預(yù)算管理制度ppt課件-閱讀頁(yè)
2025-01-25 09:40本頁(yè)面
【正文】 (3)責(zé)任可控； (4)高效運(yùn)行； ? 責(zé)任主體分類(lèi)： (1)成本 (費(fèi)用 )中心 (2)利潤(rùn)中心 (3)投資中心 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算反饋 ? 報(bào)告制度基本要求： (1) 內(nèi)容系統(tǒng)； (2) 資料相關(guān)； (3) 報(bào)告及時(shí)； (4) 形式靈活。 預(yù)算反饋報(bào)告 日?qǐng)?bào) 周報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 年報(bào)銷(xiāo)售收入 √ √ √ √生產(chǎn)成本 √ √ √ √采購(gòu)成本 √ √ √ √經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 √ √ 管理費(fèi)用 √ √ √銷(xiāo)售費(fèi)用 √ √ √損益表 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √ 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算分析 ? 預(yù)算分析主體 (1) 預(yù)算執(zhí)行部門(mén) (2) 預(yù)算管理部門(mén) ? 預(yù)算分析程序 差異計(jì)算： (1) 費(fèi)用差額； (2) 數(shù)量差異； (3) 價(jià)格差異； 差異原因 ： (1) 內(nèi)部工作效率原因 (2) 外部因素變動(dòng)原因 (3) 明確責(zé)任主體 (4) 改進(jìn)措施及建議 預(yù)算部 預(yù)算執(zhí)行單位 預(yù)算委員會(huì) ①上報(bào)執(zhí)行報(bào)告 ③ 下達(dá)意見(jiàn) ② 呈交預(yù)算總執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算修訂－修訂前提 預(yù)算修訂前提 ： 原預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，具體為當(dāng)外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生較大變化時(shí)，需重新安排預(yù)算原定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，或者因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生意外事件而需改動(dòng)原定計(jì)劃。 修訂前提分類(lèi) ： 市場(chǎng)需求發(fā)生變化 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化 增補(bǔ)臨時(shí)預(yù)算 外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 預(yù)算修訂流程 ? 預(yù)算修訂申請(qǐng) ? 預(yù)算修訂審議 ? 預(yù)算修訂批準(zhǔn) 預(yù)算修訂－修訂流程 主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算單位 預(yù)算委員會(huì) 董事會(huì) ①報(bào)請(qǐng)預(yù)算修訂事宜 ⑤批準(zhǔn)預(yù)算修訂 ②同意或駁回申請(qǐng) ④上報(bào)預(yù)算修訂申請(qǐng) ⑥ 下達(dá)預(yù)算修訂通知 ③ 呈交預(yù)算修訂申請(qǐng) 預(yù)算修訂的審批權(quán)限： (1) 預(yù)算修訂不影響預(yù)算目標(biāo)的，由預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)即可； (2) 預(yù)算修訂直接影響預(yù)算總目標(biāo)的，由預(yù)算委員會(huì)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 沒(méi)有組織保證 ： 沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)，缺乏組織保障。造成目前預(yù)算僅有數(shù)據(jù)，缺乏編制依據(jù)。 人員缺乏培訓(xùn) ： 部分預(yù)算制定人員缺乏制定預(yù)算的基本知識(shí)與技能，加上企業(yè)沒(méi)有明確的流程制度，使得預(yù)算制定缺乏技術(shù)支持。 設(shè)立預(yù)算管理機(jī)構(gòu) ： 設(shè)置專(zhuān)門(mén)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)算工作。 組織預(yù)算制度培訓(xùn) ： 對(duì)預(yù)算制定流程及編制方法，企業(yè)應(yīng)組織全
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