會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課后作業(yè)點(diǎn)評(píng)(已修改)
2025-01-19 03:08 本頁(yè)面
【正文】 課后作業(yè)講解 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 會(huì)計(jì)學(xué)開(kāi)放本科 第二章 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì) ? １．試設(shè)計(jì)一張內(nèi)部報(bào)表（建議：設(shè)計(jì)工業(yè)企業(yè)材料成本差異分析表）。 ? ２．試設(shè)計(jì)一張子公司填制的“企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付票據(jù)情況表”。 采購(gòu)單位編號(hào) 供貨單位 材料名稱 計(jì)量單位 采購(gòu)數(shù)量 實(shí)際成本 計(jì)劃成本 差異 單位 成本 總成本 單位成本 總成本 單位成本 總成本 差異率 材料差異分析表 年 月 日至 月 日 金額單位： 工業(yè)企業(yè)材料成本差異分析表 集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付票據(jù)情況表 收款單位 年初數(shù) 當(dāng)年增加數(shù) 當(dāng)年承兌數(shù) 轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款數(shù) 年末數(shù) 1 2 3 4 5 集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付票據(jù)情況表 20 年度 子公司名稱： 第三章 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì) ? １．試設(shè)計(jì)一張商業(yè)企業(yè)的商品請(qǐng)購(gòu)單。 ? ２．試設(shè)計(jì)“短期借款”科目的使用說(shuō)明。 公司商品請(qǐng)購(gòu)單 商品種類 品名 規(guī)格 用途 請(qǐng)購(gòu)數(shù)量 最低儲(chǔ)量 現(xiàn)存數(shù)量 前次購(gòu)價(jià) 可替代商品名稱 可替代商品單價(jià) 需用日期 預(yù)計(jì)到貨日期 備注 公司商品請(qǐng)購(gòu)單 請(qǐng)購(gòu)部門： 年 月 日 字第 號(hào) “短期借款”科目的使用說(shuō)明 ? 一、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在 1年以下（含 1年）的各種借款。借入的期限在 1年以上的各種借款，在“長(zhǎng)期借款”科目核算，不在本科目核算。 ? 二、企業(yè)借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 ? 三、發(fā)生的短期借款利息應(yīng)當(dāng)直接記入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”、“銀行存款”等科目。 ? 四、本科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬，并按借款種類進(jìn)行明細(xì)核算。 ? 五、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款的本金。 第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) ? １．請(qǐng)用文字逐條說(shuō)明貨幣資金收入的控制程序。 ? ２．請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一張庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告，并指出其設(shè)計(jì)要點(diǎn)。 ? ３．請(qǐng)說(shuō)明為什么要對(duì)現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，并指出現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)的格式。 ? ４．請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一種貨幣資金的內(nèi)部報(bào)告，并說(shuō)明其設(shè)計(jì)宗旨和設(shè)計(jì)要點(diǎn)。 貨幣資金收入的控制程序 ? 答：一般而言，因出售商品、提供勞務(wù)、出售原材料等營(yíng)業(yè)收入是貨幣資金收入的主要來(lái)源，其業(yè)務(wù)運(yùn)行也最為復(fù)雜。對(duì)這些營(yíng)業(yè)收入，企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定相應(yīng)的貨幣資金收入控制程序，以便于各職能部分相互協(xié)調(diào)，共同遵守。一般企業(yè)貨幣資金收入的控制程序如下： 貨幣資金收入的控制程序 ? １．業(yè)務(wù)部門銷售時(shí)收進(jìn)貨款并給客戶開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票，在每日營(yíng)業(yè)終了填制收款憑證（銷售情況表）并編制收款日?qǐng)?bào)表。將貨款及收款憑證（銷售情況表）、收款日?qǐng)?bào)表交出納，同時(shí)將另一份收款憑證（銷售情況表）、收款日?qǐng)?bào)表交會(huì)計(jì)。 ? ２．出納人員收入款項(xiàng)并與收款憑證相核對(duì)，相符后將款項(xiàng)存入銀行，并根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位。 ? ３．會(huì)計(jì)崗位用業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證（銷售情況表）、收款日?qǐng)?bào)表與出納轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證、銀行回單等會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，無(wú)誤后記賬。 庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告 ? 答：在現(xiàn)金出納人員日常盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由 專門財(cái)產(chǎn)清查人員 進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點(diǎn)。清查結(jié)束后無(wú)論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，都應(yīng)將清查盤點(diǎn)結(jié)果填列在“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。 “ 庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”的一般格式 實(shí)存金額 賬面余額 盤 盈金額 盤虧金額 備 注 庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告 單位名稱： 年 月 日 金額單位： 現(xiàn)金出納： 監(jiān)盤人： 制表人： 庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告 ? 其設(shè)計(jì)要點(diǎn)是： ? （ 1）分別列示實(shí)存金額和賬面余額，并計(jì)算出差異額。 ? （ 2）設(shè)置“備注”欄，說(shuō)明存在的相關(guān)問(wèn)題。 現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬 ? 答：為了詳細(xì)了解庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問(wèn)題和可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，企業(yè)除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行總分類核算以外，還須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)、結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。 現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬 ? 為了及時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，便于與銀行核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款收支工作中存在的問(wèn)題和可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，企業(yè)除了對(duì)銀行存款進(jìn)行總分類核算以外，還必須按各開(kāi)戶銀行開(kāi)設(shè)的不同銀行賬號(hào)進(jìn)行明細(xì)核算，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、付款憑證及所附的有關(guān)原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算銀行存款收入合計(jì)、銀行存款支出合計(jì)，并結(jié)出賬面余額。 現(xiàn)金日記賬的一般格式 年 憑證 摘要 對(duì)方科目 借 方 貸 方 余 額 月 日 字 號(hào) 現(xiàn)金日記賬 貨幣資金內(nèi)部報(bào)告的設(shè)計(jì)宗旨和要點(diǎn) ? 答：企業(yè)貨幣資金內(nèi)部報(bào)告的設(shè)計(jì)應(yīng)全面反映各項(xiàng)貨幣資金的增減變動(dòng)及結(jié)存情況，同時(shí)應(yīng)盡可能詳細(xì)地披露來(lái)源渠道和用途。設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)突出以下四點(diǎn)：一是本日結(jié)存的貨幣資金，并使連續(xù)時(shí)間的各表之間具有勾稽關(guān)系；二是表明貨幣資金存在的具體形式；三是披露其來(lái)
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