預算管理與績效評估案例-在線瀏覽
2025-03-04 18:19本頁面
【正文】 （ 2）內(nèi)部之間的責任與糾紛： 計劃不能隨意調(diào)整 質(zhì)量問題由專屬部門負責 制定了一系列內(nèi)部索賠制度 31 預算成效 見圖如下： 收入 32 789101 2 3 4 5 6 月份百萬元系列1系列2成本費用 33 1 2 3 4 5 6月份百萬元系列1系列2利潤 34 210123451 2 3 4 5 6 月份百萬元系列1系列2實施預算過程中的幾大難題 ? 預算松弛問題： 在預算編制過程中，低估收入，高估成本 ? 產(chǎn)生預算松弛的原因： 目標不一致 ， 利益沖突； 信息不對稱； 規(guī)避風險； 對上級設防； 對業(yè)績考核的壓力 ? 預算松弛對預算管理的影響： 最佳指標受阻； 影響業(yè)績評價的客觀性 35 目標利潤問題 120 150 180 200 無利段 黃金段 微利段 注： （ 1） D為出資人最低要求； C 為合同數(shù)； S為經(jīng)營者承諾完成數(shù)； A為超量完成； 36 （ 2） 獎勵系數(shù)與懲罰系數(shù)： 黃金段 70%、 微利段 20%、 懲罰段 50% （ 3） 舉例： a. 完成 120 30 50% = 15 倒扣 b. 完成 150 30 50% = 15 績效扣除 c. 完成 180 30 70% = 21 績效 +21 d. 完成 200 30 70%+20 20%=25 績效 +25 37 第三部分 公司簡介 案例 （三） 38 （ 1）組織結構 YM公司 總經(jīng)理 設計部 經(jīng) 理 裁剪部 經(jīng) 理 生產(chǎn)部 經(jīng) 理 倉儲部 經(jīng) 理 業(yè)務部 經(jīng) 理 門市部 經(jīng) 理 財務部 經(jīng) 理 辦公室 經(jīng) 理 四大指標 體系 39 21 財務方面的目標 （ 1） 提高投資報酬率 ， 實現(xiàn)扭虧為盈： 投資報酬率反映了公司運用資產(chǎn)創(chuàng)造財富的能力，我們要把資產(chǎn)運用于回報率高的活動，增加每塊錢的回報。 會計主管的職能：會計流程、財務報表、內(nèi)部計、工資管理、帳冊管理、預算編制、稅務事項。 我國早期預算表現(xiàn)為：政府部門宏觀調(diào)控的工具。管理會計應用與發(fā)展 的典型案例研究 《預算管理與績效評估》 案例 ： ； :； ： 課題有關說明 一、立項背景 二、研究目標 三、資料收集與整理 四、研究框架 五、現(xiàn)實意義 1 ： ； :； ： 第一部分 西方預算管理模式 一、預算管理的起源 十八世紀，英國與美國率先在國家和地方政府內(nèi)試行預算。 二十世紀初，標準成本會計的出現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)推行預算管理打下了扎實的基礎。 2 二、西方預算的組織形式 集權管理模式 ： 企業(yè)追求利潤最大化 X 理論是對這一模式的假設 高層的集權管理是保證目標實現(xiàn) 的重要保證 3 分權管理模式 企業(yè)更多追求利潤的現(xiàn)實效果 y
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