【正文】 .............................................. 12 構(gòu)建有效的內(nèi)部核查、審計(jì)、監(jiān)督體系 ................................................ 12 建立信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制 ........................................................................... 12 建立有效的預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng) ....................................................................... 12 5 結(jié)論 .................................................................................................................. 13 6 謝辭 .................................................................................................................. 14 7 參考文獻(xiàn) .......................................................................................................... 15 江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 1 1 緒論 金融是經(jīng)濟(jì)的命脈，銀行是金融的核心，銀行安全關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)金融安全，而銀行不良資產(chǎn)則是經(jīng)濟(jì)最致命的毒瘤，只有處置好，才能保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速健康發(fā)展。 國家宏觀層面的政策性不良資產(chǎn)集中處理后，國有銀行的不良資產(chǎn)處置則以銀行自身常規(guī)性處置工作為主，國有銀行近幾年來通過不斷摸索創(chuàng)新，以半集中處置不良資產(chǎn)的方式實(shí)現(xiàn)了連續(xù)多年的不良資產(chǎn)“雙降”的任務(wù)。國際市場的商品價(jià)格發(fā)生劇烈變動(dòng)，有的商品在短期內(nèi)大幅下降。 在這場風(fēng)波中，中國經(jīng)濟(jì)可獨(dú)樹一幟，但無法獨(dú)善其身，改革開放的前沿陣地遭受近三十年來最嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，沿海經(jīng)濟(jì)帶從南到北不時(shí)有外向型企業(yè)倒閉或面臨危機(jī)，這些實(shí)體經(jīng)濟(jì)的下滑給國有銀行的資產(chǎn)質(zhì)量造成重大影響。金融危機(jī)對國有銀行資產(chǎn)質(zhì)量的影響是有目共睹的，而且還在進(jìn)一步加深。本文將對我國國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行闡述，深入 分析其形成原因，探討化解不良資產(chǎn)的處置方式及對策建議，為促進(jìn)我國銀行業(yè)的健康有序發(fā)展提供決策依據(jù)。 J 奧森對美國儲(chǔ)蓄貸款危機(jī)中的不良資產(chǎn)問題進(jìn)行論述，指出應(yīng)在這場危機(jī)中汲取教訓(xùn)。上述資料均從不同的角度對銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生原因、處置方式與控制預(yù)防措施進(jìn)行闡述。對于美國 2020年次級抵押貸款危機(jī)與不良資產(chǎn)問題。 David Bemstein(1996)通過實(shí)證分析證明了不良資產(chǎn)的增加會(huì)導(dǎo)致銀行經(jīng)營成本的增加。王 松奇在分析我國國情的基礎(chǔ)上，從多角度地探討了不良資產(chǎn)的產(chǎn)生成因，從而重點(diǎn)分析了債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等不良資產(chǎn)化解措施。 楊劍濤分析了國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的表現(xiàn)，就產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)兩方面剖析了不良資產(chǎn)的成因，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從深化體制改革入手，通過產(chǎn)權(quán)制度的改革，建立起以國家擁有投資所有權(quán)和銀行擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)為基本特征的新型產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，指出只有通過宏觀和微觀方面的深化改革和制度 創(chuàng)新，才能使不良資產(chǎn)問題得以根本解決。 段默 提出 不良資產(chǎn)問題是困擾全球銀行業(yè)的一個(gè)難題。當(dāng)前，我國的銀行業(yè)同樣面臨 著不良資產(chǎn)比例過高、處置艱難的障礙。因此，面對不良資產(chǎn)形成與處置中的困難與問題，從研究不良資產(chǎn)在制度、法律、社會(huì)信用及銀行自身的組織及管理機(jī)制出發(fā)。 江西理工大學(xué)應(yīng)用科學(xué)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 3 2 不良資產(chǎn)的概述 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是指處于 不良經(jīng)營狀態(tài)、不能給商業(yè)銀行帶來預(yù)期收入的資產(chǎn)。我國， 實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理制度， 國家金融法 對商業(yè)銀行投資和同業(yè)拆借的嚴(yán)格規(guī)范， 使 證券投資和回購協(xié)議產(chǎn)生的不良資產(chǎn)微乎其微，不良資產(chǎn)集中于商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)中， 所以 我國有關(guān)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的研究和探討中，也不再區(qū)分不良資產(chǎn)和不良貸款， 所以 我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)就是指商業(yè)銀行不良貸款。 為遵從國內(nèi)研究慣例，本文中不良資產(chǎn)亦特指不良貸款 。不良貸款的界定是建立在貸款分類基礎(chǔ)之上的。目前各國銀行貸款分類制度大體上 有 以美國為代表的“五級分類法”和以澳大利亞為代表的“兩級分類法”。 而 實(shí)行五級分類法的國家和地區(qū)較多，美洲 和 東南亞 等 多數(shù)國家 及東歐轉(zhuǎn)軌國家都已經(jīng) 把級分類法正式納入到信貸管理體系之中 了 。五級分類法根據(jù)商業(yè)銀行已發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款從優(yōu)到劣劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款。 根據(jù)以往的經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)， 上述五類貸款給銀行 帶來的 損失的概率 大致 分別為 0、 不超過 5%、 30% － 50%、 50% － 70%和 95% － 100%之間 。 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問 題是現(xiàn)代金融業(yè)發(fā)展中的全球性難題。 葉林香：國有銀行不良資產(chǎn)的成因與對策 4 表 1 我國商業(yè)銀行 2020 － 2020 年不良資產(chǎn)狀況 單位 : 億元， % 時(shí)間 總體不良資 產(chǎn) 國有銀行不良資 產(chǎn) 股份制銀行不良資 產(chǎn) 外資銀行不良資產(chǎn) 金額 比率 金額 比率 金額 比率 金額 比率 2020 13133. 6 8. 61 10724. 8 10. 49 1471. 8 4. 22 60. 4 1. 050 2020 12549. 2 7. 09 10543. 9 9. 22 1168. 1 2. 81 61. 8 0. 78 2020 12648. 2 6. 71 11149. 5 8. 05 860. 4 2. 51 61. 0 0. 46 2020 5602. 5 2. 42 4208. 2 2. 81 657. 1 1. 35 32. 2 0. 83 2020 4973. 3 1. 58 3627. 3 1. 80 637. 0 0. 95 37. 9 0. 85 2020. 6 4945. 1 1. 30 3247. 7 1. 46 592. 1 0. 80 38. 2 0. 78 資料來源 : 根據(jù)銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站 : / /． cbrc． gov． 公布的資料整理 通過對上表的分析，可以看出我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)具有 以下兩 大特征 ： 第一，不良資產(chǎn)持續(xù)“雙降”，但隱憂尚存。 而 致使我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)大幅雙降的主要因素有二 ： 一是財(cái)政大規(guī)模注資及 1999年、 2020年 和 2020年三次大規(guī)模的國有銀行不良資產(chǎn)剝離。不良資產(chǎn)大規(guī)模剝離 ，在極大減輕了國有銀行的歷史負(fù)擔(dān)，奇跡般 地 提升了國有銀行資產(chǎn)質(zhì)量的同時(shí)，也使社會(huì)為之付出了高昂的代價(jià)。國有銀行的收益可用于員工的收入和福利，損失卻由社會(huì)公眾承擔(dān)，無 論從法理、政治或經(jīng)濟(jì)層面都于理不通，是極其牽強(qiáng)的。試想，如果沒有剝離，國有銀行的資產(chǎn)質(zhì)量能夠如此奇跡般提升，不良資產(chǎn)能夠呈現(xiàn)出令政府和銀行欣喜不已的局面嗎 ? 二是貸款余額快速擴(kuò)張。因?yàn)閺募夹g(shù)上講，在貸款發(fā)放的初期，銀行貸款都屬于正常貸款范疇，而從正常貸款演化為不良貸款是需要時(shí)間的，可以認(rèn)為，快速擴(kuò)張貸款規(guī)模，對降低不良資產(chǎn)率具有立竿見影的效果。 2020年我國銀行業(yè)的貸款規(guī)模為 ，不良資產(chǎn)為 ，不良資產(chǎn)率為 %； 2020年的數(shù)據(jù)為、 %； 至 2020年 6月為 38. 04萬億元、 4945. 1 億元和 1. 30%。考慮到 2020年近 10萬億元的天量放貸，我國銀行業(yè)不良資產(chǎn)狀況可謂隱憂猶存，不良資產(chǎn)和不良資產(chǎn)率或有雙雙反彈的可能 性 。由表數(shù)據(jù)可見， 2020年、 2020年6月年國有銀行不良資產(chǎn)占不良資產(chǎn)總額的比 例分別為 72. 94% 和 65. 67%， 根 據(jù)對人民銀行公布的有關(guān)資料的計(jì)算，同期國有銀行人民幣貸款占全國金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款的比分別為 43. 34% 和 63. 48%，均低于國有銀行的不良資產(chǎn) 所 占比 。 至 2020年 6月，國有銀行不良資產(chǎn)率雖已降低至 1. 46%，但仍為全國平均水平的 112. 31%，股份制銀行和外資銀行的 182. 50%和 187. 18%。我國國有商業(yè)銀行自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，對政府的依賴性較強(qiáng)。 葉林香：國有銀行不良資產(chǎn)的成因與對策 6 3 不良資產(chǎn)的成因及 危害 我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn) 形成 的原因比較復(fù)雜，既有外部原因，也有銀行自身的內(nèi)部原因，具體來說主要有以下幾個(gè)方面 : 外部原因 （ 1） 政府行政干預(yù)較大，國有商業(yè)銀行是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的主要對象。國家（各級政府）作為所有者的代表，具有多重目標(biāo)：在經(jīng)濟(jì)上要保持可持續(xù)性的經(jīng)濟(jì)高速增長，在政治上要保持社會(huì)穩(wěn)定；作為財(cái)產(chǎn)所有者的代表，要參與銀行經(jīng)營利潤的的分配；而作為國民利益的代表，又要保持社會(huì)穩(wěn)定、實(shí)現(xiàn)其 他政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 具體表現(xiàn)如下： 一是 ： 國有商業(yè)銀行貸款必須為國有企業(yè)改革服務(wù)，然而資金的安全性、流動(dòng)性卻沒有保障。 二是 ： 政府有時(shí)把國有商業(yè)銀行作為“宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控”的主體部分，經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)讓其壓縮貸款，經(jīng)濟(jì)蕭條和需求不足時(shí)又讓其增加貸款。 三是 ： 政府把國有商業(yè)銀行貸款用于財(cái)政資金的替代，例如，在安排大型項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃時(shí)，部分資金缺口留 給國有商業(yè)銀行貸款安排；援助性貸款，例如災(zāi)后貸款、政策性的扶貧貸款等等。例如通過現(xiàn)場辦公，幫助項(xiàng)目取得銀行貸款，導(dǎo)致政企不分，官商套取貸款不還，有些行為實(shí)際上是嚴(yán)重的金融腐敗。商業(yè)銀行主要依靠外部信息來評價(jià)借款人的品質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況和擔(dān)保，以決定是否發(fā)放貸款。貸款后，由于信息的不對稱，國有商業(yè)銀行對企業(yè)貸款資金流向、用途及貸款項(xiàng)目營運(yùn)情況無法加以很好的考察和監(jiān)督，加上借款人違約的相關(guān)懲罰法律不完善，懲罰力度不大，借款企業(yè)常發(fā)生到期貸款而逾期不還，銀行又產(chǎn)生新的不良資產(chǎn)。與金融運(yùn)行密切相關(guān)的法律制度建設(shè)相對滯后，金融市場法律約束不規(guī)范，增加了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，而有些較為實(shí)用的金融相 關(guān)法律和實(shí)施細(xì)則在實(shí)施上力度又不夠，使國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)增大。各銀行披露內(nèi)容存在口徑不一致，信息可比性差，披露時(shí)滯較長等問題。 （ 4） 金融監(jiān)管體制不完善。但由于我國的特殊國情 ，在一段時(shí)期內(nèi)銀行主要執(zhí)行國家的指令性計(jì)劃，監(jiān)管工作難以有效運(yùn)行。并且中國經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，市場經(jīng)濟(jì)的游戲規(guī)則仍在不斷變動(dòng)。 內(nèi)部原因