財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德(2)-在線瀏覽
2025-02-25 12:05本頁面
【正文】 涂改。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。 ?（ 3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。 ?②阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。 ?④阿拉伯金額數(shù)字角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零 字。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。 Company Logo 17 （二）票據(jù)出票日期的書寫要求 ?（ 1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。 Company Logo 20 2022/2/4 20 使用現(xiàn)金結(jié)算的起點為 1000 元 。 二、現(xiàn)金使用的限額 現(xiàn)金使用的限額的含義：是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額 。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過 15天的日常零星開支 。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 ?3．開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 Company Logo 22 2022/2/4 22 5．開戶單位不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（即白條頂庫）；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金；不準將單位收人的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（即小金庫）；不得未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度 （一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 （二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 （三）嚴格貨幣資金的授權(quán)管理 （四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) Company Logo 23 單位之間的往來超過結(jié)算起點（人民幣 1000元）以上的一律通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 5天 7天 對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，但其限額不包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。 （ ） Company Logo 24 第三節(jié)銀行結(jié)算帳戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類 （一）銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶，指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 銀行：政策性銀行、商業(yè)銀行、各類信用合作社。 銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)是 活期存款賬戶 銀行結(jié)算賬戶的目的是辦理資金收付結(jié)算 銀行結(jié)算賬戶是人民幣活期存款賬戶 Company Logo 25 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類 （二）銀行結(jié)算賬戶的種類 從存款人的角度劃分 分為 個人 銀行結(jié)算賬戶和 單位 銀行結(jié)算賬戶。 ②郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。 按照開戶地點的不同劃分 可分為 本地銀行 結(jié)算賬戶和 異地銀行 結(jié)算賬戶。 :雙向自主選擇 :銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。 Company Logo 29 辦 理程序 11 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、 變更和撤銷 ※ 三類業(yè)務(wù)： 開立 → 變更 → 撤銷 (一 ) 開立 1. 地域：一般 本地； 允許 異地 2. 名稱： 1) 單位：證明文件的“單位名稱”全稱 2) 個體工商戶： ：營業(yè)執(zhí)照的“字號” ： 個體戶 字樣 ＋ 執(zhí)照的經(jīng)營者姓名 3) 自然人 (/個人 ) ：有效身份證件的名稱全稱 Company Logo 30 為了便于結(jié)算，一個單位可能同時在多家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。 A公司購 2022元的原材料 B公司購 5萬元的固定資產(chǎn) C公司 1500元貨款 屬于現(xiàn)金開支范圍（ ）。 ? 單位的法定代表人或主要負責人。 變更的時間要求 ? 銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于 5個工作日 內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內(nèi) 向中國人民銀行報告。 Company Logo 33 辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項 (1)未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。 (2)存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。 否則，若因此造成損失，由其自行承擔。 (5)銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起 30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。 開立程序 ?（ 1）填制開戶申請書 ?（ 2）開戶銀行依法審查 ?（ 3）中國人民銀行當?shù)胤种幸婪ê藴? ?（ 4）開立賬戶 ?（ 5）簽定協(xié)議 Company Logo 36 辦 理程序 12 流程圖： 核準 /備案 1) 基本 、 臨時 、 預(yù)算專用 ： 人行 核準制 2) 一般 、 其他專用 ＋ 個人 ： 備案制 單位 開戶行 人行當?shù)? 分支行 1申請 3決定 :核準 兩個工作日內(nèi) 2報送 4開戶 單位 或 個人 開戶行 人行當?shù)? 分支行 五個工作日內(nèi) 1申請 2開戶 基本賬戶 開戶行 三個工作日內(nèi) 個人賬戶除外 Company Logo 37 辦 理程序 2 (二 )銀行結(jié)算賬戶的變更 1. 變更的情況（多選題） : √ 存款人的 姓名、 √ 法人代表 (對非法人單位而言 )或主要負責人、 √ 住址 √ 其他資料 【 注意 】 “ 開戶行變更 ” 應(yīng)辦理的手續(xù)： 撤銷 →開立 ；而不是直接辦理 變更 手續(xù) 2. 變更的期限 存款人 開戶行 人行 五個工作日 兩個工作日 Company Logo 38 辦 理程序 31 (三 ) 撤銷 撤銷的情況： 一類： 主體資格中止 ① 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉 ② 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照 二類：③ 遷址變更開戶行 ④ 其他 原因 【 注意 】 “ 開戶行變更 ” 應(yīng)辦理的手續(xù)： 撤銷 →開立 ；而不是直接辦理 變更 手續(xù) Comp
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