所得稅監(jiān)控指標(biāo)ppt課件-在線瀏覽
2025-03-03 17:24本頁面
【正文】 數(shù)金額 100萬元，并且占流動(dòng)負(fù)債金額比率大于 20% 主要用途及處理要求：通過年度資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)提取其他應(yīng)付款異常，且超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，供稅務(wù)管理員進(jìn)行匯繳重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)審核。 ：工資總額異常預(yù)警信息 提取同時(shí)滿足下述條件的查帳征收企業(yè)： 工資總額 100萬元 營業(yè)收入變化率 0，且彈性系數(shù) ；或者營業(yè)收入變化率 20%，且彈性系數(shù) 0. 營業(yè)收入變化率 =（本年度營業(yè)收入 上年度營業(yè)收入） /上年度營業(yè)收入； 彈性系數(shù) =工資總額變化率 /營業(yè)收入變化率 工資總額變化率 =（本年度工資總額 上年度工資總額） /上年度工資總額。 指標(biāo)說明 ? 指標(biāo)名稱：視同銷售所得申報(bào)異常 ? 提取視同銷售收入 1萬元，且視同銷售毛利率 主營業(yè)務(wù)毛利率*80%的查帳征收企業(yè)。 ? 視同銷售成本 =企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類）附表三第 21行4列。 ? 主營業(yè)務(wù)毛利率 =2022版本年度利潤表 “ 本年累計(jì)數(shù) ” 欄（ 1行 4行） /1行，或者 =2022版本年度利潤表 “ 本年累計(jì)數(shù) ” 欄（ 1行 4行） /1行。 指標(biāo)說明 指標(biāo)說明 ? 指標(biāo)名稱：營業(yè)外支出申報(bào)異常 ? 提取營業(yè)外支出 捐贈(zèng)支出 10萬，且（營業(yè)外支出 捐贈(zèng)支出） /營業(yè)收入 1%的查帳征收企業(yè)。 ? 主要用途及處理要求：提取有營業(yè)外支出（除捐贈(zèng)支出）且數(shù)據(jù)異常企業(yè)，供市局選案、基層分局進(jìn)行匯繳審核。 捐贈(zèng)支出 =企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類）附表三第 28行 1列； 捐贈(zèng)支出稅收金額 =企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類）附表三第 28行 2列。 主要用途及處理要求：提取捐贈(zèng)支出 ,且數(shù)據(jù)異常企業(yè)，供市局選案、基層分局進(jìn)行匯繳審核。 本年新增資本公積 =2022版 2022年度資產(chǎn)負(fù)債表 118行 “ 期末金額 ”列 “ 期初金額 ” 列，或者 2022版 2022年度資產(chǎn)負(fù)債表 118行 “ 期末金額 ”
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