深圳20xx年匯算清繳培訓(xùn)-在線瀏覽
2025-03-02 01:59本頁面
【正文】 2022]99號(hào)） 《關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》 國家稅務(wù)總局公告 2022年第 36號(hào) 一、收入問題，處處陷阱需防備 （三） 視同銷售 ：歷史遺留問題解決在望 《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函［ 2022］ 875號(hào) ) 一、收入問題，處處陷阱需防備 （五）其他收入：一一列舉還是兜底規(guī)定 條例第二十二條 企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。 結(jié)合企業(yè)所得稅申報(bào)表，計(jì)算扣除標(biāo)準(zhǔn)的基數(shù) =主營業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入 +存貨的視同銷售收入 （申報(bào)表附表一第一行） 二、扣除問題，文件繁復(fù)抓根本 （六） 利息支出 ：總局公告有突破 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第 34號(hào)）第一條：根據(jù)《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。
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