會計基礎(chǔ)工作規(guī)范-在線瀏覽
2025-06-26 04:37本頁面
【正文】 準后，才能帶作原始憑證。 必須按照全國的統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目，對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系不得任意改變。 會計帳簿 應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù) 的需要設(shè)置會計帳簿。 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。 啟用會計帳簿，應(yīng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。記帳人員或會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、 接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 應(yīng)當定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符，包括：現(xiàn)金日記帳帳面余額與實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記帳 帳面余額與銀行對帳單相核對，各種財物明細帳帳面余額與財務(wù)實存數(shù)額相核對，各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。 會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。各個年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法如有變動，應(yīng)在年度會計報表中加以說明。 應(yīng)當按照國家及上級主管部門規(guī)定的期限對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，封面上應(yīng)當注明：單位名稱、單位地址、財務(wù)報告所屬年度、季度、月度、送出日期等。 單位領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責任。除更正本單位留存的報表外，并應(yīng)同時通知接受報表的單位更正。 現(xiàn)金票證管理 嚴格按《現(xiàn)金管理辦法》辦理現(xiàn)金收付，做到當日發(fā)生的收支當日記載現(xiàn)金日記帳。一旦發(fā)現(xiàn)多、缺現(xiàn)金，應(yīng)即向財務(wù)負責人匯報，并抓緊時間查找原因，不得因短缺金額不大自行墊付了事。 不能以 白條抵充庫存現(xiàn)金。 保險箱內(nèi)不得存放私人錢物和單證。 銀行結(jié)算管理：嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定。 借出支票必須憑有權(quán)批準人簽字同意的支票令用單，支票收回時立即注銷領(lǐng)用單。 借出支票應(yīng)在支票上寫明借出當天的日期和用途，能確定收款單位的，還應(yīng)填明收款單位，嚴禁借出不填寫任何欄目的有效空白支票。 不簽發(fā)空頭支票，不漏蓋支票印鑒，不出借銀行帳戶，不為任何單位和個人在本單位銀行帳戶辦理一收一付的結(jié)算業(yè)務(wù)。 每月由非出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財務(wù)主管審核并簽章，對超出一個月的未達帳應(yīng)逐筆查明原因及時催辦， 原則上不得出現(xiàn)滿三個月的未達帳，確因特殊情況一時無法入帳的，應(yīng)向財務(wù)負責人匯報并提出清理措施。 本單位的銀行存款余額屬企業(yè)機密，除向財務(wù)負責人匯報及科內(nèi)有關(guān)人員因工作需要可以告知外，不得告知他人。 會計工作
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