財(cái)政收入理論與實(shí)踐-在線瀏覽
2025-02-25 19:11本頁面
【正文】 效率的兩難選擇 2022/2/3 26 公平類稅收原則與效率類稅收原則 公平類稅收原則 受益原則 能力原則 效率類稅收原則 征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則 2022/2/3 27 稅收中性 ? 課稅只是實(shí)現(xiàn)收入的一種手段，而不具有調(diào)節(jié)職能； ? 課稅不應(yīng)產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)，即課稅不應(yīng)使納稅人或社會受到額外的損失或犧牲，僅以課稅數(shù)額為限； ? 市場運(yùn)行是純粹自由的，是不受課稅行為等干擾的自發(fā)運(yùn)行，市場經(jīng)濟(jì)本身在資源配置和經(jīng)濟(jì)決策方面具有自我調(diào)節(jié)和約束能力。 2022/2/3 28 稅收非中性 ? 指課稅行為是國家干預(yù)社會經(jīng)濟(jì)活動的有力工具，政府通過課稅形式直接參與社會資源的配置，以求資源配置效率的最大化。 2022/2/3 30 ? 稅收的收入效應(yīng) 食品 P1 P2 A O 衣物 B 圖 91 稅收的收入效應(yīng) C D 2022/2/3 31 ? 稅收的替代效應(yīng) I3 I1 P3 P1 E B O 衣物 食品 A 圖 92 稅收的替代效應(yīng) 2022/2/3 32 比例稅對勞動供給的效應(yīng) 閑暇 D F A B E1 U1 Z E2 O U2 收入 O C W(1t) 2022/2/3 33 稅收對投資的替代效應(yīng) 0 消費(fèi) 投資 B P 1 I 1 I 1 I 2 C 1 C2 I 2 P 2 D A 2022/2/3 34 (三 )我國的稅收結(jié)構(gòu) ? 按照占總稅收收入的比重排列的順序 –增值稅 –企業(yè)所得稅 –營業(yè)稅 –個(gè)人所得稅 2022/2/3 35 我國的稅收負(fù)擔(dān)分析 時(shí)間 稅收 /GDP 財(cái)政收入/GDP 時(shí)間 稅收 /GDP 財(cái)政收入/GDP 1996 2022 1997 2022 1998 2022 1999 2022 2022 2022 2022 2022 2022/2/3 36 時(shí)間 政府收入規(guī) 模 (億元 ) 政府收入 /GDP 時(shí)間 政府收入規(guī)模 (億元 ) 政府收入 /GDP 1992 2022 1993 2022 1994 2022 1995 2022 1996 2022 1997 2022 1998 2022 1999 2022 2022/2/3 37 三、國債 ?是國家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 –國債債種結(jié)構(gòu) –國債資金來源結(jié)構(gòu) –國債期限結(jié)構(gòu) 2022/2/3 39 ? 國債負(fù)擔(dān)指政府向企業(yè)、居民家庭舉借國債以及為了籌集償還國債本息所需資金向企業(yè)、居民家庭征稅，從而給這些企業(yè)、居民家庭的生產(chǎn)經(jīng)營和生活消費(fèi)等方面造成的各種不利影響。為了支付國債利息，往往通過增稅來實(shí)現(xiàn)。由于國債資金使用在前，償還在后，因而有可能前代人凈收益而后代人凈負(fù)擔(dān) – 發(fā)行國債而導(dǎo)致的 “ 擠出 ” 性負(fù)擔(dān)。 – 外債負(fù)擔(dān)。 2022/2/3 40 國債負(fù)擔(dān)限度 ? 一般指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題?；蛴胸?fù)債的出現(xiàn)取決于特定事件的發(fā)生，如自然災(zāi)害、政府項(xiàng)目帶來的道德危害等。 2022/2/3 43 政府債務(wù) 直接負(fù)債（在任何情況下 都存在的負(fù)債） 或有負(fù)債（只在特定事件發(fā)生時(shí)才產(chǎn)生的負(fù)債）
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