【正文】 開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書。有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的子號相一致；無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5 個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；；。存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起兩個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起３個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。撤銷的過程中應(yīng)當(dāng)注意以下事項：，不得申請撤銷該賬戶。，同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。三．基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶、（二）基本存款賬戶的適用范圍 基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。（三）基本存款賬戶的開戶要求根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非企業(yè)法人；（3）機關(guān)、事業(yè)單位；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（5）社會團體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機構(gòu)；（8）外國駐華機構(gòu)；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；（12）其他組織。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（1）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。（3）機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（5）社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。（7）外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。（9）個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。（11）獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。四．一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。（2）基本存款賬戶開戶登記證。（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（二）專用存款賬戶的使用范圍根據(jù)專用存款賬戶用于辦理各項專用資金收付。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?。（三）專用存款賬戶的開戶要求專用存款賬戶是針對特定事項開立的存款賬戶。上述收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。2開立專用存款賬戶所需的證明文件根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：（1）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房資金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。（3）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。應(yīng)按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。（6）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。六、臨時存款賬戶(一)臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶適用范圍主要包括：設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等；注冊驗資。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有限期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人名銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴屎筠k理展期，其有效期限最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。2開立臨時存款賬戶所需的證明文件根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（1）臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。（3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。上述地（2）（3）項，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。（二）個人銀行結(jié)算賬戶的適用范圍個人存款賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬首付和現(xiàn)金存取。第二，普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》的規(guī)定，下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶： 、獎金收入。、期貨、信托等投資的本金和收益。、贈與款項。個人銀行結(jié)算賬戶在結(jié)算過程中，應(yīng)當(dāng)注意一下幾點：，每筆超過五萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；（2）將獎勵證明；（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明；（4）證券公司、期貨公司、信托投資工資、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明；（5）債券或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（6）借款合同；（7）保險公司的證明；（8）稅收征管部門的證明；（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；（10）其他合法款項的證明。，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算的或者個持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當(dāng)提供前述有關(guān)收款依據(jù)。（三）個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：１使用支票、信用卡等信用支付工具的：２辦理匯兌、定期借記（如代付水、電、話費）、定期貸記（代發(fā)工資）、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口薄、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。（二）異地銀行結(jié)算賬戶的開戶要求除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：，地異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算一．票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)的概念有廣義和狹義之分。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。其特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面：。，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。（二）票據(jù)的功能 。（票據(jù)的融資功能是通過票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實現(xiàn)的）（三）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人，是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系?；井?dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。在本票中有收票人與收款人。其中，承兌人，是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票據(jù)義務(wù)的人，又稱票據(jù)主債務(wù)人。（四）票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任 （1）票據(jù)權(quán)利的概念。付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付挎包的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。（2）票據(jù)權(quán)利的時效。持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。不同的票?jù)種類，其權(quán)利的行使有不同的程序，可包括票據(jù)的匯兌、提示付款、行使追索權(quán)等程序。定期付款或出票后定期付款的匯票持票人要行使票據(jù)權(quán)利時，首先要在匯票到期日前向付款人提示承兌；檢票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌，這是遠期匯票持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個必經(jīng)程序，如果省略此程序就不能請求付款。其中包括：支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；本票自出票日起2個月內(nèi)向付款人提示付款；銀行匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。在票據(jù)到期日前，如匯票被拒絕承兌或被拒絕付款的，承兌人或付款人死亡、逃匿的，承兌人或者付款人有被依法宣告破產(chǎn)的以及因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人也可行使追索權(quán)。票據(jù)權(quán)利的行使場所一般是銀行營業(yè)點，其時間就是銀行營業(yè)的時間，即票據(jù)時效的最后期限是以銀行的營業(yè)結(jié)束時間為限，而不能以當(dāng)日的24小時。（5）票據(jù)權(quán)利的抗辯。票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有四種情況：一是匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；二是本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；三是支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)；四是匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務(wù)。出票，是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。背書，是指收款人或持票人為將權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為。（六）票據(jù)簽章票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項。（八）票據(jù)喪失的補救票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時，才可以進行掛失止付，具體包括商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票四種。公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未報者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失后采取的必經(jīng)措施。申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持有人，失票人不知道票據(jù)的下落，利害關(guān)系人也不明確。二．銀行匯票（一）銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。（三）銀行匯票的記載事項根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，銀行匯票的絕對記載事項包括七個方面的內(nèi)容如果匯票上未記載該七個方面事項之一的，該匯票無效：（1）表明“銀行匯票”的字樣。（3）確定的金額。匯票上記載有實際結(jié)算金額的，以實際結(jié)算金額為匯票金額。（5）收款人名稱。（7）出票人簽章。（2）付款地。（四）銀行匯票的提示付款期限銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月。（五）銀行匯票的辦理和使用要求（1）申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填“現(xiàn)金”字樣。（1）收款人受理銀行匯票時，應(yīng)審查下列事項：銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位或本人；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他事項是否由原記載人簽章證明。（3）銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。（5）背書人受理銀行匯票時，還應(yīng)審查：銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改其金額是否超過出票金額；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章；背書人為個人的，應(yīng)驗證其個人身份證件。（7）未在銀行開立存款賬戶的個人持票，可以向選擇的任何一家銀行機構(gòu)提示付款。轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)有原持票人向銀行填制支付憑證，并由本人交驗其身份證件辦理支付款項。（8）持票人超過期限向代理付款銀行提示不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。三．支票支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支付存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。出票人即存款人，是在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立使用支票存款賬戶的單位和個人；付款人是出票人的開戶銀行；持票人是票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（2）無條件支付的委托。（4）付款人名稱。（6）出票人簽章。（1）付款地。（2）出票地。此外，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上可以記載非法定記載事項，但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。對于屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)當(dāng)停止其簽發(fā)支票。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于 向付款人提示付款。7．存款人領(lǐng)購支票時，必須填寫“