固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度-在線瀏覽
2025-02-28 13:56本頁面
【正文】 價 控制點(diǎn) 操作人 2022/2/7 20 控制措施 ?分三組進(jìn)行詢價，對各家廠商報(bào)價進(jìn)行審核，并編制詢價報(bào)告。 ?購貨合同的技術(shù)和質(zhì)量條款的指定由工程師參與。 2022/2/7 25 控制措施 ?主要包括：數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量或精密成都、出廠和建成日期、零配件、原始價值、性能等。 2022/2/7 26 2022/2/7 27 控制措施 ?對其質(zhì)量及精密程度檢查，并在收貨報(bào)告單上簽字同意。 ?各種監(jiān)督和測試工作以文字記錄，并作為工程驗(yàn)收合格證書的附件，妥善保管，驗(yàn)收合格證書由指定的授權(quán)人審核簽字。 2022/2/7 31 控制措施 ?審查固定資產(chǎn)購置金額是否控制在預(yù)算之內(nèi)。 ?按取得時發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價。 ?發(fā)現(xiàn)不需用的設(shè)備，要動員積極外調(diào)，做到物盡其用；發(fā)現(xiàn)毀損的設(shè)備，要建議及時修復(fù)，保證設(shè)備完好；對保管維護(hù)和管理制度方面存在的問題，也要提出改進(jìn)意見。 2022/2/7 34 2022/2/7 35 2022/2/7 36 控制措施 ?深入現(xiàn)場逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設(shè)備存放地點(diǎn)和保管人與賬面記錄是否相符。 2022/2/7 37 控制措施 ?對盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)要及時查明原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)相應(yīng)級別的主管人員批準(zhǔn)正確的賬務(wù)處理辦法。 2022/2/7 39 控制措施 ?盤盈，按同類固定資產(chǎn)重置完全價值，減去估計(jì)累計(jì)折舊后的凈值，計(jì)入營業(yè)外收入； ?盤虧，按其原值減去累計(jì)折舊，過失人賠償，保險(xiǎn)公司的賠償和殘值后的凈值，計(jì)入營業(yè)外支出； ?毀損報(bào)廢的固定資產(chǎn)按后面 “ 固定資產(chǎn)的處置 ” 方法處理。 ,決定資產(chǎn)更新決策 ,為會計(jì)處理、維修成本提供基礎(chǔ) . 、維修、保養(yǎng)情況 . . . ? 生產(chǎn)準(zhǔn)備采用新工藝，新技術(shù)時，在改變工藝前 10天，根據(jù)設(shè)備新的使用、維護(hù)要求，對原有規(guī)程進(jìn)行修改，以保證規(guī)程的有效性。 ?固定資產(chǎn)大修理所需費(fèi)用 ,采用預(yù)提方法 ,按固定資產(chǎn)折舊額預(yù)提大修理費(fèi)。 2022/2/7 47 采購?fù)ㄖ獑?1 采購?fù)ㄖ獑?2 采購?fù)ㄖ獑?2 設(shè)備管理部門 使用部門 采購部門 財(cái)務(wù)部門 固定資產(chǎn)投資控制流程 貨物清單 到貨通知單 貨物清單 驗(yàn)收單 付款憑證 驗(yàn)收單 銀行存款 使用部門、財(cái)務(wù)部門參與 工程技術(shù)人員參與 經(jīng)理層 審核 員審查 2022/2/7 48 固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制流程 使用部門 設(shè)備管理部門 財(cái)務(wù)部門 固定資產(chǎn)領(lǐng)用 移交 轉(zhuǎn)置憑證 3 轉(zhuǎn)置憑證 2 轉(zhuǎn)置憑證 1 轉(zhuǎn)置憑證 1 固定資 產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn) 登記冊 固定資產(chǎn) 調(diào)撥憑證 固定資產(chǎn) 明細(xì)賬、總賬 轉(zhuǎn)置憑證 3 記賬憑證 調(diào)撥憑證 調(diào)撥憑證 退出呈批單 記賬憑證 適用折舊率 主管人員 工程技術(shù)人員參與 主管人員 2022/2/7 49 固定資產(chǎn)折舊的控制 控制點(diǎn) 操作人 財(cái)務(wù)部工作人員 企業(yè)主管人員 財(cái)務(wù)人員 會計(jì)人員 報(bào)企業(yè)主管審批 的固定資產(chǎn)的總值 進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理 2022/2/7 50 控制措施 機(jī)械設(shè)備進(jìn)入企業(yè)后，由財(cái)務(wù)部門的 工作人員根據(jù)固定資產(chǎn)的原值，預(yù)計(jì)使用 年限與凈殘值等因素，按照國家會計(jì)制度 規(guī)定的折舊標(biāo)準(zhǔn)和折舊方法核定折舊率， 報(bào)企業(yè)主管審批 年折舊率 =（ 1 凈殘值率） /折舊年限 2022/2/7 51 控制措施 企業(yè)主管人員對折舊率進(jìn)行檢查無誤 后批準(zhǔn)，報(bào)主管財(cái)政，稅務(wù)部門備案。 2022/2/7 53 控制措施
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