商品流通企業(yè)會計第五章銀行存款-在線瀏覽
2025-02-25 18:09本頁面
【正文】 存： 企業(yè) 除按規(guī)定的庫存限額留存少量的庫存現(xiàn)金 以備日常零星開支外，其余貨幣都存入銀行。 付： 企業(yè)與其他單位之間發(fā)生的往來款項， 除允許用庫存現(xiàn)金結(jié)算的 ，其余都必須通過銀行劃轉(zhuǎn)。 憑證： 企業(yè)的銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得各種 銀行結(jié)算憑證和其他有關(guān)原始憑證 。 銀行存款賬戶分為 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶 。 幾點規(guī)定 ： 一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu) 開立一個基本存款賬戶 ，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶。 不得 出租、出借 賬戶。 任何單位和個人不得將單位的資金以 個人名義開立賬戶存儲 。 【 例 】 根據(jù) 《 銀行賬戶管理辦法 》 ，企事業(yè)單位的存款賬戶分為（ ）。（ ） 【 例 】 根據(jù) 《 銀行帳戶管理辦法 》 的規(guī)定，一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立（ ）個基本存款賬戶。有外幣存款的企業(yè)，應(yīng)在 “ 銀行存款 ” 賬戶下分人名幣和各種外幣設(shè)置 “ 銀行存款日記賬 ” 進行明細核算。由 出納人員 按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序 逐日逐筆登記 ，每日終了時結(jié)出余額，并定期（一般是每月月末）同銀行對賬單核對相符。 四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 為了加強對銀行存款的管理與監(jiān)督，保證銀行存款賬目的正確性，企業(yè)的銀行存款日記賬應(yīng)經(jīng)常與銀行對賬單核對，每月至少核對一次。 1:將銀行存款日記賬和對賬單雙方都有的數(shù)字打“ √” 2:將未打“ √” （雙方未達賬項）金額編入銀行存款余額調(diào)節(jié)表 核對過程中會存在未達賬項。 對于未達賬項，我們通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)，以達到雙方金額相等。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 只能起到核對賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證 。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是 未達賬項 未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯，需要進一步采用對賬方法查明原因，加以更正。對于銀行已經(jīng)劃賬，而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，要待 銀行結(jié)算憑證證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)。 CNY 1 元 =10 角 1 角 =10 分 12 英鎊 ￡ GDP ? 1 鎊 =100 便士
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