【正文】 》 課件 【 多選題 】 單位銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（ ）。 不能支取現(xiàn)金 賬戶可以向銀行借款 賬戶受數(shù)量的限制 戶實行有效期管理 答案： D 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立（ ）。 ，但一定要有一般存款賬戶 ，但一定要有臨時存款賬戶 答案： D （存款人可以沒有其它類型的賬戶，但 基本存款賬戶 是一定要有的。 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 ? 銀行結(jié)算賬戶存款人的管理 ? ； ? ； ? C. 密碼管理。 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 例題：自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開立的開辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（） A臨時存款 B個人銀行結(jié)算賬戶 C專用存款賬戶 D一般存款賬戶 B 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 中國人民銀行的管理 ? 人行是銀行結(jié)算賬戶的 監(jiān)督管理部門 ： A. 監(jiān)督、檢查權(quán) ； B. 開戶許可管理權(quán) ； 處罰 權(quán)。 異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 十、異地銀行結(jié)算賬戶 （一）概念： 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。 （二）使用范圍：用于辦理個人 轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金收取 。 ② 注冊驗資臨時存款賬戶 在 驗資期間 只收不付 。 ? ?？顚Ｓ? 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 八、臨時存款賬戶 （一）概念：是存款人因 臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬 （二）使用范圍： ? 辦理臨時機(jī)構(gòu)； ? 注冊驗資； ? 臨時經(jīng)營活動等臨時需要。 （四） 開立基本存款賬戶的程序 申請人向開戶行申請 → 開戶行審查 → 開戶行報送人民銀行當(dāng)?shù)刂?→ 人民銀行當(dāng)?shù)刂泻藴?zhǔn)（或不予核準(zhǔn)） → 經(jīng)核準(zhǔn)的開戶行核發(fā)開戶登記證 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 四、一般存款賬戶 （一）概念：存款人因 借款或其他結(jié)算 需要，在 基本存款賬戶開戶銀行以外 的銀行 營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 ? ★ 單位只能擁有一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。 (多選題 ) A存款人變更名稱但不變更銀行賬戶名稱 B存款人因地址遷移需要變更開戶銀行的 C存款人因遷移但不變更開戶銀行的 D存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照而不存在的 BD 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 五、基本存款賬戶 （一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常 轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。 存款人主體資格終止后 賬戶撤銷順序 ： 先撤銷 一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶， 將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后 ，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。 （三） 銀行結(jié)算賬戶的撤銷 ? 銀行結(jié)算賬戶撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。 ? ②在工行開立基本存款賬戶，在中行不能開 ? 立基本存款賬戶 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 1. 以實名開立。 二、分類 ： ? 按存款人分為： 單位 銀行結(jié)算賬戶和 個人 銀行結(jié)算賬戶 ； ? 單位 銀行結(jié)算賬戶 按用途分為： ? ①基本存款賬戶 ? ②一般存款賬戶 ? ③專用存款賬戶 ? ④臨時存款賬戶 ? 按 開戶地 分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶 ? 核準(zhǔn)類賬戶： ? 基本存款賬戶 ? 臨時存款賬戶 （除外：注冊驗資、增資驗資） ? 預(yù)算單位 專用存款賬戶 ? QFII專用存款賬戶 ? 備案制賬戶： ? 一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶 ? 注意： ? 存款人只能在一個銀行開立一個基本存款賬戶，不能多開立基本存款賬戶。 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 ☆ 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建 立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 4. 不準(zhǔn) “白條頂庫”。確需坐支的，由開戶銀行核定坐支范圍與限額。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 2. 商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金 也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但 不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi) 。 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 二、庫存現(xiàn)金限額（簡單了解） 1. 按照單位 3—5天 日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。 ? 超出規(guī)定范圍的其他款項的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（ ） ? 答案： √ ? 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白 。 A .貨幣給付 B .資金清算 C .商品采購 D .商品銷售 答案： AB 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 辦理支付結(jié)算的要求有（ ）。 “ 107 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分” “ 107 ”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分” “ 107 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分整” “ 107 ”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分” 【 答案 】 AB 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（ ）承擔(dān)。 或行書填寫 “人民幣”字樣 “元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。 3） 寫 日 時注意 加零 或 加壹 ： 一位 數(shù) ， 前要 加零 ； 正拾 的， 前要 加零 ； 1119日， 前面要 加壹 ； 4） 大寫日期未按規(guī)范填寫的， 銀行可予受理 ，但由此造成損失由 出票人 承擔(dān) 。 人民幣 壹拾萬（零）柒千元（零）伍角三分 不可以寫兩個零 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 ★ 角位的“ 0”不能省略 ￥ 角位是“ 0” 不能省略 人民幣壹千四百零玖元 零 貳分 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 出票日期的寫法 1）出票日期應(yīng)該大寫。 人民幣 叁拾伍元 整 人民幣 叁拾伍元 整 要緊接 人民幣 《 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 》 課件 4. “0”的用法： ★ 中間有連續(xù)幾個