［管理精品］某企業(yè)內(nèi)部審計制度(doc14)-在線瀏覽
2025-06-27 17:44本頁面
【正文】 、制度、審計項目的審計標準等，包括業(yè)務技術完善制度，制定審計工作手冊。 第三十一條 積極參與建立建全內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審計人員。 第三十三條 組織總結、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織評比，表彰內(nèi)部審計工作中的先進單位和個人。 第五章 審計工作管理 第三十五條 對審計人員進行業(yè)務培訓。 第三十七條 對審計工作認真負責成績顯著的審計人員，應給予表彰或獎勵；對玩忽職守、泄露機密、以權謀私的審計人員，應給予特定的處分。 內(nèi)部審計制度 第一章 總則 第一條 為加強公司內(nèi)部 管理和監(jiān)督 ， 保障公司規(guī)范運作 ， 改善經(jīng)營管理 ， 降 低決策風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)經(jīng)營活動的健康發(fā)展，根據(jù)有關法律及規(guī)章制度，結合公司實際情況，制定本制度。 第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。 第五條 內(nèi)部審計人員獨立行使職權、不受其他部門或者個人的 干涉。 第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。 第九條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。 第三章 內(nèi)部審計工作范疇和職責 第十二條 內(nèi)部審計按工作內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計和財務審計兩項，根據(jù)不同情況分別制定對應審計計劃。 (二 ) 內(nèi)部控制審計項目對被審計對象的各業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實施監(jiān)督評價： 貨幣資金內(nèi)控審計； 物資管理內(nèi)控審計； 采購內(nèi)控審計； 生產(chǎn)內(nèi)控審計； 銷售內(nèi)控審計； 研發(fā) 內(nèi)控審計； 財務管理內(nèi)控審計； 質(zhì)量管理內(nèi)控審計； 其他經(jīng)營內(nèi)控審計。 (四 ) 其他審計事項。 第四章 內(nèi)部審計權限 第十六條 內(nèi)部審計機構主要權限： 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權要求被審計對象按時報送財務資料和其他有關文件、資料； 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權檢查被審計對象財務資料，檢查資產(chǎn)，檢測軟件，查閱有關文件、資料； 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，參加被審計對象的有關會議；對審計事項的有關問題，向有關部門和個人進行調(diào)查，并取得有關文件、資料等證明 材料； 發(fā)現(xiàn)被審計對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項經(jīng)營審計結果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對故意違反公司財經(jīng)紀律的部門或個人，有權向公司領導提出經(jīng)濟處罰的建議；被審計對象在限期內(nèi)無故拒不執(zhí)行經(jīng)濟處罰決定的，內(nèi)部審計機構有權通知公司財務部門直接執(zhí)行； 對違規(guī)行為的責任主體，內(nèi)部審計機構有權向公司領導建議給予警告或通報批評，情節(jié)嚴重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為 ，建議相關部門移送司法機關依法追究刑事責任； 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，有權做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領導；
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