【正文】 條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)費用。采用預(yù)提辦法的，實際支出數(shù)大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)成本和費用；小于預(yù)提費用 的差額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。 固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額，固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。盤虧及毀損的固定 資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出，但對屬于公路建設(shè)項目的，應(yīng)計入工程成本。 7 第三十五條 無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價： 投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計價。 自行開發(fā)且依法申請取得的，按照開發(fā)過程中實際支出 計價。 公司為修建高速公路通過出讓方式取得有期限的土地使用權(quán)，在工程完工交付使用時，以支付的出讓金作為土地使用權(quán)的價值計價。除公司合并外，商譽不得作價入帳。無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定： 法律和合同或者公司申請書分別有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限孰 短的原則確定。 法律和合同或者公司申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于１０年的期限確定。 公司為還貸或建設(shè)新的公路而轉(zhuǎn)讓公路經(jīng)營權(quán)時，首先應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門申請評估立項，委托有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，報國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)，經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后，才能向外轉(zhuǎn)讓，所取得的收入 根據(jù)轉(zhuǎn)讓期限分期轉(zhuǎn)入公司其他業(yè)務(wù)收入。 開辦費是指公司在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息等支出。 開辦費從公司開始經(jīng)營月份的次月起，按照不短于５年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。 第三十九條 其他資產(chǎn)包括特準(zhǔn)儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉入訴訟中的財產(chǎn)等。 第六章 對外投資 8 第四十條 對外投資是指公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位或下屬子公司的投資，包括短期投資和長期投資。 長期投資是指不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)、持有時間在一年以上的有價證券以及超過一年的其他投資。 第四十一條 公司對外投資按照下列原則確定： 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。 以購買債券方式對外投資的，按照實際支付款項計價。 溢價或者 折價購入的長期債券，其實際支付的款項（扣除應(yīng)計利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。 第四十二條 公司以實物、無形資產(chǎn)方式對外投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。 第四十四條 公司對外投資分得的利潤或者股利和付息，計入投資收益，期末應(yīng)將投資收益轉(zhuǎn)入本年利潤。 第七章 成本和費用 第四十五條 公司在建設(shè)公路期間發(fā)生的與建設(shè)公路有關(guān)的支出，應(yīng)計入工程成本，并分別計入 下列項目： 建筑安裝工程投資：指公司發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際支出，但不包括被安裝設(shè)備本身的價值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款； 設(shè)備投資：指公司發(fā)生的各種設(shè)備的實際支出，包括交付安裝的需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備和不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際支出； 9 待攤投資：指公司發(fā)生的按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費用支出，包括建設(shè)管理費、土地征用及遷移補償費、勘察設(shè)計費、研究實驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢驗費，延期付款利息、負荷聯(lián)合試車費、包 干結(jié)余、壞帳損失、借款利息、合同公證費及工程質(zhì)量監(jiān)測費、公司債券利息、土地使用稅、匯兌損失、國外借款手續(xù)費及承諾費、施工機構(gòu)轉(zhuǎn)移費、報廢工程損失、耕地占用稅、土地復(fù)墾及補償費、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整材料調(diào)撥價格折價、公司債券發(fā)行費、環(huán)境保護費、文物挖掘費、其他待攤投資； 其他投資：指公司發(fā)生的房屋購置費等支出，包括房屋購置、林木支出、辦公用家具、器材購置、可行性研究固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。包括： 公司在營業(yè)過程中實際消耗的各種燃料、材料、潤料、備品配件、輪胎、動力照明、低值易耗品等支出。 公司在營業(yè)過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費，修理費，租賃費（不包括融資租賃費），公路災(zāi)害預(yù)防及搶修費，公路線路綠化費，取暖費，水電費，辦公費，差旅費，保險費，勞動保護費，職工福利費等支出。 營業(yè)成本包括下列業(yè)務(wù)成本： 公路經(jīng)營成本：是指路基、路面、橋 梁、涵洞等公路構(gòu)造物所發(fā)生的各項支出。 公路災(zāi)害預(yù)防及搶修成本：是指水毀工程及災(zāi)害性事故搶修所發(fā)生的各項支出。 征收業(yè)務(wù)成本：是指為征收車輛通行費而發(fā)生的各項支出。 第四十六條 公司管理部門發(fā)生的支出計入管理費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動 保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其他管理費用。 工會經(jīng)費是指按照職工工資總額２％計提撥交給工會的經(jīng)費。 勞動保險費是指公司支付離退休職工的退休 金（包括按規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金）、價格補貼、醫(yī)藥費（包括公司支付離退人員參加醫(yī)療保險的費用），職工退職金，６個月以上病假人員工資，職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按照規(guī)定支付離休干部的各項經(jīng)費。 董事會費是指公司最高權(quán)力機構(gòu)（如董事會）及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用。 咨詢費是指公司向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行科學(xué)技術(shù)經(jīng)營管理咨詢所發(fā)生的各項費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。 訴訟費是指公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用。 稅金是指公司按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 技術(shù)開發(fā)費是指公司研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費，工藝規(guī)程制定費、設(shè)備調(diào)試費，原材料和半成品的試驗費，技術(shù)圖書資料費，未納入國家計劃的中間試驗費，研究人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與新產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費，委托其他單 位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失。 業(yè)務(wù)招待費是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用，在下列限額內(nèi)據(jù)實列入管理費用：全年營業(yè)收入在１５００萬元（不含１５００萬元以下的，不超過年營業(yè)收入的５ ‰ ；超過１５００萬元（含１５００萬元）但不足５０００萬元，不超過該部分的３ ‰ ；超過５０００萬元（含５０００萬元）但不足一億元的，不超過該部分的２ ‰ ；超過一億元（含一億元）的，不超過該部分的１ ‰ 。 第四十八條 職工福利費按照公司職工工資總額的１５％提取。 第四十九條 公司一次支付、分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分?jǐn)偟臄?shù)額 。 在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，由公司根據(jù)具體情況確定，報主管財政機關(guān)備案。 第五十條 公司不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。 第五十一條 公司的下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資的支出；被沒收 的財物；支付的滯綱金、罰款、違約金、賠償 11 金，以及公司贊助、捐贈支出；國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。 車輛通行費收入是指公司按照國家規(guī)定收取的車輛通行費（含過橋費）收入。 其他業(yè)務(wù)收入是公司從事車輛修理、清洗、廣告、材料銷售、通訊服務(wù)、加油、餐飲等業(yè)務(wù)取得的收入。 收到少繳、漏交價款計入當(dāng)期營業(yè)收入。 第五十四條 公司利潤總額按下列公式計算： 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用 主營業(yè)務(wù)利潤＝車輛通行費收入－通行養(yǎng)護支出－營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得高于帳面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。 第五十六條 公司的營業(yè)外收 入和營業(yè)外支出是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。 營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，路產(chǎn)損壞修復(fù)支出，被沒收財產(chǎn)損失，非常損失，公益救濟性捐贈，賠償金，違約金，違反稅法規(guī)定支付的滯納金和罰款等。下一年度利潤不足彌補的，可以在５年內(nèi)延續(xù)彌補。 第五十八條 公司的利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。法定盈余公積金按照稅后利潤的１０％提取。 ２．提取公益金。 公司的法定公積金不足以彌補上一年度公司虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金和法定公益金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。 公司彌補虧損和提取法定公積金、公益金后所余利潤，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東的持股比例分配。股份有限公司經(jīng)股東會決議將公積金轉(zhuǎn)為資本時，按股東原有股份比例派送新股或者增加每股面值。 第六十一條 公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。 第六十三條 公司以人民幣為記帳本位幣。折合匯率采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時或者業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的市場匯價。按照月末市場匯價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。其中，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價值。 有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實收資本帳戶采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額，作為資本公積金。清算組在清算期間，清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人；處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；清繳所欠稅款；清理債權(quán)債務(wù)；處理 公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；代表公司參與民事訴訟活動。 已作為擔(dān)保物的財產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財產(chǎn)，擔(dān)保物的價款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。 第七十條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。 第七十二條 公司宣布解散前６個月至解散之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算組有權(quán)追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳： １．隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)； ２．非正常壓價處理財產(chǎn)； ３．對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)提保； ４．對未到期的債務(wù)提前清償； ５．放棄自己的債權(quán)。清算費用從公 司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。 ２、應(yīng)繳未繳國家的稅金。 第七十五條 公司清算終了，公司清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。 股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交人民法院。 第十一章 財務(wù)報告與財務(wù)評價 第七十七條 財務(wù)報告是公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表（現(xiàn)金流量表）、有關(guān)附表（如在建工程明細表）以及財務(wù)情況說明書。 公開發(fā)行 股票的股份有限公司還應(yīng)當(dāng)向證券交易機構(gòu)和證券監(jiān)管會等提供年度有關(guān)財務(wù)報表。 第七十九條 公司總結(jié)、評價本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、資本收益率、營業(yè)收入利潤率、成本費用利潤率等。 公司根據(jù)實際情況，可以采用上述指標(biāo)以外的一些比率進行分析。 第八十一條 本辦法自１９９７年７月１日起施行。計算公式為： 流動資產(chǎn) 流動比率＝－－－－－－ １００％ 流動負債 ２、速動比率：衡量公司流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債能力。計算公式為： 負債總額 資產(chǎn)負債率＝－－－－－－ １００％ 資產(chǎn)總額 ４、資本收益率：是指公司運用投資者投入資本獲得收益的能力。計算公式為： 利潤總額 營業(yè)收入利潤率＝－－－－－－ １００％ 營業(yè)收入 ６、成本費用利潤率：反映公司經(jīng)營期間支出費用與利潤的關(guān)系。然而，近階段的工作檢查與倉庫管理員的理論考試的結(jié)果，讓我切切實實看到了財務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，我負有不可推卸的責(zé)任。 其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 其四、忽略了團隊管理，與各級領(lǐng)導(dǎo)、各個部門之間缺乏溝通 。 以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門， “ 當(dāng) 好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè) ”范文最新推薦 17 是我財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高 ! “ 查找不足趕先進，立足根本爭先