銷售與收款循環(huán)審核-在線瀏覽
2025-07-13 11:13本頁(yè)面
【正文】 ：銷售發(fā)票的記賬聯(lián)和存根聯(lián) ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 審核后 第十一章 銷售與收款循環(huán) ：現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，應(yīng)收賬款明細(xì)賬，客戶對(duì)賬單 、折扣或折讓：貸項(xiàng)通知單，折扣與折讓審核表，折扣與折讓明細(xì)帳 ：壞賬確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策說(shuō)明，壞賬審批表，應(yīng)收賬款明細(xì)賬 ：壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)政策說(shuō)明，計(jì)算過(guò)程 第十一章 銷售與收款循環(huán) 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 審 計(jì) 學(xué) 第 四十九 講 主講教師：劉春暉 第十一章 銷售與收款循環(huán) 二、主要內(nèi)部控制及常見(jiàn)測(cè)試程序 控制目標(biāo) 控制程序 常用控制測(cè)試 控制目標(biāo) 1：登記入帳的銷貨業(yè)務(wù)確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶（存在或發(fā)生）。 為達(dá)到這一目標(biāo)，企業(yè)的關(guān)鍵控制程序有： ?銷貨業(yè)務(wù)是以經(jīng)過(guò)審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的客戶訂貨單為依據(jù)登記入帳的。（檢查客戶的賒購(gòu)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)） ?銷售發(fā)票均經(jīng)過(guò)事先編號(hào)，并已恰當(dāng)?shù)牡怯浫霂ぁ＃ㄓ^察是否寄出對(duì)賬單，并檢查客戶回函檔案） 第十一章 銷售與收款循環(huán) 控制目標(biāo) 2：現(xiàn)有銷貨均已登記入帳（完整性） 為達(dá)到這一目標(biāo)，關(guān)鍵控制程序應(yīng)包括： ?發(fā)運(yùn)憑證或提貨單均經(jīng)事先編號(hào)并已經(jīng)登記入帳。（檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性） 第十一章 銷售與收款循環(huán) 控制目標(biāo) 3：登記入帳的銷貨數(shù)量確系已發(fā)貨的數(shù)量，并已正確開(kāi)具收款賬單并登記入帳（估價(jià)或分?jǐn)偅? 支持這一目標(biāo)的控制程序包括： ?銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)。（檢查有關(guān)憑證上的內(nèi)部核查標(biāo)記） 第十一章 銷售與收款循環(huán) 控制目標(biāo) 4：銷貨業(yè)務(wù)的分類正確（分類） 支持這一目標(biāo)的控制程序包括： ?采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表。（檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部復(fù)核的標(biāo)記） 第十一章 銷售與收款循環(huán) 控制目標(biāo) 5：銷貨業(yè)務(wù)的記錄及時(shí)（及時(shí)性） 常見(jiàn)控制程序包括： ?采用盡量能在銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)開(kāi)具收款賬單和登記入帳的控制方法。（檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記） 第十一章 銷售與收款循環(huán) 控制目標(biāo) 6：銷貨業(yè)務(wù)已經(jīng)正確的記入明細(xì)帳，并經(jīng)正確匯總（過(guò)帳和匯總） 與這一目標(biāo)相聯(lián)系的內(nèi)部控制程序有： ?每月定期給客戶寄送對(duì)賬單。（檢查相關(guān)憑證上的內(nèi)部核查標(biāo)記） ?將應(yīng)收賬款明細(xì)帳合計(jì)數(shù)與其總帳余額進(jìn)行比較。 ?查明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則、方法，主要考慮合法性－ 《 收入準(zhǔn)則 》 和一致性
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1