預(yù)算管理制度ppt課件-在線瀏覽
2025-02-27 09:40本頁面
【正文】 定的流程進(jìn)行修訂。 預(yù)算編制－編制依據(jù) ? 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃； ? 企業(yè)的 歷史 經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)； ? 未來 市場(chǎng)的客觀預(yù)測(cè)； ? 企業(yè) 自身 的營(yíng)運(yùn)能力。 非財(cái)務(wù)目標(biāo)：企業(yè)的市場(chǎng)地位及市場(chǎng)份額、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升等。 優(yōu)點(diǎn)：保證總部利益和集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展需要； 缺點(diǎn)：權(quán)力高度集中，不利于子公司自身管理主動(dòng)性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。 ?上下結(jié)合方式 優(yōu)點(diǎn)：按統(tǒng)一、明確的標(biāo)準(zhǔn)分解目標(biāo)，體現(xiàn)公平、公正的原則，能較充分挖掘子公司的潛能，提高積極性； 缺點(diǎn)：工作量較大，時(shí)間跨度長(zhǎng)，效率相對(duì)較低。 ?5月上旬始，各分部預(yù)測(cè)下一年度銷售和資金需求，報(bào)總部。 ?6月，各分部的地區(qū)銷售經(jīng)理預(yù)測(cè)分月度的全年銷售額，作為下一年度銷售業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的初步標(biāo)準(zhǔn)。 ?8月上、中旬，總部復(fù)查銷售預(yù)算，修訂未達(dá)標(biāo)預(yù)算。 ?10月中旬至 11月末，分部復(fù)查生產(chǎn)預(yù)算，對(duì)照公司目標(biāo)進(jìn)一步與工廠協(xié)商、修改。 ?12月末，董事會(huì)批準(zhǔn)公司銷售及生產(chǎn)預(yù)算，并下達(dá)執(zhí)行。 事業(yè)部 N 生產(chǎn)廠 銷售部 生產(chǎn)廠 資本預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 存貨調(diào)整 直接材料預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 銷售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 籌資預(yù)算 損益表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 預(yù)算編制－編制流程圖 預(yù)算編制應(yīng)按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。銷售部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)及歷史情況，制定出相應(yīng)的銷售政策 (重點(diǎn)客戶信用管理及賒銷政策 )； 生產(chǎn)預(yù)算制定 ： 生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計(jì)劃及庫(kù)存商品的情況，確定各產(chǎn)品當(dāng)期的產(chǎn)量，進(jìn)而制定相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃。 預(yù)算編制－編制流程 采購(gòu)預(yù)算制定 ： 采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫(kù)存材料的情況，確定材料的采購(gòu)數(shù)量，同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)及主要供應(yīng)商的情況合理確定材料采購(gòu)價(jià)格，制定出企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃及支付政策； 費(fèi)用預(yù)算制定 ： 銷售費(fèi)用 應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售計(jì)劃、銷售政策及上年實(shí)際情況制定出銷售費(fèi)用預(yù)算； 管理費(fèi)用 應(yīng)由各職能部門根據(jù)各自年度工作計(jì)劃及上年實(shí)際情況，自行制定部門費(fèi)用預(yù)算； 財(cái)務(wù)費(fèi)用 由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃及上年實(shí)際融資情況 (借款余額等 )編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。 現(xiàn)金預(yù)算制定 ： 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購(gòu)預(yù)算的支付、投資計(jì)劃及付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。 預(yù)算編制－審核批準(zhǔn) 預(yù)算審批流程 ? 預(yù)算部匯總初審 ? 預(yù)算委員會(huì)審議 ? 董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算 預(yù)算部 預(yù)算單位 預(yù)算委員會(huì) 董事會(huì) ①上報(bào)預(yù)算草案 ⑤批準(zhǔn)預(yù)算 ②預(yù)算協(xié)調(diào) ④上報(bào)預(yù)算方案 ⑥ 下達(dá)預(yù)算 ③ 呈交預(yù)算總草案 預(yù)算監(jiān)控 責(zé)任主體 ? 主體構(gòu)建原則： (1)權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)； (2)目標(biāo)一致；
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