【正文】 值變動風(fēng)險小的 投資 現(xiàn)金 現(xiàn)金等價物 52 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 凈流量 流入 流出 53 籌資活動現(xiàn)金流量 投資活動 現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動 現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量的分類 54 現(xiàn)金流量表 的格式 項 目 行次 金 額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 134 2 500 收到的稅費返還 3 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 8 現(xiàn)金流入小計 9 134 2 500 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10 392 2 66 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12 300 0 00 支付的各項稅費 13 199 0 89 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 18 700 0 0 現(xiàn)金流出小計 20 961 3 55 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 21 381 1 45編制單位： 公司 2021年度 單位：元 55 續(xù)表 項 目 行次 金 額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 22 16 500 取得的投資收益所收到的現(xiàn)金 23 30 000 處置 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn) 所收回 的現(xiàn)金25 30 0300 收到的其他與 投資 活動有關(guān)的現(xiàn)金 28 現(xiàn)金流入小計 29 34 6800 構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金30 45 1000 投資所支付的現(xiàn)金 31 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 35 現(xiàn)金流出小計 36 45 1000 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 37 1 0420 056 續(xù)表 項 目 行次 金 額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 38 借款收到的現(xiàn)金 40 400 0 00 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 43 現(xiàn)金流入小計 44 400 0 00 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 45 125 0 000 分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金 46 125 0 0 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 52 現(xiàn)金流出小計 53 126 2 500 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 54 86 2 500四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 55 0五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 56 58 5 55557 為什么要編制現(xiàn)金流量表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表沒有說明一個企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，從期初的總量和結(jié)構(gòu) 到期末的總量和結(jié)構(gòu)為什么發(fā)生變化； ? 利潤表一定程度上可以說明財務(wù)狀況變化的原因，但它是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)和計量收入的，沒有提供經(jīng)營活動引起的現(xiàn)金流入和流出的信息； ? 利潤表中有關(guān)投資損益和財務(wù)費用的信息反映了企業(yè)投資和籌資活動的效率和最終成果，如投資收益、資本成本等，但是沒有反映投資和籌資本身的情況，即對外投資的規(guī)模和投向，以及籌集資金的規(guī)模和具體來源。 58 現(xiàn)金流量表的作用 ? 提供企業(yè)現(xiàn)金流量信息； ? 揭示企業(yè)現(xiàn)金流動的實質(zhì)； ? 可以分析企業(yè)盈利能力的質(zhì)量或品質(zhì)； ? 為預(yù)測企業(yè)未來財務(wù)狀況提供依據(jù) 。 財務(wù)指標(biāo)體系是由各種不同的財務(wù)指標(biāo)構(gòu)成的一系列指標(biāo)的集合。 財務(wù)比率主要是以財務(wù)報表資料為依據(jù)，將兩個相關(guān)的數(shù)據(jù)進行相除而得到的比率。 61 財務(wù) 比率分析指標(biāo)體系 短期償債能力分析 獲利能力分析 市況能力分析 長期償債能力分析 償債能力分析 營運能力分析 一、財務(wù)指標(biāo)體系 62 雙龍公司資產(chǎn)負(fù)債表 2021年 12月 31日 單位：千元 資產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù) 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 短期投資凈額 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款凈額 其他應(yīng)收款 存貨 待攤費用 流動資產(chǎn)合計 長期投資凈額 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價 減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈值 9000 1000 22021 44000 2800 208000 286800 5000 320210 92021 228000 8500 500 21800 55000 2021 238000 325800 14000 350000 105000 245000 流動負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費 應(yīng)付利潤 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)付款 預(yù)提費用 流動負(fù)債合計 長期負(fù)債： 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 長期負(fù)債合計 負(fù)債合計 105500 15000 22021 3800 2021 11000 5000 1500 1000 166800 47000 7000 54000 220800 140500 17000 42021 4000 2500 13000 8000 2021 2021 231000 27000 6100 33100 264100 63 雙龍公司資產(chǎn)負(fù)債表 （續(xù)表） 2021年 12月 31日 單位：千元 資產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù) 在建工程 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)： 無形資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 40900 45300 所有者權(quán)益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 140000 160000 35000 4900 339900 140000 160000 43000 23000 366000 資產(chǎn)總計 560700 630100 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 560700 630100 64 雙龍公司利潤表 編制單位：雙龍公司 2021年度 單位：千元 項目 上年數(shù) 本年數(shù) 主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)利潤 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 利潤總額 減：所得稅 1 200 000 945 000 98 000 157 000 8 000 50 000 26 000 12 000 77 000 3 000 5 000 75 000 22 500 1 150 000 880 000 90 000 180 000 4 000 45 000 28 000 13 000 98 000 3 200 4 200 97 000 29 100 凈利潤 52 500 67 900 65 二、 償債能力比率分析 短期償債能力比率是衡量企業(yè)當(dāng)前財務(wù)能力 ， 特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標(biāo)志 。 66 ? （ 1）流動比率 ? ◆ 含義 ：流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。 ? ◆ 計算公式： 流動比率 =流動資產(chǎn) 247。但流動比率也不能過高，過高則表明企業(yè)流動資產(chǎn)占用較多，會影響資金的使用效率，影響企業(yè)的獲利能力。 二、 償債能力比率分析 67 根據(jù)雙龍公司 2021年資料，計算的流動比率為： ? 年初流動比率 =286800247。 231000= 二、 償債能力比率分析 68 （ 2） 速動比率 ◆ 含義：速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。 ◆ 計算公式： 速動比率 =速動資產(chǎn) 247。 二、償債能力比率分析 69 根據(jù)雙龍公司 2021年資料，計算的速動比率為： ? 年初速動比率 =（ 286800208000） 247。 231000= 二