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[管理精品]某企業(yè)內部審計制度(doc14)-在線瀏覽

2025-06-27 17:44本頁面
  

【正文】 、制度、審計項目的審計標準等,包括業(yè)務技術完善制度,制定審計工作手冊。 第三十一條 積極參與建立建全內部審計機構,配備內部審計人員。 第三十三條 組織總結、交流、宣傳內部審計工作經驗,組織評比,表彰內部審計工作中的先進單位和個人。 第五章 審計工作管理 第三十五條 對審計人員進行業(yè)務培訓。 第三十七條 對審計工作認真負責成績顯著的審計人員,應給予表彰或獎勵;對玩忽職守、泄露機密、以權謀私的審計人員,應給予特定的處分。 內部審計制度 第一章 總則 第一條 為加強公司內部 管理和監(jiān)督 , 保障公司規(guī)范運作 , 改善經營管理 , 降 低決策風險,提高企業(yè)經濟效益,保障企業(yè)經營活動的健康發(fā)展,根據有關法律及規(guī)章制度,結合公司實際情況,制定本制度。 第三條 本制度所稱內部審計,包括監(jiān)督被審計對象的內部控制制度運行情況,檢查被審計對象會計賬目及其相關資產,監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支,評價重大經濟活動的效益等行為。 第五條 內部審計人員獨立行使職權、不受其他部門或者個人的 干涉。 第七條 內部審計人員辦理審計事項,應當忠于職守,堅持原則,客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密。 第九條 內部審計人員辦理審計事項,與被審計對象或者審計事項有利害關系的,應當回避。 第三章 內部審計工作范疇和職責 第十二條 內部審計按工作內容劃分為內控審計和財務審計兩項,根據不同情況分別制定對應審計計劃。 (二 ) 內部控制審計項目對被審計對象的各業(yè)務循環(huán)內部控制制度執(zhí)行情況實施監(jiān)督評價: 貨幣資金內控審計; 物資管理內控審計; 采購內控審計; 生產內控審計; 銷售內控審計; 研發(fā) 內控審計; 財務管理內控審計; 質量管理內控審計; 其他經營內控審計。 (四 ) 其他審計事項。 第四章 內部審計權限 第十六條 內部審計機構主要權限: 根據內部審計工作的需要,有權要求被審計對象按時報送財務資料和其他有關文件、資料; 根據內部審計工作的需要,有權檢查被審計對象財務資料,檢查資產,檢測軟件,查閱有關文件、資料; 根據內部審計工作的需要,參加被審計對象的有關會議;對審計事項的有關問題,向有關部門和個人進行調查,并取得有關文件、資料等證明 材料; 發(fā)現被審計對象內部控制制度不健全、內部控制工作薄弱時,向其提出建立健全內部控制制度,加強內部控制力度的意見和建議;根據專項經營審計結果,提出改進管理、提高效益的建議;提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見; 對故意違反公司財經紀律的部門或個人,有權向公司領導提出經濟處罰的建議;被審計對象在限期內無故拒不執(zhí)行經濟處罰決定的,內部審計機構有權通知公司財務部門直接執(zhí)行; 對違規(guī)行為的責任主體,內部審計機構有權向公司領導建議給予警告或通報批評,情節(jié)嚴重的給予行政處分;對違反國家法規(guī)制度的行為 ,建議相關部門移送司法機關依法追究刑事責任; 對正在進行的嚴重違反財經法規(guī),將會造成損失或浪費的行為,有權做出臨時制止決定,制止無效時,直接上報公司領導;
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