預(yù)算管理制度ppt課件(參考版)
2025-01-13 09:40本頁面
【正文】 預(yù)算制度范例、樣表、案例 ? 企業(yè)預(yù)算管理制度（范例） ? 預(yù)算樣表（ 2022年預(yù)算的格式要求） ? 預(yù)算編制案例 。 建立預(yù)算管理制度 ： 各公司參照提供的預(yù)算制度及表格，根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)及管理要求制定出適合自身的預(yù)算管理制度。 解決方法 加強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí) ： 總部將預(yù)算管理作為基層企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理企業(yè)的一項(xiàng)基本要求，同時(shí)將企業(yè)預(yù)算的質(zhì)量做為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的一項(xiàng)重要考核指標(biāo)。 沒有預(yù)算制度 ： 企業(yè)沒有預(yù)算編制流程與制度，缺乏制度保障。 部門參與不夠 ： 企業(yè)預(yù)算基本由財(cái)務(wù)部完成，相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與不夠，僅是財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)算。 預(yù)算考評(píng) ? 預(yù)算考評(píng)基本原則 可控性原則 風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則 總體優(yōu)化原則 分級(jí)考評(píng)原則 公平、公開原則 ? 預(yù)算考評(píng)基本程序 收集資料 分析差異原因 分清責(zé)任歸屬 實(shí)施獎(jiǎng)懲 例： 業(yè)績(jī)考核樣表 預(yù)算部 預(yù)算單位 預(yù)算委員會(huì) ①上報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ④ 實(shí)施獎(jiǎng)懲 ② 呈交預(yù)算考核報(bào)告 人力資源部 ③批準(zhǔn)預(yù)算考核報(bào)告 ? 與戰(zhàn)略目標(biāo)的聯(lián)系 : 指標(biāo)是否能和戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合 ? ? 可控性 : 結(jié)果是否能在職責(zé)范圍內(nèi)可控 ? ? 可實(shí)施性 : 是否能采取行動(dòng)以提高績(jī)效 ? ? 簡(jiǎn)明性 : 指標(biāo)是否簡(jiǎn)單并能被清楚的理解 ? ? 可信性 : 指標(biāo)是否難以操縱 ? ? 整合性 : 指標(biāo)是否能有機(jī)地將整個(gè)組織聯(lián)系起來 ? ? 可衡量性 : 指標(biāo)是否能量化 ? 關(guān)鍵評(píng)估指標(biāo) 的 特點(diǎn) 目前企業(yè)預(yù)算存在的問題 領(lǐng)導(dǎo)不夠重視 ： 目前預(yù)算管理由總部安排進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)僅將其作為一項(xiàng)總部的任務(wù)，安排財(cái)務(wù)部去完成， 而不是自身管理的需要 。 預(yù)算修訂目的 ： 及早發(fā)現(xiàn)預(yù)算本身的差異，研究相應(yīng)補(bǔ)救措施，確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)， 預(yù)算修訂分情況確定是否調(diào)整考核指標(biāo) 。 ? 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ： (1) 成本中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 (2) 利潤(rùn)中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 (3) 投資中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ? 報(bào)告方式 (1) 定期書面報(bào)告制度 (2) 例會(huì)制度 預(yù)算反饋采用 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 的形式進(jìn)行。 預(yù)算報(bào)表制定 ： 財(cái)務(wù)部根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算編制預(yù)算損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。 融資預(yù)算制定 ： 財(cái)務(wù)部綜合企業(yè)銷售回款、采購(gòu)支付、投資支出、費(fèi)用支付及
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