預算管理制度ppt課件(已改無錯字)
2023-02-10 09:40:38 本頁面
【正文】 案 ⑥ 下達預算 ③ 呈交預算總草案 預算監(jiān)控 責任主體 ? 主體構建原則： (1)權責明確、權責相當； (2)目標一致； (3)責任可控； (4)高效運行； ? 責任主體分類： (1)成本 (費用 )中心 (2)利潤中心 (3)投資中心 預算監(jiān)控 預算反饋 ? 報告制度基本要求： (1) 內容系統； (2) 資料相關； (3) 報告及時； (4) 形式靈活。 ? 預算執(zhí)行報告 ： (1) 成本中心預算執(zhí)行報告 (2) 利潤中心預算執(zhí)行報告 (3) 投資中心預算執(zhí)行報告 ? 報告方式 (1) 定期書面報告制度 (2) 例會制度 預算反饋采用 預算執(zhí)行報告 的形式進行。 預算反饋報告 日報 周報 月報 季報 年報銷售收入 √ √ √ √生產成本 √ √ √ √采購成本 √ √ √ √經營活動現金流量 √ √ 管理費用 √ √ √銷售費用 √ √ √損益表 √ √ √現金流量表 √ √ √ 預算監(jiān)控 預算分析 ? 預算分析主體 (1) 預算執(zhí)行部門 (2) 預算管理部門 ? 預算分析程序 差異計算： (1) 費用差額； (2) 數量差異； (3) 價格差異； 差異原因 ： (1) 內部工作效率原因 (2) 外部因素變動原因 (3) 明確責任主體 (4) 改進措施及建議 預算部 預算執(zhí)行單位 預算委員會 ①上報執(zhí)行報告 ③ 下達意見 ② 呈交預算總執(zhí)行報告 預算修訂－修訂前提 預算修訂前提 ： 原預算的編制基礎發(fā)生變化，具體為當外部市場環(huán)境發(fā)生較大變化時，需重新安排預算原定的生產經營計劃，或者因為生產經營中發(fā)生意外事件而需改動原定計劃。 預算修訂目的 ： 及早發(fā)現預算本身的差異，研究相應補救措施，確保年度經營目標實現， 預算修訂分情況確定是否調整考核指標 。 修訂前提分類 ： 市場需求發(fā)生變化 企業(yè)內部資源發(fā)生變化 增補臨時預算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化 預算修訂流程 ? 預算修訂申請 ? 預算修訂審議 ? 預算修訂批準 預算修訂－修訂流程 主管領導 預算單位 預算委員會 董事會 ①報請預算修訂事宜 ⑤批準預算修訂 ②同意或駁回申請 ④上報預算
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