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20xx年企業(yè)所得稅新年度申報表培訓-在線瀏覽

2024-12-03 11:27本頁面
  

【正文】 匯總納稅明細表 1 二級附表 1 基礎(chǔ)信息表 1 新年度申報表架構(gòu)體系 編號順序 ? 1張基礎(chǔ)信息表 ? 1張主表 ? 6張收入費用明細表(編號 14) ? 15張納稅調(diào)整表(編號 5) (稅會差異) ? 1張?zhí)潛p彌補表(編號 6) ? 11張稅收優(yōu)惠表(編號 7) (優(yōu)惠種類) ? 4張境外所得抵免表(編號 8) ? 2張匯總納稅表(編號 9) 新年度申報表架構(gòu)體系 明顯特點 ? 架構(gòu)體系合理,層次清晰 主表結(jié)構(gòu) 第一部分 利潤總額的計算 第二部分 應納稅所得額的計算 第三部分 應納稅額計算 第四部分 附列資料 新年度申報表架構(gòu)體系 明顯特點 ? 勾稽關(guān)系明確 (兩個方面) 項 目 金 額 一、營業(yè)收入 (填寫 A101010\101020\103000) 減:營業(yè)成本 (填寫 A102020\102020\103000) 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 (填寫 A104000) 管理費用 (填寫 A104000) 財務(wù)費用 (填寫 A104000) 資產(chǎn)減值損失 加:公允價值變動收益 投資收益 二、營業(yè)利潤 (1234567+8+9) 新年度申報表填報方法 ? 勾選式填報 ? 多樣式申報 ? 逐層式填報 新年度申報表填報方法 勾選式填報 重點: 由納稅人自行勾選填報,已勾選的則可填報,未勾選則 “當此申報” 無法填報。 企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單 表單編號 表單名稱 選擇填報情況 填 報 不填 報 A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 √ A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 ( A類 ) √ A101010 一般企業(yè)收入明細表 □ □ A101020 金融企業(yè)收入明細表 □ □ A102020 一般企業(yè)成本支出明細表 □ □ A102020 金融企業(yè)支出明細表 □ □ 新年度申報表填報方法 多樣式申報 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 ? 正常申報:年度申報期內(nèi),納稅人第一次年度申報 ? 更正申報:年度申報期內(nèi),納稅人對已申報內(nèi)容可多次更正申報 ? 補充申報:年度申報期后,由納稅人自查、主管稅務(wù)機關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤的,更正申報。 主表的填報方法 — 主表的變化 利潤總額 應納稅所得額 核心部分 應納稅額 主表的填報方法 — 主表的變化 — 關(guān)注“四個步驟” 第一步,將法人企業(yè)會計核算 “全球” 利潤(包括境內(nèi)經(jīng)營所得和境外分利所得),經(jīng)過廣義的納稅調(diào)整后,得出境內(nèi)“納稅調(diào)整后所得”。 主表的填報方法 — 主表的變化 主 表 變 化 — 關(guān)注“四個步驟” 第三步,將 當年度境內(nèi) “應納稅所得額”,經(jīng)過稅收稅額式減免(針對降低稅率和稅額減征稅收優(yōu)惠部分)后,得出當年度境內(nèi)
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