【正文】 －－企業(yè)戰(zhàn)略位勢(shì)根本轉(zhuǎn)變 －－企業(yè)戰(zhàn)略思考能力增強(qiáng) 計(jì)劃內(nèi)容 ? 具體活動(dòng) ? 具體工作 ? 崗位職責(zé) ? 預(yù)算 ? 相關(guān)活動(dòng)群 ? 具體關(guān)鍵或者重大活動(dòng) ? 關(guān)鍵崗位職責(zé) ? 預(yù)算 ? 成功關(guān)鍵因素 /戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì) ? 相關(guān)活動(dòng)群 ? 關(guān)鍵崗位職責(zé) ? 預(yù)算 責(zé)任單位 ? 業(yè)務(wù)部門 ? 生產(chǎn)部門 ? 職能部門 ? 相關(guān)活動(dòng)群 ? 具體活動(dòng) ? 公司 ? 業(yè)務(wù)部門 ? 生產(chǎn)部門 ? 職能部門 ? 相關(guān)活動(dòng)群 ? 公司 ? 業(yè)務(wù)活動(dòng)群 ? 職能活動(dòng)群 責(zé)任者 ? 中層、基層 ? 職能管理者 ? 相關(guān)活動(dòng)負(fù)責(zé)人 ? 具體活動(dòng)負(fù)責(zé)人 ? 高層、中層 ? 基層管理者 ? 職能管理者 ? 相關(guān)活動(dòng)群負(fù)責(zé)人 ? 高層、中層 ? 基層管理者 ? 職能管理者 ? 相關(guān)活動(dòng)群負(fù)責(zé)人 參與者 ? 基層執(zhí)行人員 ? 基層管理者 ? 內(nèi)外有關(guān)專家 ? 內(nèi)外有關(guān)專家 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 部門年度工作計(jì)劃的基本內(nèi)容（一） 部門年度主要工作目標(biāo) （舉例） ? 實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收入 億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) . 億元 ? 部門辦公費(fèi)用控制在 元 部門能力與資源分析 ? 部門人員能力分析 ? 部門業(yè)務(wù)管理水平分析 ? 部門內(nèi)部資源分析 ? 完成部門年度目標(biāo)匹配度分析 部門年度計(jì)劃假設(shè) （舉例） ? 外部假設(shè) ? 市場(chǎng)需求假設(shè)： ? 由于。預(yù)計(jì) ΧΧ行業(yè)需求增加 30％ ? 原材料供應(yīng)假設(shè) ? 由于?，F(xiàn)已成為大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。因此，一定要識(shí)別人的影響因素，重視員工積極性 ?部 門 參 與 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的保證，也是全面預(yù)算管理體系的基礎(chǔ) 組織分析 實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所需的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、職能分配及相互關(guān)系 各管理層次的構(gòu)成，即縱向結(jié)構(gòu) 各業(yè)務(wù)、職能部門的內(nèi)部構(gòu)成，即橫向結(jié)構(gòu) 各層次、部門在權(quán)力和責(zé)任方面的分工及相互關(guān)系 職能結(jié)構(gòu) 層次結(jié)構(gòu) 部門結(jié)構(gòu) 職權(quán)結(jié)構(gòu) ?企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)和保證，也是全面預(yù)算管理得以實(shí)現(xiàn)的載體 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 順暢的業(yè)務(wù)流程能夠保證全面預(yù)算管理的有效運(yùn)行 ?業(yè)務(wù)流程決定企業(yè)資源的運(yùn)行效率和效果，只有建立在科學(xué)、合理的流程基礎(chǔ)上，全面預(yù)算管理工作才是有意義的 ?分析關(guān)鍵主流程是否科學(xué)、合理、高效、協(xié)調(diào)，是否明確了流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并實(shí)現(xiàn)了對(duì)其有效控制。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完善，整個(gè)的預(yù)算就成為 “ 無源之水、無本之木 ” 了。使得匯總起來的信息普遍失真，成本數(shù)據(jù)不真實(shí)，無法為企業(yè)決策提供依據(jù) 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 總的來講全面預(yù)算的準(zhǔn)備工作主要有三種 全面預(yù)算管理制度 ?績(jī)效考核制度 ?企業(yè)配套制度 信息 信息 全面預(yù)算管理組織層級(jí) 全面預(yù)算管理組織層級(jí) 組織體系準(zhǔn)備 ? 全面預(yù)算管理組織體系：設(shè)計(jì)高效、有力、清晰、系統(tǒng)的全面預(yù)算管理組織體系 ? 人員準(zhǔn)備 制度體系準(zhǔn)備 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 企業(yè)配套的管理制度 ? 績(jī)效管理制度 管理信息統(tǒng)計(jì)體系準(zhǔn)備 ? 管理信息統(tǒng)計(jì)方法 ? 管理信息統(tǒng)計(jì)渠道 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 目錄 戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算 計(jì)劃管理 全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn) 概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過程 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 預(yù)算反饋及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 劃分責(zé)任中心是預(yù)算管理的基礎(chǔ) 責(zé)任中心劃分 責(zé)任范圍劃定 集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu) 責(zé)任關(guān)系確定 預(yù)算目標(biāo)體系 （按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預(yù)算編制調(diào)整 （按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)） 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 （責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行） 預(yù)算考評(píng)反饋 （按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)） ?預(yù)算管理首先應(yīng)該按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核； ?可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 預(yù)算管理委員會(huì) 在董事會(huì)授權(quán)下處理全面預(yù)算管理中的相關(guān)事宜，是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任，財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部等 部門的 負(fù)責(zé)人組成。監(jiān)控本公司預(yù)算的執(zhí)行 ,形成本公司預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù) 。監(jiān)控集團(tuán)本部及子公司預(yù)算執(zhí)行情況 。 各責(zé)任中心 預(yù)算編制的執(zhí)行機(jī)構(gòu) 各級(jí)責(zé)任中心 (利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心） ，具體分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算； 預(yù)算 ， 嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； ； 。 人力資源部 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu) 集團(tuán)人力資源部 根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù) ,組織實(shí)施考評(píng)工作 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 目錄 戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算 計(jì)劃管理 全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn) 概述 全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過程 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 預(yù)算反饋及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 全面預(yù)算管理過程是一個(gè)循環(huán) 預(yù)算調(diào)控 預(yù)算考評(píng) 預(yù)算執(zhí)行 確定落實(shí) 預(yù)算編制 符合要求 下達(dá)執(zhí)行 推動(dòng)實(shí)現(xiàn) 年度計(jì)劃目標(biāo) 企業(yè)戰(zhàn)略 保證達(dá)成 分解 實(shí)施控制 對(duì)比分析 信息收集 獎(jiǎng)懲兌現(xiàn) 預(yù)算信息反饋 對(duì)比分析 激勵(lì)優(yōu)化 應(yīng)用 對(duì)比分析 編制依據(jù) 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算目標(biāo)確定流程 集團(tuán)董事會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì) 各責(zé)任中心 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 制定集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo) 制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 確定集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo) 將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo) 根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作并對(duì)預(yù)算目標(biāo)做出說明 匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo) 綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo) 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)列示 責(zé)任中心 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo) 利潤(rùn)中心 銷售額 成本費(fèi)用總額 利潤(rùn)總額 凈資產(chǎn)回報(bào)率 應(yīng)收賬款回收 (工程公司 ) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 成本費(fèi)用中心 各項(xiàng)費(fèi)用總額 ?預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等因素 。 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算編制范圍、執(zhí)行期及編制期 編制范圍 集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理，所有財(cái)務(wù)收支皆納入預(yù)算管理 執(zhí)行期 集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行期為每年的 1月 1日至 12月 31日 編制期 集團(tuán)的預(yù)算編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的 9月 12月 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算編制流程 董事會(huì) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 制訂預(yù)算編制方針 審批預(yù)算編制方針 確定年度預(yù)算案 通過？ 執(zhí)行 確定年度 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算管理委員會(huì) 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃、 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 各責(zé)任中心 是 否 匯總預(yù)算表格， 進(jìn)行初步審核 預(yù)算質(zhì)詢，提出調(diào)整意見 審批 制定預(yù)算組織方案 下達(dá)至各級(jí)財(cái)務(wù)部門 編制預(yù)算 通過？ 否 下發(fā)執(zhí)行 是 預(yù)算編制方針包括： ?企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃； ?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針； ?部門費(fèi)用預(yù)算編制方針； ?投資與研究開發(fā)方針； ?資本運(yùn)營(yíng)方針； ?其他基準(zhǔn) （ 集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn) 、 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等 ） 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 預(yù)算編制內(nèi)容 長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃 收入預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末在建工程預(yù)算 營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 業(yè)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)算現(xiàn)金流量表 管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn) 集團(tuán) 各責(zé)任中心預(yù)算編制內(nèi)容 責(zé)任中心 編制單位 預(yù)算編制內(nèi)容 費(fèi)用中心（集團(tuán)總部） 總