預(yù)算管理制度ppt課件-wenkub.com
2025-01-07 09:40 本頁面
【正文】 組織預(yù)算制度培訓(xùn) ： 對預(yù)算制定流程及編制方法，企業(yè)應(yīng)組織全面的培訓(xùn)。 人員缺乏培訓(xùn) ： 部分預(yù)算制定人員缺乏制定預(yù)算的基本知識與技能，加上企業(yè)沒有明確的流程制度，使得預(yù)算制定缺乏技術(shù)支持。 沒有組織保證 ： 沒有設(shè)置專門負(fù)責(zé)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)，缺乏組織保障。 預(yù)算反饋報告 日報 周報 月報 季報 年報銷售收入 √ √ √ √生產(chǎn)成本 √ √ √ √采購成本 √ √ √ √經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 √ √ 管理費(fèi)用 √ √ √銷售費(fèi)用 √ √ √損益表 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √ 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算分析 ? 預(yù)算分析主體 (1) 預(yù)算執(zhí)行部門 (2) 預(yù)算管理部門 ? 預(yù)算分析程序 差異計算： (1) 費(fèi)用差額； (2) 數(shù)量差異； (3) 價格差異； 差異原因 ： (1) 內(nèi)部工作效率原因 (2) 外部因素變動原因 (3) 明確責(zé)任主體 (4) 改進(jìn)措施及建議 預(yù)算部 預(yù)算執(zhí)行單位 預(yù)算委員會 ①上報執(zhí)行報告 ③ 下達(dá)意見 ② 呈交預(yù)算總執(zhí)行報告 預(yù)算修訂－修訂前提 預(yù)算修訂前提 ： 原預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，具體為當(dāng)外部市場環(huán)境發(fā)生較大變化時，需重新安排預(yù)算原定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，或者因為生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生意外事件而需改動原定計劃。 現(xiàn)金預(yù)算制定 ： 財務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購預(yù)算的支付、投資計劃及付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。銷售部門應(yīng)根據(jù)市場及歷史情況，制定出相應(yīng)的銷售政策 (重點(diǎn)客戶信用管理及賒銷政策 )； 生產(chǎn)預(yù)算制定 ： 生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計劃及庫存商品的情況，確定各產(chǎn)品當(dāng)期的產(chǎn)量，進(jìn)而制定相應(yīng)的生產(chǎn)計劃。 ?12月末，董事會批準(zhǔn)公司銷售及生產(chǎn)預(yù)算，并下達(dá)執(zhí)行。 ?8月上、中旬，總部復(fù)查銷售預(yù)算，修訂未達(dá)標(biāo)預(yù)算。 ?5月上旬始，各分部預(yù)測下一年度銷售和資金需求，報總部。 優(yōu)點(diǎn)：保證總部利益和集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展需要； 缺點(diǎn)：權(quán)力高度集中，不利于子公司自身管理主動性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。 預(yù)算編制－編制依據(jù) ? 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃； ? 企業(yè)的 歷史 經(jīng)營數(shù)據(jù)； ? 未來 市場的客觀預(yù)測； ? 企業(yè) 自身 的營運(yùn)能力。 預(yù)算編制： 根據(jù)預(yù)算原則及假設(shè)前提，各職能預(yù)算執(zhí)行單位編制預(yù)算草案，并經(jīng)預(yù)算委員會審核后報董事會審批。 ? 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門、分廠， 預(yù)算部，預(yù)算委員會 ? 預(yù)算反饋考評機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門、分廠，預(yù)算 部、預(yù)算委員會、人力資源部 預(yù)算委員會與預(yù)算部為管理機(jī)構(gòu)、其他為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。企業(yè)預(yù)算制度 2022年 9月 26日 主要內(nèi)容 ?預(yù)算管理的定義 ?預(yù)算管理的意義 ?全面預(yù)算的內(nèi)容 ?預(yù)算管理的組織保證 ?預(yù)算管理的流程 ?
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