［管理精品］某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度(doc14)-在線瀏覽
2025-06-27 17:44本頁面
【正文】 、制度、審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等，包括業(yè)務(wù)技術(shù)完善制度，制定審計(jì)工作手冊(cè)。 第三十一條 積極參與建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員。 第三十三條 組織總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織評(píng)比，表彰內(nèi)部審計(jì)工作中的先進(jìn)單位和個(gè)人。 第五章 審計(jì)工作管理 第三十五條 對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 第三十七條 對(duì)審計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績(jī)顯著的審計(jì)人員，應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)玩忽職守、泄露機(jī)密、以權(quán)謀私的審計(jì)人員，應(yīng)給予特定的處分。 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部 管理和監(jiān)督 ， 保障公司規(guī)范運(yùn)作 ， 改善經(jīng)營(yíng)管理 ， 降 低決策風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律及規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。 第五條 內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門或者個(gè)人的 干涉。 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第三章 內(nèi)部審計(jì)工作范疇和職責(zé) 第十二條 內(nèi)部審計(jì)按工作內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)兩項(xiàng)，根據(jù)不同情況分別制定對(duì)應(yīng)審計(jì)計(jì)劃。 (二 ) 內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目對(duì)被審計(jì)對(duì)象的各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)： 貨幣資金內(nèi)控審計(jì)； 物資管理內(nèi)控審計(jì)； 采購內(nèi)控審計(jì)； 生產(chǎn)內(nèi)控審計(jì)； 銷售內(nèi)控審計(jì)； 研發(fā) 內(nèi)控審計(jì)； 財(cái)務(wù)管理內(nèi)控審計(jì)； 質(zhì)量管理內(nèi)控審計(jì)； 其他經(jīng)營(yíng)內(nèi)控審計(jì)。 (四 ) 其他審計(jì)事項(xiàng)。 第四章 內(nèi)部審計(jì)權(quán)限 第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要權(quán)限： 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)資料和其他有關(guān)文件、資料； 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)資料，檢查資產(chǎn)，檢測(cè)軟件，查閱有關(guān)文件、資料； 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，參加被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)會(huì)議；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明 材料； 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時(shí)，向其提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對(duì)故意違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門或個(gè)人，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出經(jīng)濟(jì)處罰的建議；被審計(jì)對(duì)象在限期內(nèi)無故拒不執(zhí)行經(jīng)濟(jì)處罰決定的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)通知公司財(cái)務(wù)部門直接執(zhí)行； 對(duì)違規(guī)行為的責(zé)任主體，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予警告或通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；對(duì)違反國(guó)家法規(guī)制度的行為 ，建議相關(guān)部門移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任； 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，制止無效時(shí)，直接上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；
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