土地增值稅的30個涉稅疑難問題處理-在線瀏覽
2025-02-26 16:55本頁面
【正文】 家有關部門審批的房地產開發(fā)項目為單位進行清 算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。 房地產開發(fā)公司在土地拆遷中，拆遷合同約定對被拆遷房屋以新建房補償，在計算土地增值稅如何處里，如果補償面積超過拆遷合同確定的補償面積，如何處理？ 房地產開發(fā)公司在土地拆遷中，拆遷合同約定對被拆遷房屋以新建房補償，在拆遷時以合同約定的房屋拆補償款作為土地征用及拆遷補償費，并在新建房補償拆遷房交付時，按合同約定的房屋拆補償款計入轉讓收入。 房產轉讓合同上約定了房價，但不包含轉讓稅金，約定轉讓稅金由房產受讓方承擔，轉讓收入怎樣確定？ 房產轉讓合同上約定了房價，約定轉讓稅金由房產受讓方承擔，先按以下方法計算轉讓收入：轉讓收入 =合同約定轉讓價格 247。以此方法計算的轉讓收入合理的，據以計算土地增值稅，不合理的，由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。 一次性獲取土地使用權，但是分期分批開發(fā)，在計算土地增值稅時， 如何確定扣除項目中獲取土地使用權所支付的金額？ 答：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字 [1995]第 006 號）第六條的規(guī)定，納稅人成片受讓土地使用權后，分期分批開發(fā)，轉讓房地產的，其扣除項目金額的確定可按轉讓土地使用權的面積占總面積的比例計算分攤，或按建筑面積計算分攤，也可按稅務機關確認的其他方式計算分攤。 單 位轉讓土地使用權時 ,土地部門收取的土地閑置費、土價評估費的土地增值稅處理 根據國家稅務總局關于印發(fā)的《土地增值稅宣傳提綱》（國稅函發(fā)（ 1995） 110 號）第五條第一款規(guī)定：取得土地使用權所支付的金額，包括納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。 土地部門收取的土地閑置費不能作為取得土地使用權所支付的金額扣除。 ”。對條例第九條規(guī)定的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅所發(fā)生的評估費用，不允許在計算土地增值稅時予以扣除。 1納稅人取得土地應上交的土地出讓金不直接支付給土地部門，而是作為政府部門對企業(yè)投資，可否作為計算土地增值稅扣除項目？ 納稅人取得土地的應上交的土地出讓金不直接支付給土地部門，而是作為政府部門對企業(yè)投資，如 果其金額與土地出讓合同確定的土地出讓金金額一致，并且取得了土地出讓金合法票據， 在土地使用權轉讓計算土地增值稅時，應當作為扣除項目。 1對于以地補路（工程）的項目，其修路成本和承擔工程的成本，能否看作是其取得土地的成本？ 土地增值稅暫行條例實施細則（財法字（ 1995） 6 號）第七條第一款規(guī)定 ：取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。 1房地產企業(yè)將一些工程尾款掛在應付賬款上以保證工程質量，這些應付賬款可否計入開發(fā)成本。如果合同約定以部分工程款作為質量保證金，符合合同法規(guī)規(guī)定的比例要求，并且開具了發(fā)票，應當作為房地產開發(fā)成本按規(guī)定扣除。 ” 1房地產開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清算時無法完整的提供前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費等開發(fā)成本的憑證或資料，如何進行土地增值稅的清算？ 《國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔 2022〕187 號）第四條第（二）項規(guī)定： “房地產開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參照當地建設工程造價管理部門 公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據以計算扣除。 ” 如《江蘇省地方稅務局轉發(fā) 國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知 的通知》 (蘇地稅發(fā) [2022]75 號 )規(guī)定，對房地產開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，各省轄市地方稅務局可參照當地建設工程管理造價部門最新公布的建安造價定額資料 , 結合房屋結構、用途、區(qū)位 等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據以計算扣除。 1房地產企業(yè)發(fā)生的編標費、中標費、投標費、招標費、招標監(jiān)督費，是否可以扣除？ 編標費、中標
試題試卷相關推薦
鄂ICP備17016276號-1