【正文】 以公益為目的的事業(yè)單位，社會團體、企業(yè)法人分支機構(gòu)、職能部門不得為保證人。簽訂保證合同時保證期限約定必須明確具體。 企業(yè)作為借款和保證人必須有法人資格，必須有足夠代償借款本息的財產(chǎn)且經(jīng)營狀況良好。在辦理保證貸款前，信貸員應(yīng)親自到保證人處核實其合法性、真實性。 在同一個信用社營業(yè)機構(gòu)保證人有欠貸款的原則上不能作為其他借款人的保證人。 抵押貸款。規(guī)定了債務(wù)人或者第三人為抵押人所提供的財產(chǎn)為抵押物，信用社為債權(quán)人。 抵押人可以將以上所列財產(chǎn)一并抵押。行政劃撥的土地一般不得 作為抵押，特殊情況的必須由國資部門同意交足國有土地出讓金，有償轉(zhuǎn)讓土地可以作抵押。以出讓方式取得的國有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)將抵押該國有土地上的房屋同時抵押。辦理抵押貸款接受抵押物必須審查抵押物的合法性和變現(xiàn)能力，不能變現(xiàn)或變現(xiàn)能力差的物品不得抵押，也不再辦理動產(chǎn)抵押貸款，已發(fā)放貸款中原用動產(chǎn)抵押的在以后收舊貸新過程中逐步減少。 （ 1） 以下財產(chǎn)不得作為抵押物： ① 土地所有權(quán)； ② 耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)（不包括荒山、荒溝、荒灘、荒丘等荒地的使用權(quán)以及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村企業(yè)的 廠房等建筑物占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)； ③ 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施和其他社會公益設(shè)施，但以社會公益實施以外的其它財產(chǎn)為自身債務(wù)設(shè)定抵押的，人民法院可以認定抵押有效。 （ 2） 以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村企業(yè)、個私企業(yè)、廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)應(yīng)同時抵押，在評議抵押物現(xiàn)值時，應(yīng)剔除土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地出讓金。其他抵押貸款的最高額度不得超過抵押物現(xiàn)值的 70%。 （ 4） 抵押、擔(dān)保期間自設(shè)定抵押之日起至抵押范圍內(nèi)全部債務(wù)清償完畢止；辦理抵押貸款必須由抵押人按規(guī)填寫抵押物清單。抵押物清單所列的抵押財產(chǎn)在抵押期間由抵押人保管、使用并負責(zé)保養(yǎng)、保全。并接受貸款人對抵押物的檢查、監(jiān)督。若在抵押前已將財產(chǎn)出租給第三人，應(yīng)書面告知抵押權(quán)人；若在抵押期間轉(zhuǎn)讓、出租抵押物，應(yīng)先征得抵押權(quán)人同意，由此而所得的價款應(yīng)提前清償貸款或與債權(quán)人約定辦理提存。 （ 6） 抵押借款合同項下抵押物不得列入破產(chǎn)財產(chǎn)范圍，抵押物的價款還清抵押貸款本息和有關(guān)費用后的余下部分可列入破產(chǎn)范圍。 房地產(chǎn)抵押涉及主管部門的，要求主管單位簽署意見并簽章。所有的貸款抵押物必須經(jīng)有權(quán)部門合法登記，取得權(quán)利證書，難以確定抵押物價值的還應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門估價。房產(chǎn)抵押應(yīng)連同土地使用權(quán)一并抵押，土地使用權(quán)抵押應(yīng)連同地上定著物一并抵押。即抵押借款合同簽定后未經(jīng)依法登記前信用社不得向借款人發(fā)放貸款。 （ 1）擔(dān)保法中所稱 的動產(chǎn)質(zhì)押（物品 產(chǎn)品），是指債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。質(zhì)押合同自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時生效。 ④ 依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。質(zhì)押分動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩種，新發(fā)放貸款不再辦理動產(chǎn)質(zhì)押貸款，已發(fā) 放貸款中原已用動產(chǎn)質(zhì)押的在以后收舊貸新過程中逐步減少，改為房產(chǎn)抵押或權(quán)利質(zhì)押。辦理存款單質(zhì)押貸款必須由信貸員親自向存款行、社取得有價證券質(zhì)押貸款質(zhì)物登記止付通知回執(zhí)。存款單質(zhì)押貸款不得辦理展期，記名國庫券質(zhì)押應(yīng)向發(fā)行部門辦理登記手續(xù)，銀行承兌匯票質(zhì)押應(yīng)向承兌行查詢，并取得查詢電報。 （八）貸款收回。貸款到期，借款人無資金還款，當(dāng)班臨柜人員于次日對貸款形態(tài)進行調(diào)整，并按規(guī)定加收利息。 對借款人因正當(dāng)理由申請貸款延期的，信用社應(yīng)按原貸款調(diào)查（審查）審批程序，經(jīng)批準后與借款人簽訂《貸款延期還款合同》，并辦理貸款延期手續(xù) 。 借款人提前歸還貸款，應(yīng)當(dāng)與信用社協(xié)商。授權(quán)委托書，抵（質(zhì)）押物清單，到逾期貸款催收通知回執(zhí)、借款單位和擔(dān)保單位提供的營業(yè)執(zhí)照、身份證復(fù)印證、報表等材料由外勤信貸人員存檔保管。并在外包裝上以綠、黃、紅、藍等顏色分別反映正常、逾期、呆滯、呆帳貸款。 三、貸款的結(jié)息。貸款的結(jié)息辦法有：按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息和利隨本清。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按借款合同利率按季或按月計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。 中長期貸款（期限在一年以上）利率實行一年一定。 企業(yè)貸款、工商運輸貸款、 5000 元（含）以上的農(nóng)業(yè)貸款實行按季（月）結(jié)息，5000 元以 下的小額農(nóng)業(yè)貸款可實行按年結(jié)息。 四、貸款審批管理。 法人首筆貸款，項目固 定資產(chǎn)貸款一律上報聯(lián)社審批。 對于未評等級的信貸員和見習(xí)期信貸員，不得授予貸款審批權(quán)。 各級信用社（部）貸款審批，均應(yīng)建立貸款審批登記簿，認真記錄，以備查考。 各級審批組織（審批權(quán)人），凡不同意發(fā)放的貸款，均應(yīng)說明主要理由，通知下級報批單位。 經(jīng)聯(lián)社貸委會核定批復(fù)，在最高貸款限額內(nèi)的各類企業(yè)的流動資金貸款，由信用社自主周轉(zhuǎn)審批發(fā)放。具體操作時，先 由信用社提出要求對某企業(yè)，實行最高貸款限額內(nèi)支持的書面報告，連同該企業(yè)貸款審批的全部資料，經(jīng)聯(lián)社貸委會審核批復(fù)后實施。每年一季度前，對企業(yè)的基本狀況，生產(chǎn)經(jīng)營，資產(chǎn)負債，經(jīng)營管理，經(jīng)濟效益，貸款使用情況等進行一次年檢，根據(jù)年檢情況，重新核定最高貸款限額，并對貸款資金使用進行有效監(jiān)管。 貸款辦理展期手續(xù)權(quán)限與貸款審批權(quán)限相同，不得擅自辦理貸款展期手續(xù)。風(fēng)險因素 —不良貸款 —擴大的風(fēng)險 —危機的到來，幾乎是一條不變的定律，這一規(guī)律對于農(nóng)村信用社來說，也不例外，甚至體現(xiàn)得更為充分：相對于其他金融機構(gòu)，農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類單一，收益性資產(chǎn)幾乎 全部是貸款資產(chǎn)，風(fēng)險集中度相當(dāng)高，貸款資產(chǎn)的安全決定著信用社整體運行的安全，一旦貸款資產(chǎn)大面積出現(xiàn)風(fēng)險，便意味著經(jīng)營危機的到來，從農(nóng)村信用社的歷史邏輯和現(xiàn)實邏輯進行審視，農(nóng)村信用社對貸款資產(chǎn)進行有效的風(fēng)險管理，不僅具有歷史根據(jù)，而且具有現(xiàn)實必要性、重要性和緊迫性。從風(fēng)險引致的不利后果考慮，風(fēng)險是在一定環(huán)境和期限內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認識與控制的不確定性。農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險表現(xiàn)為貸款資產(chǎn)損失或收益的不確定性或波動性，這種波動性包括兩個方面，一方面是收益的波動性，其原因在 于固定的合同利率與變動的市場利率之間出現(xiàn)的偏差，使貸款資產(chǎn)的實際收益水平受到影響，另一方面，是指貸款資產(chǎn)損失的波動性，損失的波動性包含了數(shù)量上的波動性和時間上的波動性，數(shù)量上的波動性指本金和利息收回的程度，時間上的波動性，即貸款本息能否在約定的時間內(nèi)收回。農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險管理就是用系統(tǒng)、科學(xué)的制度、方法和手段對貸款風(fēng)險進行識別、預(yù)警和處置，增強信用社貸款風(fēng)險的自我防范、自我控制和自我化解的能力，促進信用社健康發(fā)展。從借貸雙方擁有的信息數(shù)量考慮，在農(nóng)村信用社的貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營中，由于農(nóng)村信用社貸款對象的廣泛性和復(fù)雜性，信用社對借款人的信譽狀況、財務(wù)狀況、項目的風(fēng)險和收益等信息的了解比借款人少，借款人對自身的情況和貸款項目的風(fēng)險無疑比信用社更為熟悉，在貸款的發(fā)放之前，要求信用社掌握所有貸款項目的風(fēng)險程度并制訂相應(yīng)的對策是不現(xiàn)實的，信用社所能把握的只能是市場上各個項目的平均風(fēng)險程度，這樣，風(fēng)險較低的項目 由于借貸成本高于預(yù)期水平而退出借貸市場，保留的是那些愿意支付高利率的高風(fēng)險項目，即使借貸雙方簽定的是擔(dān)保合同，也可能由于借款擔(dān)保人品質(zhì)與能力以及抵質(zhì)押品質(zhì)量的低劣或其價值是與實際價值背離的，從而導(dǎo)致貸款人員做出與正確選擇不一致的逆向選擇。同時，由于上述原因的存在，加之信用社貸款管理觀念、方式、成本、隊伍素質(zhì)等因素制約，信用社對借款人的貸前 調(diào)查、貸時審查、貸后檢查難以落到實處，也會使信用社獲得的相關(guān)信息在數(shù)量和質(zhì)量上與客戶不對稱，從而使貸款風(fēng)險不斷放大。一方面，合同的記載內(nèi)容是有限的，另一方面，影響信用社貸款活動的因素又是多維的，既有信用社自身的，也有信用社外部的，既有政治的，也有經(jīng)濟的，還有文化道德的，受認知水平和條件的限制，在簽定貸款合同時，信用社貸款人員無法認識和掌握與貸款合同相關(guān)的全部信息，也 無法準確全面預(yù)測未來將會出現(xiàn)的與合同相關(guān)的各種信息，一旦將來情況發(fā)生變化，就有可能發(fā)生貸款風(fēng)險。從信息的不對稱性對信用社的貸款進行審視，很多不良貸款的產(chǎn)生都可以從中找到原因。 ”簡言之，資產(chǎn)的專用性指資產(chǎn)的流動性或變現(xiàn)力，從貸款本身來看，信用社的貸款市場是有著特定交易方的協(xié)議市場而非交易對象不固定的公開市場，借貸雙方一般通過簽定合同的方式實現(xiàn)資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，貸款有著專門的用途、確定的借款人、固定的期限，貸款資產(chǎn)不能象股票、債券那樣在市場上公開出售和轉(zhuǎn)讓，貸款發(fā)放無論是用于生產(chǎn)經(jīng)營還是消費，一般都會脫離原有的貨幣形態(tài)，受借款戶生產(chǎn)經(jīng)營周期和資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的影響大，流動性較低。 （三）農(nóng)村信用社經(jīng)營的政策性 為 “三農(nóng) ”服務(wù)是農(nóng)村信用社的法定目標(biāo)，無論是 “97 規(guī)定 ”、 “98 方案 ”還是目前進行的農(nóng)村信用社改革，都明確地把為 “三農(nóng) ”服務(wù)作為農(nóng)村信用社的重要目標(biāo)，可是，作為追求經(jīng) 營績效的農(nóng)村信用社來講，其目標(biāo)函數(shù)與政府的目標(biāo)函數(shù)是不同的，一旦目標(biāo)的選擇不是基于市場充分發(fā)育基礎(chǔ)上的內(nèi)生型選擇，而是一種外生型選擇即政府行政推動的制度性設(shè)計，就會不可避免地與農(nóng)村信用社的企業(yè)性質(zhì)所要求的商業(yè)化可持續(xù)運作發(fā)生沖突，貸款行業(yè)過于集中導(dǎo)致風(fēng)險的集中，農(nóng)業(yè)作為弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)周期長，自然風(fēng)險大，產(chǎn)品附加值低，農(nóng)民收入少，可支配金融資源不多，貸款償還的能力不足，一旦農(nóng)業(yè)發(fā)生較大變化時，信用社就有可能面臨極大風(fēng)險，但由于政策性的要求農(nóng)村信用社又必須發(fā)放這類貸款，在欠發(fā)達的農(nóng)村地區(qū)，借款人借入資金往往用于 消費性用途或維持簡單再生產(chǎn)，對于擴大再生產(chǎn)或農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化所需的投資無異于杯水車薪，對推動農(nóng)村經(jīng)濟的進一步增長意義有限，信用社通過小額農(nóng)貸等方式發(fā)放的貸款資金相當(dāng)部分實際上發(fā)揮的本應(yīng)由財政解決的穩(wěn)定性的政策性資金的作用，借款人明明知道還不上卻仍然要借，因為他們預(yù)期這筆款是不需償還的，在農(nóng)村社會信用水平低下的情況下，很容易誘發(fā)逃賴信用社貸款的 “骨牌效應(yīng) ”或 “羊群效應(yīng) ”，在一些地方，甚至出現(xiàn)了農(nóng)民強迫信用社放款的現(xiàn)象，信用社貸款發(fā)放的獨立性遭到嚴重削弱，與此同時，農(nóng)村合作基金會的關(guān)閉，農(nóng)村信用社事實上成為支持縣域經(jīng) 濟發(fā)展的主要金融力量，但是，這種角色在現(xiàn)實生活中發(fā)生了異化，地方政府視農(nóng)村信用社的信貸資金為難得的 “政策資源 ”，除了向信用社 “推薦 ”貸款項目外，為了彌補財政收支的缺口，地方政府還大量以村組干部或者農(nóng)戶的名義從信用社獲取貸款用于上繳稅費、發(fā)放工資或其他支出。以上兩種情況中無論是農(nóng)戶的自身貸款還是地方財政貸款很大程度上都偏重于政治目的，注重局部的社會效益，缺乏可靠的還款保證，貸款質(zhì)量可想而知，農(nóng)村信用社交給省級政府管理以后，信用社省級 管理機構(gòu)的高級管理人員由政府推薦產(chǎn)生，其日常管理和考核由政府負責(zé)，政府的人事參與有可能使行政干預(yù)進一步強化，而由政府推選的管理人員對政府行政干預(yù)一般會給予迎合，在這種情況下，怎樣防范貸款的政策性風(fēng)險是一個不可回避的問題。農(nóng)村信用社的貸款制度的低效性，一是制度設(shè)計上的低效，信用社雖然建立了一系列規(guī)章制度，但制度不健全、不系統(tǒng)、不配套、不及時。又如在貸款的決策中，由于信用社產(chǎn)權(quán)制度不完善，信用社幾乎不擁有真正意義上的股民，集體是終極的所有者，但在這里，集體所有只是抽象的制度假定，是法律意義上的所有，事實上，這些權(quán)利集中于少數(shù)人身上，這部分少數(shù)人已經(jīng)形成了勢力龐大，關(guān)系錯綜復(fù)雜的利益集團。同時，由于所有者缺位造成的法人治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)，社員代表大會、理事會、監(jiān)事會權(quán)利制衡流于形式，責(zé)任邊界不明確， 缺乏對貸款人員特別是貸款決策人員錯誤決定的有效否決機制，權(quán)力約束軟化，決策的民主性不夠，決策小組成員名義上是一人一票，但實際上，組長的一票往往相當(dāng)于其他成員的幾票，以家長制、一言堂為表現(xiàn)的少數(shù)人控制現(xiàn)象十分嚴重，民主性的缺失往往意味著科學(xué)性的欠缺，不可避免的造成和擴大貸款風(fēng)險，怎樣從制度上進行設(shè)計以防范控制這類風(fēng)險在實際工作中還有待探索。這一方面與上面所 說的貸款人員職業(yè)素養(yǎng)低有關(guān)系，也與內(nèi)部控制觀念淡薄、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查不力有關(guān)系。從信用社方面看，貸款文化是信用社在長期的貸款活動中所形成的貸款思想意識、價值觀和行為習(xí)慣。目前，農(nóng)村信用社貸款文化還比較落后，不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是社會信用缺失嚴重，信用環(huán)境惡劣，借貸雙方的相互信任和理解不夠，而其中最主要的原因又在于借款人的誠信度較低，相當(dāng)一部分借款戶總是想方設(shè)法騙取、逃廢或懸空信用社債務(wù)，一旦信貸人員輕信，疏于防范，就會給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險，這也是造成目前信用社 “難貸款 ”和借款人 “貸款難 ”的 “雙輸 ”局面的重要原因。三是信用社貸款風(fēng)險管理水平低下，突出表現(xiàn)就是貸款的 “三查 ”流于形式，用蜻蜓點水或走馬觀花來形容是比較貼切的，調(diào)查不深入，內(nèi)容不完整，結(jié)論不明確，審查的作用發(fā)揮不夠，往往只能限于形式上或資料的審查，貸后檢查不及時 ,未建立或執(zhí)行貸后跟蹤檢查制度，對大企業(yè)、大項目未實行 貸款專管員制度，檢查隨意性大，缺少規(guī)范化、表格化、定量化的指導(dǎo)說明，很少深入企業(yè)進行帳實、帳單、帳帳、帳表相符的檢查等等；貸款檔案管理混亂，檔案不完整，要素不齊全，缺少檔案的入庫、保管、調(diào)閱、檢查、銷毀等授權(quán)程序和職責(zé)分離制度。在貸款的發(fā)放和管理中法律、制度意識淡薄，職業(yè)謹慎性不夠，對工作馬馬乎乎、滿不在乎，有章不循，有制不依，或者利用手中的貸款資源搞權(quán)