【正文】 子女報的醫(yī)藥費、差旅費、送禮的眼睛款等。據(jù)單位財務(wù)人員講，這些基本上都是等待“改裝”的款項。當(dāng)前多數(shù)企業(yè)沒有建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)；內(nèi)部控制制度框架性的較多，課操作性不強(qiáng)；加上控制環(huán)境薄弱，沒有建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織機(jī)構(gòu)。舞弊者為達(dá)到其目的，挖空心思采取涂改原始憑證，不開收據(jù)、不記賬、私自轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金等多種手段鉆內(nèi)部控制的漏洞，進(jìn)行舞弊。針對貨幣資金管理工作中存在的漏洞，必須加強(qiáng)實施貨幣資金內(nèi)部控制。因此，管理決策者本人應(yīng)加強(qiáng)自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯(lián)席會等制度加強(qiáng)對其的監(jiān)督。由此造成出納攜款潛逃的案件也屢見不鮮。其中的機(jī)會成本是指因持有貨幣資金而喪失的再投資收益。貨幣資金持有量與機(jī)會成本成正比例關(guān)系，即貨幣資金持有盤越大，即貨幣資金持有金越多發(fā)生短缺成本的可能性越小。必須加強(qiáng)貨幣資金回收管理，主要包括對商品銷售收人，應(yīng)收賬款回收，存款利息收人，租金收人，對外投資收益的管理。授權(quán)當(dāng)?shù)劂y行每日開啟信箱，在取得客戶票據(jù)后立即予以結(jié)算，并通過電匯再將貨款撥給企業(yè)所在地銀行，這樣不僅縮短了票據(jù)郵寄時間，還免除了公司辦理收賬、貨款存人銀行等手續(xù)，因而縮短了票據(jù)郵寄以及在企業(yè)的停留時間，加速資金回收。即通過建立多個收款中心來加速貨幣資金流轉(zhuǎn)的方法。 對 于長時間未能收回的款項和大額款項，企業(yè)可以派專人前往催收，如果企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益很好且財力雄厚，還可以考慮委托代理機(jī)構(gòu)催收賬款。應(yīng)收賬款能夠及時收回就能保證企業(yè)有充足的資金用于支付，但企業(yè)必須合理安排使用貨幣資金，即要求企業(yè)在合理合法的范圍內(nèi)盡可能延級貨幣資金的支出時間。企業(yè)可以在不影響信譽(yù)的情況下盡可能推遲應(yīng)付款的支付期諸如支付應(yīng)付賬款，歸還借款和支付利息等盡量在最后期限支付。三 采用商業(yè)匯票付欲。四 改進(jìn)工資的支付方式。．1建立貨幣資金的預(yù)算制度 貨幣資金預(yù)算是財務(wù)管理的一個極為重要的工具。貨幣資金預(yù)算是對企業(yè)在整個預(yù)算期的貨幣資金收入和支出的估計，也是對企業(yè)預(yù)算期貨幣資金收支結(jié)果的預(yù)算。貨幣資金預(yù)算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動提供了主要依據(jù)，也是評價企業(yè)對貨幣資金管理成績的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。在貨幣資金預(yù)算中，應(yīng)把整個預(yù)算期分為若干個時期分別計算貨幣資金的余額。劃分時期的長短要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財務(wù)收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業(yè)，還可以按周或按日編制預(yù)算。完整的貨幣資金預(yù)算應(yīng)包括貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千余缺以及貨幣資金籌集等部分。其中銷售收入是最主要的部分，其金額可以直接從銷售預(yù)算中得到；投資收益的貨幣資金收入時間比較固定，數(shù)量也容易確定；其他貨幣資金收入可根據(jù)企業(yè)以往的資料關(guān)考慮預(yù)算期的情況分析確定。貨幣資金流出量主要包括購貨支出、營業(yè)費用支出、利息支出、上繳所得稅、利潤分配以及其他貨幣資金支出。．2完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度 完善貨幣資金的同部控制制度，規(guī)范會計行為，要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求．完善企業(yè)內(nèi)部貨幣資金控制制度，建立健全監(jiān)督制約機(jī)制。 ．3實行不相容的職務(wù)相互分離制度理順財務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，資金的管理人員要實行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，確保資金的安全。一是會計人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制；二是出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記；三是內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對；四是會計主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項目、保管單位和單位負(fù)責(zé)人的印章；五是單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算、決算及各項支出。嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序。①每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人的審批經(jīng)、會計主管審核、會計人員復(fù)核；②出納人員每一筆款項都應(yīng)以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；③各項支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；④要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，盡可能使用轉(zhuǎn)賬支付；⑤銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。加強(qiáng)對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認(rèn)真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。一是貨幣資金的收付只能由出納人員負(fù)責(zé)，其他人員(包括單位負(fù)責(zé)人)不得接觸貨幣資金；二是嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；三是出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并經(jīng)常與會計核對賬目；四是要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度；五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；六是所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。防范資金風(fēng)險要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬薄，全部了入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動事項要及時報告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。貨幣資金是指在生產(chǎn)過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。貨幣資金按存放地點和用途不同，可以分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。但是，貨幣資金屬于非盈利資產(chǎn)，既使是銀行存款其利率也非常低。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理，合理地確定貨幣資金持有量，使貨幣資金收支不但在數(shù)量上而且在時間上銜接，以便保證企業(yè)活動所需貨幣資金的同時盡量減少企業(yè)閑置的貨幣資金數(shù)量，提高資金的收益率。nationalwaslaunchedevaluateeyeofchildrenJuneChina39。annualDayEyetheYouthServiceCenterZhejiangalistedpharmaceuticaljointlyannouncedkickofftheaboutmonth,questionnairebyeyemedicalinwillbethroughonlineincludingasasthroughsurveyhelduniversities,schoolsprimaryacrossthereportbebasedthestatisticsanalysis,mostforandontoforeyesprevent—problemChina39。digitizedwillbeonreport.Myopianotathatpeoplethingsbutleadssevereplications,as(increasedwithineyeball),cansaidYuehua,establishedcarewithTongrenHospital.Itveryforandtoaboutriskcaretheirare450myopiainAmongmyopiaarepatients,toprevalencemyopiahighandstudentsmore70theisworsening,directortheYouthServicesaidhourslackexercise,outdoorandtoscreenoftopbehindwidespreadproblems,theofyoungeralthoughhasgreatintheandconditionshethewillpeoplethesituation,alsoexpertsbetterparentschildren39。behaviorscareeyes,theandstatisticssurveyseriesfollowupwillbeincities,JinanShandongprovince,ChangshaHunantopeoplehowcareeyessurveys work can be a way to unwind. It is true for He Wenjun, whose workplace is right near the forest park. She discovered her athletic aptitude at the age of seven, when she began playing tennis. Then she turned to jogging, and she has persevered with it for 10 years. I e to jog almost every day after work, whenever I have time. I think jogging is good for my health. And for me, a girl, it helps me to achieve to eternal goal, to keep slim, He said. He says she prefers jogging alone, so she can focus b