會計制度設計課后作業(yè)點評-在線瀏覽
2025-02-24 03:08本頁面
【正文】 核算以外，還必須按各開戶銀行開設的不同銀行賬號進行明細核算，分別設置“銀行存款日記賬”。由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、付款憑證及所附的有關原始憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。 現(xiàn)金日記賬的一般格式 年 憑證 摘要 對方科目 借 方 貸 方 余 額 月 日 字 號 現(xiàn)金日記賬 貨幣資金內部報告的設計宗旨和要點 ? 答：企業(yè)貨幣資金內部報告的設計應全面反映各項貨幣資金的增減變動及結存情況，同時應盡可能詳細地披露來源渠道和用途。 貨幣資金變動情況表的一般格式 ? 詳見Ｐ１１３。 標準對賬單的項目 ? 答：符合銷售和收款管理要求的標準對賬單設計應包括以下項目： ? 首先應注明“對賬日期”、“對賬期間”，并列明“發(fā)貨通知單號”、“收貨通知單號”、 “缺貨通知單號”、“退貨通知單號”，以計算出“凈發(fā)貨金額”作為對賬依據(jù)；然后逐筆列示具體收款的“貨款結算方式”、“收款單據(jù)號”、“收款日期”、“收款金額”，結出“欠款金額”；最后，分別由需貨方對賬人、需貨方審核人和供貨方對賬人、供貨方審核人簽字后，供需雙方加蓋財務專用章?！皯顿~款”明細賬戶期末如有借方余額，則為預付賬款。 第七章 存貨業(yè)務會計制度的設計 ? 1．請分別說明采購業(yè)務中送貨制、提貨制和發(fā)貨制下的 憑證流轉程序 ? ? 2．公司為商品批發(fā)企業(yè)，與銷售業(yè)務相關的有業(yè)務、財務、倉庫三個部門，商品銷售業(yè)務 使用一式 5聯(lián)的發(fā)貨單。針紡部針織組全組當月完成銷售額 (含稅，下同 )320萬元，其中 31日售貨員小張銷售襯衣一件，售價 200元；小王接受顧客退回的棉毛褲一件，給顧客全額退款 70元；當日銷售額為 15萬元；經(jīng)計算該組當月商品進銷差價率為 30% ? ? (1)為小張出售的襯衣設計出一張銷貨憑證，并設計出 ? (2)指出小王應使用的退貨憑證和該筆業(yè)務的憑證流轉 ? (3)代表針紡部財會對針織組 31日的銷售額進行賬務處理，并說明賬務處理前應取得哪些崗 位的哪些原始憑 ? (4)按 17%增值稅稅率將含稅銷售額調整為不含稅銷售 ? (5)計算并結轉該組當月已實現(xiàn)的商品進銷差價。 提貨制 (P140) ? ① 進貨單位業(yè)務部門取得供貨單位的發(fā)票和提貨單，并與合同核對無誤后后，填制一式四聯(lián)的收貨單，留存第一聯(lián)，其余連同發(fā)票一并送財會部門； ? ② 進貨單位財會部門審核無誤后為供貨單位辦理貨款結算手續(xù)，并留存發(fā)票記付款賬，將提貨單和收貨單第二、三、四聯(lián)交儲運部門； ? ③ 進貨單位儲運部門持提貨單到供貨單位提取商品后，連同收貨單第二、三、四聯(lián)和貨物送至倉庫驗收； ? ④ 倉庫驗收商品無誤后留存收貨單第二聯(lián)記賬，并將第四聯(lián)送至業(yè)務部門，第三聯(lián)送至財會部門。同時開據(jù)收貨單，留存第一聯(lián)，將其余各聯(lián)交給儲運部門，通知其準備提貨； ? ④ 到貨后，到貨車站或碼頭會通知進貨單位儲運部門，儲運部門提取商品后，連同收貨單第二、三、四聯(lián)送倉庫驗收商品； ? ⑤ 倉庫驗收商品合格后，在收貨單第三、四聯(lián)上加蓋收貨專用章，留存第二聯(lián)登記商品保管賬，并分別將收貨單第三、四聯(lián)轉回財會和業(yè)務部門。 ? （ 3）對針織組 31日銷售額的賬務處理為： ? 借：銀行存款 150 000 ? 貸：主營業(yè)務收入 150 000 ? 同時，注銷實物負責人的經(jīng)濟責任： ? 借：主營業(yè)務成本 150 000 ? 貸：庫存商品 —針織組 150 000 ? 在賬務處理之前，應取得收款員填制的“內部繳款單”、出納部門的“銀行送款回單”和營業(yè)柜組的銷貨小票和進貨等有關憑證以及柜組負責人根據(jù)以上憑證填制的“商品進銷存報告單”等原始憑證。 ? （ 4）不含稅的銷售額分別為： ? 全月：不含稅銷售額 = 320247。 （ 1+17%） = （萬元） ? 當月應交增值稅為： 320－ = （萬元） ? 借：主營業(yè)務收入 （萬元） ? 貸：應交稅金 —應交增值稅（銷項稅） （萬元） ? （ 5）當月已實現(xiàn)的商品進銷差價為： 320 30%=96（萬元） ? 借：商品進銷差價 96（萬元） ? 貸：主營業(yè)務成本 96（萬元） 第八章 生產(chǎn)制造過程業(yè)務會計制度的設計 ? １．某服裝生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)客戶要求成批生產(chǎn)風衣，生產(chǎn)過程分為裁剪、縫紉和成衣三個加工步驟，為加強成本管理，管理者要求成本核算部門及時提供產(chǎn)品成本資料和每一生產(chǎn)步驟的成本資料。要求為該服裝生產(chǎn)企業(yè)設計出一套完整的成本核算制度。成本核算制度如下： ? （ 1） 編制有關成本核算的原始記錄制度。原始記錄上要正確填寫業(yè)務內容；數(shù)量、單位和金額；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。成本會計部門要匯同其他相關部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強企業(yè)的內部控制。如月末需要將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，選擇相應的生產(chǎn)費用的分配方法。 第九章 投資業(yè)務會計制度的設計 ? 1．請分別說明 股票投資登記簿 和 債券投資登記簿 的設計要點。 ? 債券投資登記簿的設計要點包括：首先列示出“發(fā)行公司名稱”、“債券種類”、“面值”、“發(fā)行日”、“發(fā)行價”、“到期日”，然后逐筆登記買賣債券的“日期”、“數(shù)量”以及買入債券的“市價”、“金額”和賣出債券的“市價”、“金額”，結出“損益”，最后還要登記“應收利息日”、“利息收訖日”、“利息收入額”、“溢折價攤銷額”、“實際利息收入”。 ? 長期股權投資的成本法和權益法在會計處理上不同點是： ? （ 1）初始投資或追加投資時，在權益法下核算時，如果投資成
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