【正文】 拾玖日 【 答案 】 D 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 下列各項中，表述正確的有（ ）。 【 答案 】 ABD 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 根據(jù) 《 支付結(jié)算辦法 》 的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（ ）。 A. 銀行 B. 出票人 C. 收票人 D. 付款人 答案： B 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 支付結(jié)算是（ ）的行為。 A .使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B .按規(guī)定開立和使用銀行賬戶 C .票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項應(yīng)真實 D .填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范 答案： ABCD ? ? 中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字。（ ） ? 答案： 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 （了解） ? 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下稱開戶單位）開立賬戶的機(jī)關(guān)單位 ，必須依照 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 收支和使用現(xiàn)金。 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（ 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 ） （ 1）職工工資、津貼； （ 2）個人勞務(wù)報酬； （ 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； （ 4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； （ 5）向 個人 收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； （ 6）出差人員 必須隨身攜帶 的差旅費； （ 7）結(jié)算起點 （ 1000元）以下 的零星支出； （ 8） 中國人民銀行 確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便 的開戶單位，限額核定天數(shù)可適當(dāng)放寬到 5天以上 ，但最多 不得超過 15天 。 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 三、現(xiàn)金收支的基本要求（簡單看看） 。 “坐支”現(xiàn)金。 ，如實寫明用途，由財會部門負(fù)責(zé)人簽章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。 5 . 不準(zhǔn)保留帳外公款。 現(xiàn)金內(nèi)部控制的崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)： 崗位責(zé)任制 崗位輪換制 建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度 不得越權(quán)審批 按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 支付申請 → 支付審批 → 支付復(fù)核 → 辦理支付 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、定義 ① 存款人在銀行開立的； ② 辦理資金收付結(jié)算； ③ 人民幣 活期存款 賬戶。 ? ①在工行開個基本存款賬戶，在工行不能再 ? 開基本存款賬戶。 單位：單位公章或財務(wù)專用章 +法定代表人或授權(quán)代理人的簽章 個人：個人的簽章 賬戶名稱與預(yù)留章的名稱要一致，除了 （ 1）注冊驗資臨時存款賬戶 （ 2）依法可使用簡稱的 （ 3）沒有字號的個體工商戶 （二） 銀行結(jié)算賬戶的變更 ? 變更 存款人名稱、 單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料的 ， 5個工作日內(nèi) 提出申請或書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。 ? 注意撤銷的四種情況 撤消四種情況： ? （ 1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉 ? （ 2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照 ? （ 3）遷址需要變更開戶銀行的 ? （ 4）其它原因 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 存款人主體資格終止后的撤銷申請 ： 5個工作日 內(nèi)提出。 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 下列（）事項，存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤 消銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍： ①日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算； ②現(xiàn)金 收 付 ； ③工資、獎金、現(xiàn)金的支取。 嚴(yán)禁將單位和個體工商戶款項轉(zhuǎn)入個人儲蓄！ 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 （三）開戶人資格 凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和民事義務(wù)的法人和其他組織，均可開立基本存款賬戶。 （二）使用范圍： ① 借款 轉(zhuǎn)存 ② 借款 歸還 ③其它結(jié)算的資金收付 ④現(xiàn)金繳存， 不辦理 現(xiàn)金支取 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 （三）開戶要求： 存款人的資格：開立基本賬戶的存款人 （沒有數(shù)量的限制） 證明文件 ： ABCD 營業(yè)執(zhí)照正本 稅務(wù)登記證 基本存款賬戶登記證 借款合同等相應(yīng)證明 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 七、專用存款賬戶 ? 主要是 資金用途： ? 對 特定用途資金 進(jìn)行專項管理而開立的銀行結(jié)算賬戶。 ? 注意： ①有效期最長不超過 2年 。 賬 戶 現(xiàn)金管理 備注 基本 可收，可支 主辦賬戶 一般 可收，不支 基本行以外 專 用 單位銀行卡 不收，不支 基本戶撥入 預(yù)算外；金融交易 可收， 不支 建設(shè)；金融同業(yè) 可收， 可支 開戶時報人行 收購；基金；會費 可收，可支 收入專戶 可收， 不支 可向基本戶或預(yù)算外專用戶劃出 支出專戶 不收 ，可支 基本戶撥入 臨時 可收， 可支 注冊驗資戶不支 對比表 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 九、個人銀行結(jié)算賬戶 （一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 ? 不同于 儲蓄賬戶 僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 （二）使用范圍： 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。 存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。 自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的 。 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 ? 開戶銀行的管理 ? A. 賬戶管理； ? B. 賬戶檔案管理， ? 按會計檔案進(jìn)行管理， 其保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后 10年； ? C. 賬戶年檢制； ? D. 賬戶使用監(jiān)督。 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰 （一） 存款人違反賬戶管理制度的處罰 ? 區(qū)分經(jīng)營性和非經(jīng)營性存款人的處罰 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 非經(jīng)營性 和 經(jīng)營性存款人 開立撤銷 (3個 )： 警告、 1000元 ； 警告、 1萬 3萬 使用 (5個 )： 警告、 1000元 ； 警告、 50003萬 開戶許可證造假 ： 1000元 ； 1萬 3萬； 犯罪 開戶資料的變更未及時通知 ：警告、 1000元 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 （二） 銀行及其工作人員違反賬戶管理制度的處罰 ? （略） 開立（ 2個） 使用（ 6個） 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，正確的是（ ）。） 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 在下列各項中，對基本存款賬戶與臨 時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的（ ）。 答案： C 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 注冊驗資的