財政部會計司解讀企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理-在線瀏覽
2025-07-11 15:02本頁面
【正文】 、信用狀況等有關(guān)情況，確保對方當事人具備履約能力。 主要管控措施：第一，審查被調(diào)查對象的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件，必要時，可通過發(fā)證機關(guān)查詢證書的真實性和合法性，關(guān)注授權(quán)代理人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上評價主體資格是否恰當。第三，對被調(diào)查對象進行現(xiàn)場調(diào)查，實地了解和全面評估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析其合同履約能力。 （二）合同談判 初步確定準合同對象后，企業(yè)內(nèi)部的合同承辦部門將在授權(quán)范圍內(nèi)與對方進行合同談判，按照自愿、公平原則，磋商合同內(nèi)容和條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責任。 主要管控措施：第一，收集談判對手資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼；研究國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。第三，對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，充分發(fā)揮團隊智慧，及時總結(jié)談判過程中的得失，研究確定下一步談判策略。第五，加強保密工作，嚴格責任追究制度。 （三）合同文本擬定 企業(yè)在合同談判后，根據(jù)協(xié)商談判結(jié)果，擬定合同文本。 主要管控措施：第一，企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當訂立書面合同。第三，合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門審核；重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當由法律部門參與起草。各部門應(yīng)當各司其職，保證合同內(nèi)容和條款的完整準確。第五，由簽約對方起草的合同，企業(yè)應(yīng)當認真審查，確保合同內(nèi)容準確反映企業(yè)訴求和談判達成的一致意見，特別留意 “其他約定事項 ”等需要補充填寫的欄目，如不存在其他約定事項時注明 “此處空白 ”或 “無其他約定 ”，防止合同后續(xù)被篡改。 （四）合同審核 合同文本擬定完成后，企業(yè)應(yīng)進行嚴格的審核。 主要管控措施：第一，審核人員應(yīng) 當對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴密性進行重點審核，關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責任和爭議解決條款是否明確等。第三，慎重對待審核意見，認真分析研究，慎重對待，對審核意見準確無誤地加以記錄，必要時對合同條款作出修改并再次提交審核。該環(huán)節(jié)的主要風險是：超越權(quán)限簽訂合同，合同印章管理不當，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全導(dǎo)致合同無效等。對外正式對外訂立的合同應(yīng)當由企業(yè)
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