財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理-展示頁(yè)
2025-05-20 15:02本頁(yè)面
【正文】 履約能力的對(duì)象排除在準(zhǔn)合同對(duì)象之外。下圖列示的合同管理流程具有一定通用性。 二、 合同管理流程 合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。公司財(cái)會(huì)部門(mén)側(cè)重于履行對(duì)合同的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。 （二）實(shí)行統(tǒng)一歸口管理 企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況指定法律部門(mén)等作為合同歸口管 理部門(mén)，對(duì)合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理，具體負(fù)責(zé)制定合同管理制度，審核合同條款的權(quán)利義務(wù)對(duì)等性，管理合同標(biāo)準(zhǔn)文本，管理合同專(zhuān)用章，定期檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同的有效履行等。下級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽署涉及上級(jí)管理權(quán)限的合同，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，并經(jīng)上級(jí)合同管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后辦理。屬于上級(jí)管理權(quán)限的合同，下級(jí)單位不得簽署。 一、 合同管理的總體要求 企業(yè)需要建立一系列制度 體系和機(jī)制保障，促進(jìn)合同管理的作用得到有效發(fā)揮。制定和實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16 號(hào) ——合同管理》，旨在幫助企業(yè)規(guī)范當(dāng)事人雙方經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)自身合法權(quán)益、防控法律風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。提高合同管理效能 維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益 —— 財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16 號(hào) —— 合同管理》 合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。加強(qiáng)合同管理 ,有利于規(guī)范、約束市場(chǎng)主體交易行為，優(yōu)化資源配置，維護(hù)市場(chǎng)秩序。本文就此進(jìn)行解讀。 （一）建立分級(jí)授權(quán)管理制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級(jí)安排，建立合同分級(jí)管理制度。對(duì)于重大投資類(lèi)、融資類(lèi)、擔(dān)保類(lèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)、不動(dòng)產(chǎn)類(lèi)合同上級(jí)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)管理。上級(jí)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位合同訂立、履行情況的監(jiān)督檢查。 （三）明確職責(zé)分工 公司各業(yè)務(wù)部門(mén)作為合同的承辦部門(mén)負(fù)責(zé)在職責(zé)范圍內(nèi)承辦相關(guān)合同，并履行合同調(diào)查、談判、訂立、履行和終結(jié)責(zé)任。 （四）健全考核與責(zé)任追究制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度，開(kāi)展合同后評(píng)估，對(duì)合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行 為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。合同訂立階段包括合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)；合同履行階段涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)。 三、 合同各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施 （一）合同調(diào)查 合同訂立前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合同調(diào)查，充分了解合同對(duì)方的主體資格
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