財務管理論文-關于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制典型案例分析-在線瀏覽
2024-11-13 12:48本頁面
【正文】 部在廠區(qū)內(nèi)移動，部門之間在廠區(qū)內(nèi)移動，轉(zhuǎn)移給其他單位的，買入時直接存放在其他單位的資產(chǎn)等。 （ 7）通則。 （ 9）發(fā)布 /修訂記錄：規(guī)定了固定格式。 （ 2）使用范圍：列入公司固定資產(chǎn)賬目的所有資產(chǎn)項目。 （ 4）職責：包括財務部門、主管部門及使用部門的職責。 （ 6）記錄：規(guī)定了固定格式。 （二）長安福特固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制特點。從固定資產(chǎn)投資項目的決策、購置到固定資產(chǎn)的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關業(yè)務經(jīng)辦人員根據(jù)這些流程圖執(zhí)行有關固定資產(chǎn)的業(yè)務。很多情況下，并不是業(yè)務人員有意違反企業(yè)的制度，一個重要的原因是企業(yè)缺乏可供操作性的流程，指 導業(yè)務人員處理經(jīng)濟業(yè)務。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領導的命令，而是按程序辦事。很多企業(yè)比較重視固定資產(chǎn)的購置，但固定資產(chǎn)購買回來后，對日常管理卻不夠重視。通過對固定資產(chǎn)的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產(chǎn)的完整性和安全性，維護了資產(chǎn)的正常運行。一般來說企業(yè)都有相應的內(nèi)部控制制度。長安福特的內(nèi)部控制制度中的一個重要組成部分就是內(nèi)部控制評價。通 過內(nèi)部審核，長安福特有效地監(jiān)督了內(nèi)部控制的運行情況，對出現(xiàn)的問題能夠及時發(fā)現(xiàn)，并予以糾正。儀化股份公司主要從事生產(chǎn)及銷售聚酯切片和滌綸纖維業(yè)務，并配套生產(chǎn)聚酯主要原料精對苯二甲酸(PTA)，經(jīng)營范圍包括化纖及化工產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售，原輔材料的生產(chǎn)、化工化纖及紡織技術(shù)開發(fā)，自產(chǎn)產(chǎn) 品運輸及技術(shù)服務。隨即儀化股份進行了較大規(guī)模的財務紀律整改，逐步完善內(nèi)控機制。 儀征化纖于 2020 年 12 月成功實施 ERP， ERP 建設的核心問題就是規(guī)范管理流程，遵循標準，依照程序，減少例外。財務管理按照內(nèi)控的要求，嚴格遵循國家財務法規(guī)和中國石化內(nèi)部會計制度，將 ERP 的標準流程與企業(yè)內(nèi)部財 務管理的實際需求緊密結(jié)合，實現(xiàn)了財務的有效監(jiān)督。內(nèi)部控制必須圍繞所要實現(xiàn)的目標，才能找到企業(yè)管理、經(jīng)營活動中與最終控制結(jié)果相關的因素。企業(yè)內(nèi)部控制的目標主要有保證管理政策的有效貫徹和實施以及管理效率和效果，業(yè)務活動的合法性和會計信息的真實可靠。 因此，該公司在闡述關于固定資產(chǎn)管理的經(jīng)營目標、財務目標及合規(guī)目標的基礎上，提出固定資產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的經(jīng)營風險、財務風險及合規(guī)風險，圍繞業(yè)務目標設計了有關固定資產(chǎn)業(yè)務流程步驟與控制點，可以保證關于固定資產(chǎn)會計信息的可靠性、企業(yè)財產(chǎn)的安全性和合法性。由于精力有限，上級管理者必須進行分權(quán)管理，這就產(chǎn)生了授權(quán)的問題，企業(yè)固定資產(chǎn)相關的業(yè)務活動也應該按照一定的審批程序進行。 按照授權(quán)審批對象的發(fā)生頻率和范圍可以把授權(quán)審批活動劃分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。在此案例中，比如，設備管理部門和固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)有關單據(jù)對新增固定資產(chǎn)共同進行驗收；固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護修理計劃，
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