企業(yè)信用分析與信用評(píng)級(jí)-在線瀏覽
2024-12-02 14:28本頁(yè)面
【正文】 。) 企業(yè)信用分析與信用評(píng)級(jí) ： ； :； ： ) 第一章 企業(yè)信用分析 ) 第一節(jié) 信用分析概述 一、信用 信用，一般是指一個(gè)人或一個(gè)單位能夠遵守諾言，履行約定而取得的信任。 從經(jīng)濟(jì)學(xué)的范疇來(lái)講，信用是指商品買(mǎi)賣(mài)中的延期付款或貨幣的借貸行為。 ? 公司建立了一條快捷銷(xiāo)售網(wǎng)，將存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從 91天降至 80天。 ? 由于 2021年大量培訓(xùn)項(xiàng)目將于 2021年結(jié)束，加上 2021年該公司準(zhǔn)備裁減一部分員工，因此，用在職工身上的薪金將降至 2021年薪金的 90%左右。 ? 計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn) 90千元。 ) 項(xiàng)目 2021年數(shù)據(jù)（千元） 預(yù)測(cè) 2021年變化程度 銷(xiāo)售收入 4737 增長(zhǎng) 15% 應(yīng)收帳款 345 與銷(xiāo)售收入同增長(zhǎng) 銷(xiāo)售成本 4195 銷(xiāo)售收入的 77% 存貨 936 80（持有天數(shù)） 應(yīng)付帳款 757 60（持有天數(shù)） 應(yīng)付費(fèi)用 33 占薪金的 % 薪金 839 上一年的 90% 折舊 17 不變 其他收入 0 利率 27% 與上年相同 1所得稅率 與上年相同 1購(gòu)置固定資產(chǎn) 90 1長(zhǎng)期貸款余額 60 ) （一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 銷(xiāo)售所得現(xiàn)金 （ 1）預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售收入 =4737 （ 1+15%） =5448 （ 2）應(yīng)收帳款預(yù)測(cè)值 =345 （ 1+15%） =397 Δ應(yīng)收帳款 =397345=52（流出） 銷(xiāo)售所得現(xiàn)金 =544852=5396 購(gòu)貨所付現(xiàn)金 （ 1）銷(xiāo)售成本 =預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售收入 預(yù)測(cè)銷(xiāo)售成本率 =5448 77%=4195 （ 2）存貨預(yù)測(cè)值 =預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售成本 /360 存貨持有天數(shù) =4195/365 80=920 Δ存貨 =920936= 16 （流入） ) （ 3）應(yīng)付帳款預(yù)測(cè)值 =預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售成本 /360 應(yīng)付帳款持有天數(shù) =4195/365 60=690 Δ應(yīng)付帳款 =690757=67（流出） （ 4）應(yīng)付費(fèi)用預(yù)測(cè)值 =755 %=32 Δ應(yīng)付費(fèi)用 =3233=1（流出） 購(gòu)貨所付現(xiàn)金 =419516+67+1=4247 管理費(fèi)用現(xiàn)金支出 （ 1）薪金預(yù)測(cè)值 =839 90%=755 （ 2）折舊 =17（非現(xiàn)金支出） （ 3）其他管理費(fèi)用預(yù)測(cè)值 =上年其他費(fèi)用 （ 1+增長(zhǎng)率） =137 （ 1+15%） =157 管理費(fèi)用現(xiàn)金支出 =755+15717=895 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 =0 利息現(xiàn)金支出 長(zhǎng)期貸款利息支出預(yù)測(cè)值 =長(zhǎng)期貸款平均值 年利率 =（ 120+90） /2 27%=28 ) 利息支出 =28 交納所得稅 稅前利潤(rùn) =銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本 薪金 折舊 其他管理費(fèi)用 利息 =544841957551715728=296 所得稅 =296 22%=65 2021年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 銷(xiāo)售所得現(xiàn)金 5396 購(gòu)貨所付現(xiàn)金 （ 4247） 管理費(fèi)用現(xiàn)金支出 （ 895） 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 0 支付利息 （ 28） 交納所得稅
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