財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德講義-文庫吧資料
2025-01-14 12:46本頁面
【正文】 發(fā)票管理 2. 發(fā)票種類：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票 57 第三節(jié) 稅收管理 三、納稅申報(bào) 1. 概念 2. 對(duì)象及方式 P126 58 第三節(jié) 稅收管理 四、稅款征收（ 8方式） 五、稅務(wù)代理 判斷：稅務(wù)代理人不能代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)。 （三）稅率：超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合 55 第二節(jié) 主要稅種 （四）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額 、薪金所得 應(yīng)納稅額 =（每月收入額 3500元） 適用稅率 速算扣除數(shù) 例：某職工月薪 4700元， 1200對(duì)應(yīng)的稅率為 10%，扣除數(shù)為 25，則該職工應(yīng)納稅額是（ ）。短于一年的按其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。 （二）營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額 =營(yíng)業(yè)額 稅率 51 第二節(jié) 主要稅種 例：某建筑企業(yè) 2022年 1月份提供一份建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款 5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元，則該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額為？ （四）營(yíng)業(yè)稅征收管理 ………… 當(dāng)天 ：勞務(wù)發(fā)生地；土地、不動(dòng)產(chǎn)所在地 52 第二節(jié) 主要稅種 四、企業(yè)所得稅 P113 （一）概念：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組 織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他的所得征收的所得稅。 例： X酒廠為一般納稅人， 2022年 9月份銷售薯類白酒 4000公斤，取得銷售收入 14040元（含增值稅），已 知薯類白酒消費(fèi)稅定額稅率為 /斤，比例稅率為 20%，該酒廠 9月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（ ）。 （ ） （ ） 48 第二節(jié) 主要稅種 （五）增值稅小規(guī)模納稅人 注意四個(gè)認(rèn)定 （六）增值稅征收管理 ………… 當(dāng)天 二、消費(fèi)稅 P110 （一）消費(fèi)稅的概念 了解 （二）消費(fèi)稅納稅人 在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單 位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全 部銷售，取得銷售收入 100萬元（不含增值稅）。 試問：（ 1）增值稅一般納稅人的基本稅率為？ （ 2）該公司 2月份增值稅銷項(xiàng)稅額？ （ 3）該公司 2月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？ （ 4）計(jì)算該公司 2月份應(yīng)納增值稅稅額？ 47 第二節(jié) 主要稅種 例 2：某服裝公司為增值稅小規(guī)模納稅人。 （ 4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅） 。 （ 2）外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具的增 值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為 9萬元，已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。 2022年 2月，該公司發(fā) 生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入 庫。 即將納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的 剩余部分計(jì)征稅款。 定額 ~：固定稅額 43 第一節(jié) 概念 起征點(diǎn) ※ ：是指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征 稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額 沒有 達(dá)到規(guī)定數(shù)額的 不 征稅，征稅對(duì)象的數(shù)額 達(dá)到 規(guī)定數(shù)額的，就其 全部 數(shù)額 征稅，而不是僅就超過部分征稅。如：企業(yè)所得稅 累進(jìn) ~：征稅對(duì)象金額大小實(shí)行等級(jí)遞增的稅率。扣繳義務(wù)人 不是納稅人 42 第一節(jié) 概念 ：客體。 ：財(cái)政收入 調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 維護(hù)國(guó)家政權(quán) 維護(hù)國(guó)家利益 二、特征 ※ ： 40 第一節(jié) 概念 三、分類 （一）按對(duì)象分類（最基本） ：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅 ：企業(yè)、個(gè)人 ：房產(chǎn)稅、車船稅 ：城建稅、印花稅、車輛購(gòu)置稅 ：土地使用稅 41 第一節(jié) 概念 （二）按管理權(quán)限分類 ：消費(fèi)稅、關(guān)稅 ：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、印花稅、車船稅、房產(chǎn) 稅 ：增值稅、所得稅、證券交易印花稅 四、稅法要素（三要素：納稅人、征稅對(duì)象、稅率） ：征稅主體。 （ 5個(gè)工作日） 36 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算 一、概念：一定財(cái)產(chǎn)有價(jià)證券 二、特點(diǎn)： ； ； ； ； 《 票據(jù)法 》 規(guī)定票據(jù)均為記名票據(jù)，通過交付轉(zhuǎn) 讓或背書轉(zhuǎn)讓予以流通。 最長(zhǎng)不得超過 2年 （ 5）個(gè)人：活期儲(chǔ)蓄，不得轉(zhuǎn)賬 35 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 ：本地和異地（單位和個(gè)人均可開立） 三、開立、變更和撤銷 （ 3天后可使用） 臨時(shí)：注冊(cè)驗(yàn)資不需要人行批準(zhǔn) （ 5個(gè)工作日）名稱、法人代表人或主要負(fù)責(zé) 人、住址及其他開戶資料發(fā)生變更。請(qǐng)回答： ①出納應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，為什么？ ②支票應(yīng)當(dāng)記載的絕對(duì)事項(xiàng)有哪些？ ③出票日期應(yīng)如何填寫？ 30 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、范圍 、津貼 、福利和個(gè)人其他支出 31 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 一、范圍 下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的是（ ACD ） A、發(fā)給公司甲某的 800元獎(jiǎng)金 B、支付給公司臨時(shí)工王某的 2022元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬 C、向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的 1萬元收購(gòu)款 D、出差人員出差必須隨身攜帶的 2022元差旅費(fèi) 32 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 二、限額：日常零星支付允許留存現(xiàn)金的最高限額 3~5天 5~15天 三、基本要求：不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫、不公款 私存、不設(shè)小金庫 33 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 四、內(nèi)部控制 、有效、安全負(fù)責(zé) 34 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、概念：人民幣活期帳戶 二、分類：（銀行結(jié)算賬戶檔案保管 10年） 單位、個(gè)人 ※ （ 1）基本（只能有 1個(gè)）辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付及其 工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金 （ 2）一般：借款業(yè)務(wù)、現(xiàn)金交存、不能提現(xiàn)。（ √） 、部分背書。 23 第二章 支付結(jié)算法律制度 24 第一節(jié) 概念 一、概念：現(xiàn)金、票據(jù)、結(jié)算憑證及信用卡結(jié)算方 式給付貨幣、資金清查的行為 二、特征 （人行批）主體：銀行、 合作社、單位及個(gè)人 《 票據(jù)法 》 1996年 1月 1實(shí)施 25 第一節(jié) 概念 三、支付結(jié)算的 3基本原則 ※ 四、支付工具（附表） 五、基本要求 26 第一節(jié) 概念 名稱 范圍 種類 注意事項(xiàng) 1 銀行 匯票 同城 異地 ① 1個(gè)月； ②可提現(xiàn)可轉(zhuǎn)賬； ③附有解訖通知，現(xiàn)金銀行匯票不得背書； ④未填明“現(xiàn)金字樣”不得掛失止付； ⑤簽發(fā)現(xiàn)金、銀行匯票收款人申請(qǐng)人必須均為個(gè)人 2 銀行 本票 同城 定額： 1千元 5千元 1萬元 5萬元 不定額 ① 2個(gè)月； ②見票即付； ③現(xiàn)金銀行匯票不得背書； ④未填明“現(xiàn)金字樣”不得掛失止付； ⑤可提現(xiàn)可轉(zhuǎn)賬 3 支票
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