華貿(mào)汽車物資公司財務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表解析報告ppt-資產(chǎn)管理-在線瀏覽
2024-10-21 19:35本頁面
【正文】 、債權(quán)和權(quán)利；所有的負(fù)債和所有者權(quán)益則逐一列在表的右方。左右兩方的數(shù)額相等 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 4 資產(chǎn)負(fù)債表的作用一 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 5 資產(chǎn)負(fù)債表的作用二 可以從資產(chǎn)負(fù)債表中了解三類信息： ? 企業(yè)的短期償債能力 ? 企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力 ? 企業(yè)的財務(wù)彈性 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 6 一、企業(yè)的短期償債能力 ? 短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。 ? 反映企業(yè)短期償債能力所主要采用這 4個指標(biāo)：營運(yùn)資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 7 營運(yùn)資本 ? “營運(yùn)資本”的概念有狹義和廣義的解釋。狹義的營運(yùn)資本是指企業(yè)的流動資產(chǎn)總額減去各類流動負(fù)債后的余額，也稱凈營運(yùn)資本。因此，企業(yè)營運(yùn)資本的持有狀況和管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力和財務(wù)風(fēng)險兩個方面。 ? 流動比率 =流動資產(chǎn)合計 /流動負(fù)債合計 *100% ? 流動比率基準(zhǔn)值為“ 2” 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 9 速動比率 ? 速動比率，是指 速動資產(chǎn) 對 流動負(fù)債 的比率。 ? 速動資產(chǎn)包括 貨幣資金 、 短期投資 、 應(yīng)收票據(jù) 、 應(yīng)收賬款 、 其他應(yīng)收款項(xiàng) 等，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)。 ? 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債 =（流動資產(chǎn) 存貨 預(yù)付賬款 待攤費(fèi)用） /流動負(fù)債 ? 速動比率基準(zhǔn)值為“ 1” 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 10 現(xiàn)金比率 ? 現(xiàn)金比率也被稱之為 流動資產(chǎn) 比率（或現(xiàn)金資產(chǎn)比率 ? 現(xiàn)金比率是 速動資產(chǎn) 扣除應(yīng)收帳款后的余額與流動負(fù)債的比率。現(xiàn)金比率一般認(rèn)為 20%以上為好。 ? 現(xiàn)金比率 =(貨幣資金 +有價證券 )247。 ? 廣義的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金的來源構(gòu)成及其比例關(guān)系，不僅包括主權(quán)資本、長期債務(wù)資金，還包括短期債務(wù)資金。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 12 三、企業(yè)的財務(wù)彈性 ? 財務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力，具體是指公司動用閑置資金和剩余負(fù)債能力，應(yīng)對可能發(fā)生的或無法預(yù)見的緊急情況，以及把握未來投資機(jī)會的能力，是公司籌資對內(nèi)外環(huán)境的反應(yīng)能力、適應(yīng)程度及調(diào)整的余地。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 13 資產(chǎn)負(fù)債表的組成 ? 資產(chǎn) ? 負(fù)債 ? 所有者權(quán)益 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 14 資產(chǎn)的內(nèi)容 ? 按資產(chǎn)的流動性大小不同，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩類 ? 流動資產(chǎn)類由貨幣資金、 交易性金融資產(chǎn) 、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、 存貨 和待攤費(fèi)用等項(xiàng)目組成。 萊蕪市華貿(mào)物資有限公司 15 負(fù)債的內(nèi)容 ? 按負(fù)債的流動性不同，分為 流動負(fù)債 和非流動負(fù)債兩類 ? 流動負(fù)債類由短期借款、 應(yīng)付賬款 、預(yù)收賬款、
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