公司會計管理制度范本(word檔)-在線瀏覽
2025-06-26 11:20本頁面
【正文】 按照 現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設立小金庫。 現(xiàn)金、銀行日記賬必須及時記賬，每日結(jié)出余額。 加強支票管理，支票由出納專人保管、領用登記、按序簽發(fā)、簽發(fā)時要寫 明收款單位名稱、出票日期、款項用途和金額，大小金額要符合要求。注銷后與存根一起妥善保管。 加強支票背書轉(zhuǎn)讓管理，凡發(fā)生支票背書轉(zhuǎn)讓，出納人員務必填制《支票背書轉(zhuǎn)讓憑證》，如實記載背書人支票人和受票人、金額、用途、經(jīng)手人、審核人，并將被背書支票復印件作為附件留存，編制記賬憑證 轉(zhuǎn)賬。 （二）會計賬薄的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬。 （三）本單位的賬務處理程序，采用憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。 （五）會計報表的種類和要求： 對外報送的會計報表：月報：資產(chǎn)負債表、事 業(yè)支出明細表；學?；厩闆r表、事業(yè)單位人員經(jīng)費收支表；年報：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、事業(yè)支出明細表、專用基金收支明細表、學?；厩闆r表、事業(yè)單位人員經(jīng)費收支明細表、決算表及文字說明。 四、會計內(nèi)部牽制制度 （一）組織分工 出納工作與會計工作要嚴格分開，會計二個崗位，由二個會計人員分別負責。 會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員、會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。 出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對分行往來并檢查當月發(fā)生的 “ 未達賬項 ” 是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因。 銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印簽章由會計主管保管。 出納應做好空白支票的購入領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。 單位無特殊情況，不得以個人名義開立信用卡、資金卡，凡必須開立的，要向上一級主管機構(gòu)申報，獲準后方可辦理，一旦使用，會計主管要 按月根據(jù)銀行對賬單審核，監(jiān)督其使用情況。
規(guī)章制度相關推薦
鄂ICP備17016276號-1