出納工作交接制度-在線瀏覽
2025-06-10 20:31本頁面
【正文】 并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。如有不符，要找出原因，弄清問題所在，加以解決，務求在移交前做 5．編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容。但是，從大的方面來看，出納的交接應包括以下一些基 1．會計憑證 (原始憑證、記賬憑證 )、會計賬簿 (現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等 )、相關報表 (出納報告等 ) 2．現(xiàn)金、銀行存款、金銀珠寶、有價證券和其他一切公有物品。包括空白發(fā)票、空白收據、已用或作廢 5．印章，包括財務專用章、銀行預留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn) 6．各種文件資料和其他業(yè)務資料，如銀行對賬單，應由出納人員 7 8 9 10．實行會計電算化的，還應包括會計軟件及密碼、磁盤、磁帶 出納的交接，必須在規(guī)定的期限內，向接交人員移交清楚。監(jiān)督交接人員主要負責監(jiān)督雙方認真交接和履 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接交人員應認 1．現(xiàn)金、有價證券要根據出納賬和備查賬簿余額進行點收。不一致時，移交人員必須限期查清。尤其在賬簿交接時，接交人應著重核對賬賬、賬物是否一致，核對無誤后，交接雙方還應在賬簿的“經管人員一覽表”上簽章，并注明交接的年、月、 3．銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。銀行存款余額調節(jié)表是為核對銀行存款日 記賬和 各單位在逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單時，經常發(fā)現(xiàn)兩者的余額可能不一致，究其原因主要有兩種：①雙方賬目記錄發(fā)生錯誤；②雙方記賬都沒有錯誤，但是由于收、付款結算憑證的傳遞和雙方入賬時間的不同，造成一方已入了賬而另一方卻因沒有及時收到有關的結算憑證，暫時還不能入賬，即存在未達賬項導致的差異。調整未達賬項最常用的方法即是編制“銀行存款余額調節(jié)表”。 由于以上四種未達賬項的存在，學校與銀行雙方的賬面余額出現(xiàn) 、印章和其他實物，也必須交接清楚。 7 移交人移交工作計劃時，要由移交人詳細地介紹計劃執(zhí)行情況以及在日后執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的問題，以便接交人接管后能順利地開 移交待辦事項時，移交人應將處理方法和有 關注意事項向接交人 8．交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊上簽名或蓋章。在移交清冊上必須填明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務和姓名， 1．出納人員進行交接時，一般應由會計主管人員監(jiān)交，必要時，還可請上級領導一同監(jiān)交。移交 人不作交代，或者交代不清的，不得離職，否則，監(jiān)交人和單位領導人均應負連帶責任。 5．接管的出納人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬， 對于移交的銀行存折和未用的支票，應繼 續(xù)使用，不要把它擱置、 6．交接后，移交人應對自己經辦的已經移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任，不能因為資料已經移交而推脫責任?，F(xiàn)辦理如下交接： （一）交接日期： X 年 X 月 X 日 （二）具體業(yè)務的移交： 1 2 （三）移交的會計憑證、帳簿、文件： 1．本現(xiàn)金日記帳 X 本； 2．本銀行存款日記帳 X 本； 3．空白現(xiàn)金支票 XX 張（ XX 號至 XX 號）； 4．空白轉帳支票 XX 張（ XX 號至 XX 號）； 5．銀行對帳單 X 份； 6．???????
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