(lǐng)出的材料要辦理退庫(kù)手續(xù)，對(duì)缺損的材料要分析原因，對(duì)無(wú)法核對(duì)清楚的材料要從施工隊(duì)伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價(jià)值。 按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性測(cè)試 實(shí)地觀察流程 財(cái)務(wù)定期與開票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時(shí)查明原因，帳齡分析。 檢查臺(tái)帳 20 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 定期核對(duì)應(yīng)收帳款的結(jié)余情況。每月與市場(chǎng)部核對(duì)各個(gè)客戶的應(yīng)收款情況，對(duì)金額較大、銷售人員變更或 其他特殊情況時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員直接到客戶單位核對(duì)應(yīng)收款余額情況。 觀察流程，跟蹤檢查 利用合同成本收入表，核對(duì)工程決算書與工程成本的符合性 進(jìn)行表之間的核對(duì) 核對(duì)計(jì)統(tǒng)完工臺(tái)帳與財(cái)務(wù)帳面完工數(shù)的相符性