【正文】 ） 按行業(yè) 收入 (元 ) 成本 (元 ) 利潤 (元 ) 毛利率 利潤占比 其他 (補(bǔ)充 ) 42,728,151 42,728,151 % % 工業(yè) 873,187,816 333,476,663 539,711,153 % % 8 表 5 按 地域 分類收入 構(gòu)成 表 （ 2020年） 按地域 收入 (元 ) 成本 (元 ) 利潤 (元 ) 毛利率 利潤占比 外銷 3,588,854 2,614,491 974,363 % % 其他 (補(bǔ)充 ) 42,728,151 42,728,151 % % 內(nèi)銷 869,598,962 330,862,172 538,736,790 % % （二 ） 公司資本實力 至 2020 年 9月 30 日止，公司資產(chǎn)總額 444830 萬元，其中流動資產(chǎn)和 非流動資產(chǎn) 資產(chǎn) 分別為 283414 萬元和 161416 萬元，流動資產(chǎn)占 資產(chǎn)總額的 %，非流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的 %。 資產(chǎn)總額與總資產(chǎn)增長率23126 2563029862777121227381990882578674086194448301 0 . 8 3 %1 6 . 5 1 %1 6 0 . 2 4 %5 7 . 9 4 %6 2 . 2 1 %2 9 . 5 2 %5 8 . 4 6 %8 . 8 6 %0500001000001500002020002500003000003500004000004500005000002020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 單位：萬元00 . 20 . 40 . 60 . 811 . 21 . 41 . 61 . 8資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)增長率圖 2 資產(chǎn)總額與總資產(chǎn)增長率 圖 （三） 公司資金 流動性 9 至 2020年 9月 末，公司流動資產(chǎn) 283414 萬元，主要是貨幣資金、 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項 、預(yù)付 款項 、其他應(yīng)收款和存貨 ，占流動資產(chǎn)比分 別為 %、 %、%、 %、 %和 %。應(yīng)收票據(jù)占流動資產(chǎn)的比重最小，為 %，而貨幣資金和其他應(yīng)收款占流動資產(chǎn)的比重相對比應(yīng)收票據(jù)占流動資產(chǎn)的比重要高一些，分別為 %和 %。 流動比率和速動比率都是用來表示 資金 流動性的，即企業(yè)短期債務(wù)償還能力的數(shù)值，前者的基準(zhǔn)值是 2，后者為 1。 而速動比率則能避免這種情況的發(fā)生，因為速動資產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。 衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力強(qiáng)弱，應(yīng)該兩者結(jié)合起來看，一般來說如下： 10 當(dāng) 流動比率 小于 1 和 速動比率 小于 時，則 資金流動性差 ； 當(dāng) 流動比率 大于 且小于 2 ，以及 速動比率 大于 且小于 1時，則 資金流動性一般 ； 當(dāng) 流動比率 大于 2 和 速動比率 大于 1 時，則 資金流動性好 。 2020 年，流動比率和速動比率分別是 和，資金流動性較好。 012342020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020930流動比率 速動比率圖 4 流動比率與速 動 比率 圖 三 、公司 資金管理不足及分析 （一）貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨總占比分析 表 6 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨總占比 表 （分表 一） 單位：萬元 報告日期 20201231 20201231 20201231 20201231 20201231 貨幣資金 (萬元 ) 4,703 6,483 10,554 28,853 19,623 應(yīng)收賬款 (萬元 ) 2,590 3,223 4,672 7,897 12,031 存貨 (萬元 ) 10,682 11,169 8,805 10,978 29,357 資產(chǎn)總計 (萬元 ) 23,126 25,630 29,862 77,712 122,738 貨幣資金占總資產(chǎn)比 % % % % % 應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比 % % % % % 存貨占總資產(chǎn)比 % % % % % 11 表 7 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨總占比 表 （分表二） 單位：萬元 報告日期 20201231 20201231 20201231 2020930 貨幣資金 (萬元 ) 95,337 51,940 59,614 20,076 應(yīng)收賬款 (萬元 ) 12,213 26,405 71,696 98,634 存貨 (萬元 ) 30,071 36,001 51,108 74,487 資產(chǎn)總計 (萬元 ) 199,088 257,867 408,619 444,830 貨幣資金占總資產(chǎn)比 % % % % 應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比 % % % % 存貨占總資產(chǎn)比 % % % % 從表 表 7 和圖 5中看出： 集團(tuán)公司的資產(chǎn)總額不斷上升，由 2020 年的 23126 萬元上升到 2020 年 9月的 444830 萬元。這對資金的流動性產(chǎn)生較大的影響。 集團(tuán)公司的應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比在 2020 年到 2020 年 9 月間呈波動上升趨勢，由 2020 年 的 %上升到 2020 年 9 月的 %。應(yīng)收賬款實際上是一種賒銷，而 賒銷實際上就是將 集團(tuán)公司 產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為 現(xiàn)金 的時間跨度拉長，企業(yè) 資金周轉(zhuǎn) 放慢，經(jīng)營成本加大 。 集團(tuán)公司的存貨占總資產(chǎn)比在 2020 年和 20201 年 間 呈 波動 下降趨勢， 2020年存貨占總資產(chǎn)比突然上升，是由于 2020 年的金融危機(jī)對集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大的影響所致。由于存貨的變現(xiàn)相對12 比貨幣資金、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)要緩慢，這對集團(tuán)公司的資金流動產(chǎn)生一定的影響。顧名思義， 流動資金周轉(zhuǎn)率是反映流動資金周轉(zhuǎn)速度，即流動資金周轉(zhuǎn)所用時間的指標(biāo)。 流動資 金 周轉(zhuǎn)率用周轉(zhuǎn)天數(shù)表示時，周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)越少，表明流動資 金 在經(jīng)歷生產(chǎn)和銷售各階段時占用的時間越短，周轉(zhuǎn)越快。按天數(shù)表示的流動資 金 周轉(zhuǎn)率能更直接地反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的改善，便于比較不同時期的流動資 金 周轉(zhuǎn)率，應(yīng)用較為普遍。這表明集團(tuán)公司的流動資金的利用效果在減弱，企業(yè)的 流動資 金 在經(jīng)歷生產(chǎn)和銷售各階段時占用的時間 延長 ，周轉(zhuǎn) 變得緩慢，較大地影響了集團(tuán)公司的資金利用效果。 如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理 ,使企業(yè)有限的資金在經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益 ？ 因此 ， 集團(tuán)公司應(yīng)提高流動資金變現(xiàn)能力，提高資金流動率；完善 資金的內(nèi)部控制制度 ； 實行不相容的職務(wù)相互分離互相制約制度 ； 提升周轉(zhuǎn)資金速率，強(qiáng)化內(nèi)部管控；強(qiáng)化資金流預(yù)測研究，實施全面預(yù)算； 加強(qiáng)資金的保管和控制 。因為現(xiàn)金是公司開展一切經(jīng)濟(jì)活動的“血液”，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和健 康發(fā)展的必需品。 （ 二 ）提升周轉(zhuǎn)資金速率，強(qiáng)化內(nèi)部管控 為推進(jìn)企業(yè)又好又快的發(fā)展，應(yīng)有目的提升其周轉(zhuǎn)資金速率，可有效壓縮應(yīng)收款項總量，實施全面預(yù)算控制管理。依據(jù)一些企業(yè)內(nèi)部存在嚴(yán)重浪費(fèi)、使用資金量顯著、開支超支等現(xiàn)象，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決策人員應(yīng)有針對性實施全面管控，合理優(yōu)化改革內(nèi)控體制，通過指標(biāo)管理對各類施工生產(chǎn)、建設(shè)、材料應(yīng)用、費(fèi)用投入等實施綜合管控，在確保產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)基礎(chǔ)上杜絕不良資源浪費(fèi)問題，并對違反規(guī)定行為實施嚴(yán)格懲處。 公司 的主要負(fù)責(zé)人要對本單位的內(nèi)部會計控制的有效實施負(fù)總責(zé) ， 同時要監(jiān)督預(yù)算的合理性 、合法 性以及項目決策的經(jīng)濟(jì)性 。 對公司資金流向 、 財務(wù)狀況變動等情況實施跟蹤和監(jiān)控 ， 定期檢查 ， 及時反饋 ， 確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實現(xiàn) 。 （ 四 ） 完善 不相容的職務(wù)相互分離互相制約制度 理順財務(wù)管理關(guān)系 ， 完善 職務(wù)分工制度 ， 嚴(yán)格做到帳實分專人管理 ， 從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金管理安全 。 一是會計人員負(fù)責(zé)收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制 ； 二是出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金 、 票據(jù)的收付和保管 ； 三是會計主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項目 、 保管單位和單位負(fù)責(zé)人的印章 ； 五是單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算及各項支出 。同時企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金管理科學(xué)滲透至全過程運(yùn)行環(huán)節(jié)之中，全面重視對其流動資產(chǎn)及資金風(fēng)險的有效防范。風(fēng)險的有效管控依賴于良好的事前控制，