審計方案的質(zhì)量控制(ppt38)-質(zhì)量工具-在線瀏覽
2024-10-20 16:01本頁面
【正文】 對固有風(fēng)險 的評估 對控制風(fēng)險的評估 高 中 低 可接受的檢查風(fēng)險 高 最低 較低 中 中 較低 中 較高 低 中 較高 最高 ③ 通過對內(nèi)部控制的初步評價結(jié)果，評估控制風(fēng)險水平，設(shè)計符合性測試的程序和范圍 30% 以上高差不 滿意 — 關(guān)鍵控制點不存在或許多領(lǐng)域控制失效20% 30%中好或一般滿意或尚可 — 缺少某些控制環(huán)節(jié)或有少量控制失效15% 20%低很好非常滿意 — 內(nèi)控非常健全有效量化控制風(fēng)險水平控制風(fēng)險評價調(diào)查了解內(nèi)部控制的結(jié)果以上高差不 滿意 — 關(guān)鍵控制點不存在或許多領(lǐng)域控制失效中好或一般滿意或尚可 — 缺少某些控制環(huán)節(jié)或有少量控制失效低很好非常滿意 — 內(nèi)控非常健全有效量化控制風(fēng)險水平控制風(fēng)險評價調(diào)查了解內(nèi)部控制的結(jié)果15 審計風(fēng)險 檢查風(fēng)險 = 固有風(fēng)險 控制風(fēng)險 ④ 確定檢查風(fēng)險，設(shè)計實質(zhì)性測試的程序和范圍 對固有風(fēng)險 的評估 對控制風(fēng)險的評估 高 中 低 可接受的檢查風(fēng)險 高 最低 較低 中 中 較低 中 較高 低 中 較高 最高 16 采用貨幣單位抽樣法 ： 所測試總體金額 樣本量 = 風(fēng)險系數(shù) 審計重要性水平 其中：風(fēng)險系數(shù)由檢查風(fēng)險推算而來 17 編制和審批審計方案 審計工作方案由審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門具體負責(zé)編制，報審計機關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，重要審計項目的審計工作方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議審定。 18 審計工作方案的主要內(nèi)容包括： （一）審計工作目標(biāo)； （二）審計范圍； （三）審計對象； （四）審計內(nèi)容與重點； （五）審計組織與分工； （六）工作要求。 20 審計目標(biāo)要明確 “ 摸清家底 ” ，查清該部門本級各項資金的收支情況； 選擇該部門的重點二級單位開展財政財務(wù)收支審計，揭露嚴(yán)重違規(guī)問題； 審計列入該部門預(yù)算的重點專項資金的合規(guī)和效益情況。 審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動（環(huán)節(jié)）或者會計報表項目劃分。 23 細化審計內(nèi)容還包括針對每一個具體審計事項應(yīng)確定所要達到的具體審計目標(biāo)。 24 審計重點要突出 審計重點是指對實現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響的審計事項。重點揭露部門因項目安排不當(dāng)造成專項資金嚴(yán)重滯留或資金損失浪費；不按預(yù)算和項目進度撥付專項資金；
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