【正文】 隨著管理信息系統(tǒng)的發(fā)展及其在企業(yè)中應用的不斷深入，會計信息系統(tǒng)開始與企業(yè)的其他管理活動相互滲透和結合，并逐漸成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。此時，管理信息系統(tǒng)的重要發(fā)展之一，就是 ERP系統(tǒng)的推廣和應用，該階段被稱為數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段。 作為 ERP系統(tǒng)中非常重要的子系統(tǒng)之一，會計信息系統(tǒng)已經與其他業(yè)務子系統(tǒng)融為一體。業(yè)務發(fā)生時，自動執(zhí)行會計業(yè)務模塊，能夠在業(yè)務發(fā)生時實時采集詳細的業(yè)務或財務信息，執(zhí)行處理和控制規(guī)則等。 ERP系統(tǒng)中的會計信息系統(tǒng)包括財務會計和管理會計兩 大子系統(tǒng)。 ERP系統(tǒng)中，用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的功能模塊為財務會計模塊，屬于會計核算軟件的范疇。 二、會計核算軟件分類 （一）按硬件結構劃分，會計核算軟件可分為：單用戶會計核算軟件和多用戶（網(wǎng)絡）會計核算軟件。 （二）按適用范圍劃分，則會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。 專用會計核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會計核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件。 專用會計核算軟件也稱為定點開發(fā)核算軟件。其特點是把使 用單位的會計核算規(guī)則，如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產項目等編入會計軟件，非常適合本單位的會計核算，使用起來簡便易行。但其缺點是，受使用范圍和時間限制，系統(tǒng)只適用于個別單位。 是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。目前，我國的通用會計核算軟件以商品化軟件為主，例如，用友 、金蝶 2020系列的通用企業(yè)會計軟件可適用于工業(yè)、商品流通、交通運輸、農業(yè)、外資、股份制等各種類型的企業(yè)。 按適用范圍劃分 ，通用會計核算軟件又可分為全國通用的會計核算軟件和行業(yè)通用的會計核算軟件。 為了體現(xiàn) “ 通用 ” 的特點，通用會計核算軟件一般都設置 “ 初始化 ” 模塊，用戶在首次使用通用會計核算軟件時，必須首先使用該模塊，對本單位的所有會計核算規(guī)則進行初始化設置，從而把通用會計核算軟件轉化為一個適合本單位核算情況的專用會計核算軟件。 會計軟件越通用，系統(tǒng)初始化的工作量就越大，計算機系統(tǒng)資源占用和浪費就越嚴重，將使用戶單位的某些特殊核算要求難以得到滿足。 （ 1）通用性強。 （ 2）成本相對 較低。 （ 3）維護量小、且維護有保障。 （ 4）軟件開發(fā)水平較高。 （ 5）開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴充與修改。 （ 6）專業(yè)性差。 （ 1）所選軟件的技術指標能否滿足需要。 （ 2）會計軟件的功能是否能充分滿足和保證企事業(yè)單位的特殊要求。 （ 3）售后服務的質量。商品化會計軟件經銷商的售后服務質量，也是選購軟件時不可忽視的問題。 （ 4）是否有同類企業(yè)成功地運用了該種軟件。 三、會計核算軟件的功能模塊 （一） 會計核算軟件功能模塊的構成 會計核 算軟件是一個復雜的大系統(tǒng)，一般由若干功能模塊組成。 ：是指會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計輸入、處理和輸出功能的各個部分。 ，并以賬務處理為中心來劃分結構，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務處理、應收 /應付款核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等。 。 ： 目前市場上的商品化會計核算軟件，一般都有多個子系統(tǒng)或功能模塊供不同的用戶選購。 下面簡單介紹會計核算軟件各功能模塊的主要作用： （ 1）賬務處理功能模塊。 作為整個會計核算軟件的核心，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉賬、結賬、賬簿查詢及賬務數(shù)據(jù)管理等功能。 （ 2）報表處理模塊。 會計報表生成、匯總與分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計算機自動從賬務處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取核算數(shù)據(jù)，完成各種報表的編制與匯總工作，生成各種內部報表 、外部報表及匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。 （ 3）應收 /應付款核算功能模塊。 在會計業(yè)務活動中，應收 /應付賬款均為往來業(yè)務科目，因此一般也稱應收 /應付賬款的核算為往來賬管理核算模塊； 應收 /應付款核算功能模塊主要根據(jù)應收 /應付業(yè)務的有關憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記、核銷等工作。 （ 4）工資核算功能模塊。主要用來計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進行分配。 （ 5）固定資產核算功能模塊。固定資產核算功能模塊主要用來反映單位固定資產增減變動及折舊計提情況。 （ 6）存貨核算功能模塊。主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務進行會計核算。 （ 7）銷售核算功能模塊。是根據(jù)有關銷售憑證及銷售費用等數(shù)據(jù)，完成產品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；合同的輔助管理。 （ 8）采購管理功能模塊。主要提供對采購業(yè)務全流程的管理。 （ 9）成本核算功能模塊。主要的基本任務是歸集和分配各種成本費用，及時計算產品的總成本和單位成本。 （ 10）財務分析功能模塊。是利用已有的財務數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務狀況、經營成果及未來前景的一種評價。 （二）賬務處理模塊與主要核算模 塊的關系 工資核算模塊、固定資產核算模塊、購銷存系統(tǒng)生成的記賬憑證自動傳遞到賬務處理系統(tǒng)。 四、 會計核算軟件與手工會計核算的異同 （一）會計核算軟件與手工會計核算的相同點 。無論是手工會計核算還是會計核算軟件，其最終目標都是為了加強經營管理，提供準確及時的與決策相關的會計信息，參與企業(yè)經營決策，提高經濟效益。 。會計法規(guī)是進行會計工作的法律依據(jù)，會計準則和會計制度是指導會計工作的規(guī)范。會計法規(guī)不能因為約束對象所使用的操作工具或操作手段的 改變而改變，因此兩者均須遵守會計法、會計準則、會計制度及其他相關的法規(guī)和政策。 。二者的基本會計理論和方法是一致的。如復式記賬的原理、計提固定資產折舊的方法等。 。在對會計數(shù)據(jù)進行處理時，會計核算軟件和手工會計核算都具有以下共同的處理流程： （ 1）都必須嚴格審核原始單據(jù)的客觀、真實以及合法性。 （ 2）都需要依據(jù)正確、合法的原始單據(jù)，按照借貸記賬法的規(guī)則和國家會計制度的要求編制記賬憑證并進行審核。 （ 3）都需要根據(jù)審核合法后的 記賬憑證登記相關會計賬簿并定期結賬。 （ 4）均需要根據(jù)國家會計制度的統(tǒng)一規(guī)定編制相關的報表。 （二）會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別 。 手工會計核算：主要是算盤、計算器、紙、筆等，需要人工操作才能完成計算工作。 會計核算軟件：是一個人機結合的系統(tǒng)，其最大的特點是使用電子計算機來處理會計數(shù)據(jù)。計算機可按預先設置的會計軟件，自動完成會計數(shù)據(jù)處理工作 . 。 手工會計核算 : 紙張為載體 會計核算軟件 : 磁介質存儲的數(shù)據(jù)文件為主，以計算機輸出的 紙介質憑證、賬簿、報表為輔的形式。 。 手工會計核算：要為會計六大要素分別設置六大類賬戶，并開設總賬和各種明細賬來反映經濟業(yè)務。 會計核算軟件：所有賬戶均用科目代碼加以標識，其一級科目（由財政部門統(tǒng)一規(guī)定）第一位代表了該科目的類別，具有自動匯總下級科目發(fā)生額的作用，通過輸入明細（最底層）科目的發(fā)生額情況，可以很方便的計算出總賬和相關明細賬的匯總金額。相比較而言，手工核算方式條件下的所謂日記賬、總賬、明細賬、輔助賬等，均已失去存在的意義，那些根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬、平行登 記、錯賬更正（劃線更正法、紅字更正法）、結賬、對賬、試算平衡等記賬規(guī)則（技術方法）的重要性也將逐漸降低。 。 手工會計核算：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬核算形式、日記賬核算形式、日記總賬核算形式等。 在會計核算軟件環(huán)境下，整個賬務處理流程分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，其控制的重點是在輸入這個環(huán)節(jié)，從輸入會計憑證到輸出會計賬表一氣呵成，全部處理過程由計算機按照程序自動完成。因此，它可以不再像手工會計核算一樣關注賬務處理流程。 。 手工會計核算 : 會計工作的分工以會計業(yè)務的不同性質為依據(jù)，各業(yè)務責任人之間通過傳遞各票據(jù)、憑證來建立聯(lián)系，相互制衡，實現(xiàn)整體的會計職能。其內部控制主要包括：管錢的不能同時管賬，并通過對賬檢查是否賬證相符、賬賬相符和賬實相符，以及利用會計憑證、賬簿、報表數(shù)據(jù)間的勾稽關系等，從而保證會計數(shù)據(jù)的正確性與合法性。 會計核算軟件：會計數(shù)據(jù)進入系統(tǒng)后，在程序的控制下連續(xù)自動的進行處理，中間一般無須人工干預，許多傳統(tǒng)的內部控制方式失去了作用，由人工控制變?yōu)槿藱C共同控制。因此，其內部控制不但要遵循手工情況下的會計 準則和會計制度，還要遵循針對會計電算化環(huán)境的一些特殊制度，如組織控制、硬件控制、軟件維護控制、文檔控制等。在會計核算軟件環(huán)境下，內部控制的重點是控制好原始會計數(shù)據(jù)的錄入，以便把非法數(shù)據(jù)排除在系統(tǒng)之外。此外，主要通過操作員授權，預留審計線索，軟件上采用檢錯和糾錯技術，重新處理前自動保留副本，數(shù)據(jù)定期備份，設置并控制運行狀態(tài)等手段來加強內部控制，從而保證系統(tǒng)的安全與可靠。 【模擬練習】 【例題 判斷題】按適用范圍劃分，會計軟件可分為單用戶會計軟件和多用戶會計軟件。（ ） [答疑編號 2846010201] 『正確答案』錯 【例題 判斷題】為了體現(xiàn) “ 通用 ” 的特點，通用會計核算軟件一般都設置初始化模塊。 [答疑編號 2846010202] 『正確答案』對 【例題 單選題】會計核算軟件以（ ）模塊為核心。 [答疑編號 2846010203] 『正確答案』 C 【例題 多選題】選擇商品化會計核算軟件時應考慮的問題包括（ ）。 [答疑編號 2846010204] 『正確答案』 ABCD 【例題 判斷題】會計核算軟件中，內部控制由原來的人工控制轉變?yōu)槿藱C共同控制（ ）。 [答疑編號 2846010205] 『正確答案』對 第二章 會計電算化基本要求 【本章考情分析】 本章主要涉及客觀題型，單選、多選、判斷。 本章屬于重點章節(jié)。（結合第五章學習） 第一節(jié) 會計電算化法規(guī)制度 1999年 10月 31日，最新修訂的《中華人民共和國會計法》再次以法律的形式規(guī)定 “ 使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的 會計制度的規(guī)定 ” ， “ 用電子計算機進行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 ” 等。 1994年 6月，財政部為了進一步加強對會計電算化工作的管理，促進我國會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，在試行文件的基礎上正式制定了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》和《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》。 1996 年，財政部為了規(guī)范企業(yè)會計電算化又專門制定了《會計電算化工作規(guī)范》。 第二節(jié) 會計核算軟件的基本要求 一、會計核算軟件的基本要求 根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設計、應用、維護應當符合以下基本要求； 、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作的效率。 ，分期結算賬目和編制會計報表。 、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。 。 GB/T 19581《信息技術 會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標準的要求。 ，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。 ，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能。 、升級正在使用的會計核算軟件，或者需要改變會計核算軟件的運行環(huán)境時，應當建立相應的審批手續(xù)。 、會計核算軟件維護、版本更新等方面的 服務。 此外，我們將分別就會計核算軟件中，對會計數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出功能，以及其他方面的相關內容提出具體的要求。 二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 數(shù)據(jù)輸入的正確與否，決定著會計核算軟件處理結果的準確性。在所有計算機會計數(shù)據(jù)的輸入環(huán)節(jié)中，我們經常用 “ 垃圾進，垃圾出 ” 來說明數(shù)據(jù)輸入對會計核算軟件的應用所具有的舉足輕重的作用。 （一）會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸入形式 會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導入或網(wǎng)絡傳輸?shù)葞追N形式。此外，會計軟件某個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要 從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)其他功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。 （二）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求 在會計賬套正式啟用之前，會計核算軟件必須進行初始化設置。會計核算軟件必須具備以下初始功能： ，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關數(shù)量指標等。 。