貨幣資金及應(yīng)收賬項(xiàng)-在線瀏覽
2025-07-18 00:14本頁(yè)面
【正文】 信用證保證金存款 信用卡存款 存出投資款 2 貨幣資金及應(yīng)收賬項(xiàng) 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 銀行存款和支票 銀行 本票與匯票 外地 采購(gòu) 信用卡 信用證 商業(yè) 匯票 銀行存款業(yè)務(wù) 借：銀行存款 貸：負(fù)債、收入、所有者權(quán)益 借：費(fèi)用、負(fù)債、資產(chǎn)、所有者 權(quán)益等科目 貸：銀行存款 其他貨幣資金業(yè)務(wù) 借：其他貨幣資金 ——xx資金存款 貸：銀行存款 借：費(fèi)用、負(fù)債、資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金 ——xx資金存款 不在貨幣資金的核算范圍內(nèi) 2 貨幣資金及應(yīng)收賬項(xiàng) 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 銀行對(duì)賬單余額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 ＋企收，銀未收 ＋銀收，企未收 －企付，銀未付 － 銀付，企未付 調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不是原始憑證，只是在對(duì)賬時(shí)為了消除未達(dá)賬項(xiàng) 的影響而編制的， 企業(yè)無(wú)需據(jù)此編制會(huì)計(jì)分錄、調(diào)整賬戶記錄。 “銀行承兌匯票”等于“銀行匯票”嗎？ 2 貨幣資金及應(yīng)收賬項(xiàng) 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 取得時(shí)（無(wú)論帶息與否） 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 到期時(shí) 借：銀行存款、應(yīng)收賬款 （ 對(duì)方無(wú)力支付時(shí) ） 貸：應(yīng)收票據(jù) （ 面值 ） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （ 帶息票據(jù) ） 當(dāng)應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款后，不再計(jì)提利息，但需要 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 2 貨幣資金及應(yīng)收賬項(xiàng) 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中貼現(xiàn)期、票據(jù)期和持票期的關(guān)系 出票日 到期日 貼現(xiàn)日 票據(jù)期間 持票期 貼現(xiàn)期 2 貨幣資金及應(yīng)收賬項(xiàng) 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 借：物質(zhì)采購(gòu) 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收票據(jù) 借或貸：銀行存款等科目 2 貨幣資金及應(yīng)收賬項(xiàng) 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 ——票據(jù)貼現(xiàn) （ 1）不帶息票據(jù)貼現(xiàn) 貼息 =票據(jù)面值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)期 =貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日之間的時(shí)間間隔，具體 計(jì)算同票據(jù)計(jì)息期的計(jì)算。 2 貨幣資金及應(yīng)收賬項(xiàng) 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 （ 2）帶息票據(jù)貼現(xiàn) 貼息 =票據(jù)本息和 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)期 票據(jù)本息 =面值 （ 1+票據(jù)利率 票據(jù)有效期） 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額 =票據(jù)利息－貼息 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) （ 面值 ） 借或貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （ 差額 ） 2 貨幣資金及應(yīng)收賬項(xiàng) 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中 Intermediate Accounting級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)中（ 3）貼現(xiàn)后的處理 票據(jù)到期，出票人無(wú)力付款；銀行從貼現(xiàn)企業(yè)直接劃賬 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款 貼現(xiàn)企業(yè) 也無(wú)款可劃 借：應(yīng)收賬款
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