【正文】 ...............................................................................96 參考答案 .............................................................. 98 一、單項(xiàng)選擇題 .............................................................................................................................98 二、多項(xiàng)選擇題 .............................................................................................................................99 第一章 稅法基本原理 一 、 單項(xiàng)選擇題 1. 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ 真確答案是 ）。 關(guān)系 ，稅法屬于授權(quán)性法規(guī) ，稅收不能課及 C 但可以課及 V部分 2. 關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（ 真確答案是 ）。 范性文件 、行政審批 5 年組織一次定期清理 D.“批復(fù) ”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件 4. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（ 真確答案是 ）。 ，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不 具有約束力 ，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同 ，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用 ，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言 6. 稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是（ 真確答案是 ）。 8. 下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是（ 真確答案是 ）。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 3 個(gè)月 保密，但是稅收違法行為信息不 屬于保密范圍 ，可以不辦理納稅申報(bào) ，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金 10. 關(guān)于稅收實(shí)體法，下面表述正確的是（ 真確答案是 ）。 解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力 —事項(xiàng)的規(guī)定不 —致時(shí)，必須由全國人大常委會裁決 ，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效 12. 下列關(guān)于稅收立法表述正確的是（ 真確答案是 ）。 ，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán) 利義務(wù)關(guān)系 、變更等以主體雙方意思表示一致為要件 14. 下列關(guān)于國際稅法的表述錯誤的是（ 真確答案是 ）。 ，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂 ，是國際避稅的基本方法之一 16. 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（ 真確答案是 ）。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有（ 真確答案是 ）。 ，邊際稅率低于平均稅率 ，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率 ，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù) 雜，但累進(jìn)程度比較緩和 3. 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。 ，其納稅期限不同 、耕地占用稅采用按次納稅辦法 4. 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（ 真確答案是 ）。 ，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案 、實(shí)施、審理、執(zhí)行 6. 下列選項(xiàng)中關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容敘述正確的有（ 真確答案是 ）。 8. 下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有（ 真確答案是 ） 。 10. 與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。 “商鞅變法 ” “租庸調(diào)制 ” “兩稅法 ” “一條鞭法 ” 11. 稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。 12. 下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說法正確的有（ 真確答案是 ）。 14. 下列屬于國際稅法基本原則的有（ 真確答案是 ）。 、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù) 、時(shí)間效力和對人的效力 ，對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋 參考答案 一、單項(xiàng)選擇題 1 [答案 ]： A [解析 ]： 選項(xiàng) B，稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；選項(xiàng) C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng) D，稅收分配的客 體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及 C和V部分。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項(xiàng) D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。 [該題針對 “稅收規(guī)范性文件 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 4 [答案 ]： C [解析 ]： 由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。 [該題針對 “稅法的適用原則 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 6 [答案 ]： C [解析 ]： 稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 [該題針對 “課稅對象 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 8 [答案 ]： D [解析 ]： 全部免征、減半征收屬于稅額式減免；零稅率屬于稅率式減免。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 [該題針對 “稅收實(shí)體法（綜合） ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 11 [答案 ]： D [解析 ]： 選項(xiàng) A，稅務(wù)規(guī)章解釋 與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選擇 B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長簽署后予以公布；選項(xiàng) C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同 —事項(xiàng)的規(guī)定不 —致不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決。 [該題針對 “稅收立法 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 13 [答案 ]： A [解析 ]： 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn) （ 1）主體的一方只能是國家 （ 2）體現(xiàn)國家單方面的意志 （ 3）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利 （ 4）具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。 [該題針 對 “國際稅法概念及原則 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 15 [答案 ]： D [解析 ]： 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。 [該題針對 “稅法的建立與發(fā)展 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 17 [答案 ]： A [解析 ]： 免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民（公民）來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。 [該題針對 “稅法的基本原則 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 2 [答案 ]： DE [解析 ]： 定 額稅率與課稅對象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價(jià)值量變化的影響；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率；速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的。 [該題針對 “納稅期限 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 4 [答案 ]： BCD [解析 ]： 稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅 義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。 [該題針對 “稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 5 [答案 ]： ACDE [解析 ]： 稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個(gè)階段。書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，屬于稅收保全措施。 [該題針對 “稅法的解釋 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 8 [答案 ]： ACE [解析 ]： 國際稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同 時(shí)就存在了；目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對較少；國際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、 OECD 范本、聯(lián)合國范本以及國際稅收慣例。 [該題針對 “稅收程序法 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 10 [答案 ]： CD [解析 ]： 春秋戰(zhàn)國時(shí)期實(shí)行了 “商鞅變法 ”；唐朝初期實(shí)行了 “租庸調(diào)制 ”；唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行 “兩稅法 ”；明 朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的 “一條鞭法 ”；在鴉片戰(zhàn)爭失敗，被迫 “五口通商 ”后，新開征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期。 [該題針對 “稅收執(zhí)法 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 12 [答案 ]： AB [解析 ]： 非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章；在我國稅法體系 中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的。 [該題針對 “稅收執(zhí)法 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 14 [答案 ]： ACD [解析 ]： 國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則。 [該題針對 “國際稅收協(xié)定 ”知識點(diǎn)進(jìn)行考核 ] 16 [答案 ]： ABDE [解析 ]： 稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則一般不會被普遍使用。 2. 下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是（ 真確答案是 ）。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為（ 真確答案是 ）元。 ，年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元（含）以下，屬于小規(guī)模納稅人 6 個(gè)月 應(yīng)稅銷售額超過 80 萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人 5. 某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 10 月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額 。該制藥企業(yè) 10月應(yīng)退的增值稅為（ 真確答案是 ）萬元。原購進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為 20萬元，其中運(yùn)費(fèi)金額為 萬元，當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額 1150 萬元。 7. 某財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人， 2020 年 3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額 280000 元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增 值稅為 3320 元（發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證）；支付軟件銷售過程運(yùn)費(fèi) 6000 元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用 5000 元、保管費(fèi) 600 元、押運(yùn)費(fèi)400 元。 8. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯誤的是（ 真確答案是 ）。 10. 下列關(guān)于增值稅一般納稅人取得貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的陳述，錯誤的是（ 真確答案是 ）。 油 12. 某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)格為 10000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付運(yùn)費(fèi) 3000元，裝卸費(fèi) 500 元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失 1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ 真確答案是 ）元。 2020 年 7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ 真確答案是 ）元。 ，應(yīng)按 3％征收率征收增值稅 ，應(yīng)減按 2％的征收率征收增值稅 2020 年 1 月 1 日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4％征收率減半征收增值稅 2020 年 1 月 1 日起，增值稅一般納稅 人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣 15. 下列關(guān)于出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的政策規(guī)定，不正確的是（ 真確答案是 ）。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有（ 真確答案是 ）。 、土生產(chǎn)的磚瓦 3. 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ 真確答案是 ）。 5. 關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（ 真確答案是 ） ，按月辦理退還 ，按當(dāng)?shù)仄骄べY標(biāo)準(zhǔn)的 6倍確定 ，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅 ，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其稅款退還限額 6. 依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按 “免、抵、退 ”方法計(jì)算退稅的有（ 真確答案是 ）。 30%的水泥 產(chǎn)電力 8. 納稅人出口自用舊設(shè)備，增值稅的退（免）稅處理正確的有（ 真確答案是 ）。 ，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天 ，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，為收到貨款的當(dāng)天 ，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿 180 天的當(dāng)天 ，為收訖銷售款或者 取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 10. 下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ 真確答案是 ）。 國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅 ，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能