【正文】 四、會(huì)計(jì)電算化的管理體制 會(huì)計(jì)電算化工作的管理包括國(guó)家的宏觀管理和企事業(yè)單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的微觀管理兩方面。會(huì)計(jì)電算化工作的宏觀管理是指各級(jí)財(cái)政部門(mén)和各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)全國(guó)和本地區(qū)會(huì)計(jì)電算化工作實(shí)行的綜合管理。 （ 2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件管理，對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件及生成的會(huì)計(jì) 資料是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度情況實(shí)施監(jiān)督。 （ 4）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的組織、領(lǐng)導(dǎo)，引導(dǎo)基層逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，提高會(huì)計(jì)工作水平。 。 （ 2）日常操作管理。 （ 4）會(huì)計(jì)檔案管理。 判斷題】會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段，是會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)工作。 單選題】 “ 會(huì)計(jì)電算化 ” 一詞始于（ ）。 單選題】按照會(huì)計(jì)電算化的服務(wù)層次和提供信息的深度，主要分為（ ）電算化階段。 多選題】我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的宏觀管理的基本任務(wù)是（ ）。它是由一系列指揮計(jì)算機(jī)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算工作的程序代碼和有關(guān)的文檔技術(shù)資料組成的。 ERP中的用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的功能模塊也屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇。 2. 文件管理系統(tǒng)階段 此時(shí)的會(huì)計(jì)核算軟件實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的集成，但它只是企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)專(zhuān)用的信息系統(tǒng)，在物理上獨(dú)立于企業(yè)其他部門(mén)的信息系統(tǒng)。 隨著管理信息系統(tǒng)的發(fā)展及其在企業(yè)中應(yīng)用的不斷深入，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)始與企業(yè)的其他管理活動(dòng)相互滲透和結(jié)合，并逐漸成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。 作為 ERP系統(tǒng)中非常重要的子系統(tǒng)之一，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)與其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)融為一體。 ERP系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩 大子系統(tǒng)。 二、會(huì)計(jì)核算軟件分類(lèi) （一）按硬件結(jié)構(gòu)劃分，會(huì)計(jì)核算軟件可分為：?jiǎn)斡脩魰?huì)計(jì)核算軟件和多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會(huì)計(jì)核算軟件。 專(zhuān)用會(huì)計(jì)核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會(huì)計(jì)核算與管理的需要自行開(kāi)發(fā)或委托其他單位開(kāi)發(fā)，專(zhuān)供本單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件。其特點(diǎn)是把使 用單位的會(huì)計(jì)核算規(guī)則，如會(huì)計(jì)科目、報(bào)表格式、工資項(xiàng)目、固定資產(chǎn)項(xiàng)目等編入會(huì)計(jì)軟件，非常適合本單位的會(huì)計(jì)核算，使用起來(lái)簡(jiǎn)便易行。 是指由專(zhuān)業(yè)軟件公司研制，公開(kāi)在市場(chǎng)上銷(xiāo)售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。 按適用范圍劃分 ，通用會(huì)計(jì)核算軟件又可分為全國(guó)通用的會(huì)計(jì)核算軟件和行業(yè)通用的會(huì)計(jì)核算軟件。 會(huì)計(jì)軟件越通用，系統(tǒng)初始化的工作量就越大，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)資源占用和浪費(fèi)就越嚴(yán)重，將使用戶單位的某些特殊核算要求難以得到滿足。 （ 2）成本相對(duì) 較低。 （ 4）軟件開(kāi)發(fā)水平較高。 （ 6）專(zhuān)業(yè)性差。 （ 2）會(huì)計(jì)軟件的功能是否能充分滿足和保證企事業(yè)單位的特殊要求。商品化會(huì)計(jì)軟件經(jīng)銷(xiāo)商的售后服務(wù)質(zhì)量，也是選購(gòu)軟件時(shí)不可忽視的問(wèn)題。 三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊 （一） 會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的構(gòu)成 會(huì)計(jì)核 算軟件是一個(gè)復(fù)雜的大系統(tǒng)，一般由若干功能模塊組成。 ，并以賬務(wù)處理為中心來(lái)劃分結(jié)構(gòu)，一個(gè)完整的會(huì)計(jì)核算軟件必定包含賬務(wù)處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務(wù)處理模塊發(fā)生聯(lián)系。 。 下面簡(jiǎn)單介紹會(huì)計(jì)核算軟件各功能模塊的主要作用： （ 1）賬務(wù)處理功能模塊。 （ 2）報(bào)表處理模塊。 （ 3）應(yīng)收 /應(yīng)付款核算功能模塊。 （ 4）工資核算功能模塊。 （ 5）固定資產(chǎn)核算功能模塊。 （ 6）存貨核算功能模塊。 （ 7）銷(xiāo)售核算功能模塊。 （ 8）采購(gòu)管理功能模塊。 （ 9）成本核算功能模塊。 （ 10）財(cái)務(wù)分析功能模塊。 （二）賬務(wù)處理模塊與主要核算模 塊的關(guān)系 工資核算模塊、固定資產(chǎn)核算模塊、購(gòu)銷(xiāo)存系統(tǒng)生成的記賬憑證自動(dòng)傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)。無(wú)論是手工會(huì)計(jì)核算還是會(huì)計(jì)核算軟件，其最終目標(biāo)都是為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提供準(zhǔn)確及時(shí)的與決策相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，提高經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)法規(guī)是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的法律依據(jù)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度是指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范。 。如復(fù)式記賬的原理、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法等。在對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時(shí)，會(huì)計(jì)核算軟件和手工會(huì)計(jì)核算都具有以下共同的處理流程： （ 1）都必須嚴(yán)格審核原始單據(jù)的客觀、真實(shí)以及合法性。 （ 3）都需要根據(jù)審核合法后的 記賬憑證登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿并定期結(jié)賬。 （二）會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別 。 會(huì)計(jì)核算軟件：是一個(gè)人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)，其最大的特點(diǎn)是使用電子計(jì)算機(jī)來(lái)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 手工會(huì)計(jì)核算 : 紙張為載體 會(huì)計(jì)核算軟件 : 磁介質(zhì)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)文件為主，以計(jì)算機(jī)輸出的 紙介質(zhì)憑證、賬簿、報(bào)表為輔的形式。 手工會(huì)計(jì)核算：要為會(huì)計(jì)六大要素分別設(shè)置六大類(lèi)賬戶，并開(kāi)設(shè)總賬和各種明細(xì)賬來(lái)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。相比較而言，手工核算方式條件下的所謂日記賬、總賬、明細(xì)賬、輔助賬等，均已失去存在的意義，那些根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬、平行登 記、錯(cuò)賬更正（劃線更正法、紅字更正法）、結(jié)賬、對(duì)賬、試算平衡等記賬規(guī)則（技術(shù)方法）的重要性也將逐漸降低。 手工會(huì)計(jì)核算：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬核算形式、日記賬核算形式、日記總賬核算形式等。因此，它可以不再像手工會(huì)計(jì)核算一樣關(guān)注賬務(wù)處理流程。 手工會(huì)計(jì)核算 : 會(huì)計(jì)工作的分工以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)為依據(jù)，各業(yè)務(wù)責(zé)任人之間通過(guò)傳遞各票據(jù)、憑證來(lái)建立聯(lián)系，相互制衡，實(shí)現(xiàn)整體的會(huì)計(jì)職能。 會(huì)計(jì)核算軟件：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)后，在程序的控制下連續(xù)自動(dòng)的進(jìn)行處理，中間一般無(wú)須人工干預(yù)，許多傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式失去了作用，由人工控制變?yōu)槿藱C(jī)共同控制。在會(huì)計(jì)核算軟件環(huán)境下，內(nèi)部控制的重點(diǎn)是控制好原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的錄入，以便把非法數(shù)據(jù)排除在系統(tǒng)之外。 【模擬練習(xí)】 【例題 （ ） [答疑編號(hào) 2846010201] 『正確答案』錯(cuò) 【例題 [答疑編號(hào) 2846010202] 『正確答案』對(duì) 【例題 [答疑編號(hào) 2846010203] 『正確答案』 C 【例題 [答疑編號(hào) 2846010204] 『正確答案』 ABCD 【例題 [答疑編號(hào) 2846010205] 『正確答案』對(duì) 第二章 會(huì)計(jì)電算化基本要求 【本章考情分析】 本章主要涉及客觀題型，單選、多選、判斷。（結(jié)合第五章學(xué)習(xí)） 第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度 1999年 10月 31日，最新修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》再次以法律的形式規(guī)定 “ 使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，也必須符合國(guó)家統(tǒng)一的 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 ” ， “ 用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 ” 等。 1996 年，財(cái)政部為了規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)電算化又專(zhuān)門(mén)制定了《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》。 ，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 。 ，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。 、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，或者需要改變會(huì)計(jì)核算軟件的運(yùn)行環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。 此外，我們將分別就會(huì)計(jì)核算軟件中，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出功能，以及其他方面的相關(guān)內(nèi)容提出具體的要求。在所有計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入環(huán)節(jié)中，我們經(jīng)常用 “ 垃圾進(jìn)，垃圾出 ” 來(lái)說(shuō)明數(shù)據(jù)輸入對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的應(yīng)用所具有的舉足輕重的作用。此外，會(huì)計(jì)軟件某個(gè)功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要 從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)其他功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。會(huì)計(jì)核算軟件必須具備以下初始功能： ，包括總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。 ，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。 ，包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等。 。 （三）對(duì)記賬憑證輸入的基本要求 ，輸入內(nèi)容包括：填制憑證日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目名稱或編號(hào)、金額、附件張數(shù)等。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性進(jìn)行控制。 ，自動(dòng)顯示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱。 計(jì)科目而無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。 （不包括會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記賬憑證）進(jìn)行修改的功能，在修改過(guò)程中，應(yīng)同樣給出與輸入記賬憑證時(shí)規(guī)定的各項(xiàng)提示。 ，應(yīng)分別對(duì)審核功能和輸入修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。 ，在生成正式的機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)需要輸入的原始憑證，可以按照以下方法進(jìn)行處理： ；輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額與輸入的記賬憑證相應(yīng)金額不等時(shí)，軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過(guò)；在對(duì)已經(jīng)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核的同時(shí)，應(yīng)對(duì)輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核；輸入的記賬憑證通過(guò)審核或登賬后，與其對(duì)應(yīng)的原始憑證不能直接進(jìn)行修改。 ，如果原始憑證確需修改，則會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)在留有痕跡的前提下，提供修改和對(duì)修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記賬憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。通用會(huì)計(jì)核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。記賬憑證中會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動(dòng)折合為記賬本位幣金額。 （一）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件記賬功能的基本要求 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。 賬憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。 ，也可以分別登記，還可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。 ，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。 ，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證（如折舊計(jì)提憑證等）是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。 ，應(yīng)當(dāng)與明細(xì)分類(lèi)賬進(jìn)行核對(duì)，如果不一致，總分類(lèi)賬不能結(jié)賬。一般情況下，某會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證只有在上個(gè)會(huì)計(jì)期間已結(jié) 賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。 （三）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)表生成功能的基本要求 會(huì)計(jì)報(bào)表按不同標(biāo)準(zhǔn)劃分有不同的種類(lèi)。 按照編制日期分，可以分為月報(bào)表、季報(bào)表和年報(bào)表等定期編制的報(bào)表和企業(yè)為某種特殊需要編制的一次性報(bào)表。 按報(bào)表的結(jié)構(gòu)分，又可以分成簡(jiǎn)單報(bào)表和由幾個(gè)簡(jiǎn)單報(bào)表嵌套而成的復(fù)合報(bào)表。 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。對(duì)于根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件不能提供 直接修改功能。 ，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除的功能。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)必須有相應(yīng)記錄。其中，磁盤(pán)輸出多用于數(shù)據(jù)的備份或上報(bào)數(shù)據(jù)（尤其是會(huì)計(jì)報(bào)表）的輸出。查詢和打印是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的最基本形式。對(duì)屏幕查詢功能沒(méi)有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。 ，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。 、會(huì)計(jì)報(bào)表，如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表上打印一個(gè)特殊標(biāo)記，以示區(qū)別。 ，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤(pán)或者軟磁盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)上的強(qiáng)制備份功能。按照這一原則和會(huì)計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的過(guò)程中，各單位可 以根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，對(duì)會(huì)計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。 基本會(huì)計(jì)崗位可分為：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等。 電算化會(huì)計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作、維 護(hù)、開(kāi)發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會(huì)計(jì)工作要求，劃分電算化會(huì)計(jì)崗位。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任，采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。各單位應(yīng)鼓勵(lì)基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。該崗位要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平，可由主管會(huì)計(jì)兼任。該位崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。維護(hù)員一般不進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)際操作。審查人員要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平，該崗位可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任。 （六）數(shù)據(jù)分析 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平。 （七）會(huì)計(jì)檔案保管 負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤(pán)、程序軟盤(pán)、輸出的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管工作，做好軟盤(pán)、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。 電算化會(huì)計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。各崗位人員要保持相對(duì)穩(wěn)定。 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。但是中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的電算化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置，應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求，如出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開(kāi)發(fā)人員不能操作軟件處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等。 第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求 財(cái)政部在印發(fā)《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》