［管理精品］某企業(yè)內部審計制度(doc14)(已改無錯字)
2023-06-06 17:44:40 本頁面
【正文】 制制度不健全、內部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內部控制制度，加強內部控制力度的意見和建議；根據專項經營審計結果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見； 對故意違反公司財經紀律的部門或個人，有權向公司領導提出經濟處罰的建議；被審計對象在限期內無故拒不執(zhí)行經濟處罰決定的，內部審計機構有權通知公司財務部門直接執(zhí)行； 對違規(guī)行為的責任主體，內部審計機構有權向公司領導建議給予警告或通報批評，情節(jié)嚴重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為 ，建議相關部門移送司法機關依法追究刑事責任； 對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，有權做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領導； 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經上報公司領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議； 對內部控制業(yè)務做出突出成績的被審計對象，向公司領導提出表揚和獎勵的建議； 內部審計機構出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。 第十七條 內部審計機構可以根據實際情況，對有關經濟活動實行審簽要求；按照“先審計后結算”的原則，對基建工程等的預、決算推行必審要求。 第五章 內部審計工作程序 第十八條 基本審計工作程序 內部審計機構根據公司領導簽發(fā)的年度部門內審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經主管領導批準后實施； 實施審計３日前，向被審計對象送達審計通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進點； 內審人員進點審計時，檢查被審計對象內部控制制度執(zhí)行情況、審驗會計憑證、 賬簿、報表、業(yè)務檔案以及其他有關的資料和資產的真實性、有效性和準確性； 內審人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向內部涉及部門和個人進行調查及取證（如函證、外調），內部涉及部門和個人應當支持和協(xié)助，如實向內審人員反映情況，提供有關證明材料； 審計終結，內審人員根據審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，認為有必要時，可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起 7 個工作日內書面反饋意見，否則視為無異議； 審計工作底稿、審計報告連同征求意見，由 內審項目組長復核后對審計事項做出評價，起草審計意見 書報 部門主管領導審定。其中被審計單位違反國家財經法規(guī)和公司規(guī)章制度應當給予處理、處罰的，由部門領導提出審計決定書報公司董事長或總經理審批； 經公司領導批準的審計決定書，送達被審計對象后，被審計對象必須予以執(zhí)行；內部審計機構有權對被審計對象采納審計意見和執(zhí)行審計決定 的情況進行檢查；有權對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 被審計對象對審計決定書如有異議，可以向內部審計機構提出申訴，內部審計機構應當自接到申訴之日起 7 個工作日內予以書面反饋； 內部審計機構對已辦理完畢的審計事項，須建立審計檔案，并按參照財務檔案管理的有關規(guī)定進行管理。 第十九條 內部控制制度的檢查程序 內部審計機構根據經批準實施的具體內控審計計劃，對相關部門進行內部控制制度執(zhí)行情況的檢查；
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