【正文】 法第四條第一款規(guī)定稅率水平 50%的國家和地區(qū) D 并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配 8 （ C）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出預(yù)約定價(jià)安排書面申請報(bào)告 A 15 日 B 2 個(gè)月 C 3 個(gè)月 D 5 個(gè)月 明顯偏低的國家或地區(qū)是指實(shí)際所得稅稅率低于（ C） A 33% B 30% C 25% D % 、提供同期資料的時(shí)間為自關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的（ C）準(zhǔn)備完畢該年度同期資料 A 次年 5 月 31 日止 B 次年 6 月 1 日止 C 次年 4 月 30 日止 D 次年 12 月 31日止 （ B）以上的服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目外匯資金時(shí)，按國家規(guī)定申請辦理《稅務(wù)證明》 A 3 萬美元（含） B 3 萬美元（不含） C 5 萬美元（含） D 5 萬美元（不含） 《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對 外支付出具〈稅務(wù)證明〉申請表》，項(xiàng)目填寫完整、所附資料齊全的，應(yīng)當(dāng)（ A）出具《稅務(wù)證明》 A 當(dāng)場 B 5 天內(nèi) C 7 天內(nèi) D 15 天內(nèi) ，無須辦理和提交《稅務(wù)證明》（ B） A 股息、紅利 B 商品展銷費(fèi) C 擔(dān)保費(fèi) D 不動產(chǎn)租金 、場所的非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的應(yīng)納稅所得額為：（ C） A 收入全額 B 收入全額減除財(cái)產(chǎn)原值后的余額 C 收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額 D 收入全額減除營業(yè)稅后的余額 所得征收企業(yè)所得稅其適用的稅率是（ B） A 33% B 25% C 20% D 10% 9 、場所的非居民企業(yè)有取得下列所得不是按收入全額計(jì)算其應(yīng)納稅所得額是：（ D） A 股息、紅利 B 租金 C 特許權(quán)使用費(fèi) D 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 （ C）起施行 A 2021 年 3 月 16日 B 2021 年 10月 1日 C 2021 年 1 月 1 日 D 2021 年 7 月 1 日 ，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照（ B）確定來源于中國境內(nèi)、境外所得 A 投資企業(yè)所在地 B 被投資企業(yè)所 在地 C 分配所得企業(yè)所在地 D 接受所得企業(yè)所在地 不是企業(yè)所 得稅納稅人（ D） A 國有企業(yè) B 外商投資企業(yè) C 私營有限責(zé)任公司 D 私營合伙企業(yè) 是企業(yè)所 得納稅人（ C） A 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B 合伙企業(yè)（普通合伙） C 一個(gè)有限責(zé)任公司 D 居民個(gè)人 ，銷售貨物所得來源于中國境內(nèi)、境外的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（ A） A 交易活動發(fā)生地 B 交易企業(yè)所在地 C 交易企業(yè)注冊地 D 交易活動結(jié)算地 、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ B）扣除 A 全額 B 加計(jì) C 減半 D 加倍 （ B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A 3 個(gè)月 B 4 個(gè)月 C 5 個(gè)月 D 6 個(gè)月 ，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照（ A）征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款 A 3% B 6% C 4% D 2% ，納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅而自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過（ D）沒有申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征 稅款 A 2 個(gè)月 B 3 個(gè)月 C 5 個(gè)月 D 6 個(gè)月 ，以下表述錯(cuò)誤的是（ C） A 因管理不善造成被盜損失 B 因霉?fàn)€變質(zhì)的損失 C 自然災(zāi)害損失 D 因管理不善造成丟失損失 ，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。該企業(yè)繳納營業(yè)稅為（ C） A 不交營業(yè)稅 B 應(yīng)納營業(yè)稅 萬元 C 應(yīng)納營業(yè)稅 萬元 D 應(yīng)納營業(yè)稅 萬元 下列各項(xiàng)中屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。將購買的貨物用于在建工程 。將購買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工 答案： A 題號： 2 下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。飯店提供餐飲服務(wù)并銷售 。建材城銷售建材并實(shí)行有償送貨上門 答案： B 題號： 3 增 值稅一般納稅人的下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè) 。軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè) 答案： A 題號： 7 下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。納稅人銷售舊貨，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票 。納稅人善意取得虛開專用發(fā)票，不以偷稅論處 答案： B 題號： 9 關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng) 稅額抵扣的規(guī)定，以下選項(xiàng)中正確的是（）。一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)該根據(jù)收購憑證上注明的金額 *10%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 。一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 答案： D 題號： 10 下列項(xiàng)目應(yīng)征收增值稅的是（）。電視專欄提供版面做廣告業(yè)務(wù) 。將購買的貨物用于構(gòu)建固定資產(chǎn) 答案： C 題號： 12 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車 。體育彩票發(fā)行收入 答案： A 題號： 13 對新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述正確的有 (）。新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前，假如該類企業(yè)符合 一定的條件，也是可以申請按臨時(shí)一般納稅人管理 。輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人 答案： D 題號： 14 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。 不得再申請免稅 ?？筛鶕?jù)經(jīng)營情況一年后再申請免稅 。 廣告公司廣告費(fèi)收入 。某房地產(chǎn)開 發(fā)公司銷售辦公樓收入 。 企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利 。企業(yè)委托手表廠加工了一批手表送給了客戶 。 糧食 。二甲醚 。 將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅 。各燃油電廠從財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)征收增值稅 。 某商店為服裝廠代銷兒童服裝 。某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 。 購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的運(yùn)費(fèi) 。進(jìn)口一批零配件用于組裝、修理職工浴室設(shè)備 。 個(gè)人 。會計(jì)制度不健全的企業(yè) 。 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定 。納稅人自認(rèn)定為一般納稅人 的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額 。 省國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局并報(bào)國家稅務(wù)總局備案 ?？h國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局并報(bào)省國家稅務(wù)局備案 。 50。100。 50。100。 本單位的員工為本單位修理汽車 。某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所 。放棄免稅后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。12。36 答案： D 題號： 30 納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建 筑業(yè)勞務(wù)的行為 ,應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。 一律交增值稅 。由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額 。 1 個(gè)月 。15 天 。 為貨物發(fā)出當(dāng)天 。為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 。 為貨物發(fā)出當(dāng)天 。為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 。 為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 。為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 。 為貨物發(fā)出當(dāng)天（特定 貨物例外） 。為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 。 將委托加工收回的貨物無償贈送給其他個(gè)人 。非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物 。 用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦（不含粘土實(shí)心磚、瓦） 。由私人投資興建 5 萬千瓦 (含 )以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 。 以三剩物、次小薪材、農(nóng)作物秸稈、蔗渣等 4類農(nóng)林剩余物為原料自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品 。豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品 。下列不享受增值稅先征后退政策的有 ( )。出版專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生課本 。全國縣及縣以下新華書店和農(nóng)村供銷社在本地銷售的出版物。 3。9。視同銷售 39。 企業(yè)將外購的貨物作 為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營者 。企業(yè)將外購的水泥用于本單位基建工程 。 2021 年 12 月中標(biāo)承建某市地鐵信號工程，與建設(shè)招標(biāo)方簽訂了總包合同，標(biāo)的 1 億，由該公司提供工程所需自產(chǎn)設(shè)備、進(jìn)口設(shè)備及自產(chǎn)軟件，并完成安裝調(diào)試及排管布線工作，總包合同注明安裝等建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款 2021萬元，寶龍公司對勞務(wù)價(jià)款 2021萬元應(yīng)繳納（ ）。土地增值稅 。個(gè)人所得稅 答案： C 題號： 54 輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在 39?？颇肯略鲈O(shè)（）二級明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的增值稅抵扣憑證注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額 。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 答案： A 題號： 56 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。進(jìn)口服裝 。零售白酒 答案： A 題號： 57 下列項(xiàng)目中屬于征收消費(fèi)稅的行為是（ ）。商店銷售白酒 。個(gè)體戶零售化妝品 答案： C 題號： 58 根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定 ，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研發(fā)中心作碰撞實(shí)驗(yàn) 。汽車輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎 答案： C 題號： 59 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（ ）。應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征 。應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征 答案： B 題號： 60 某汽車輪胎廠生產(chǎn)銷售子午線 輪胎，采取內(nèi)胎與外胎成套銷售的，如不能分別核算的， [現(xiàn)行消費(fèi)稅政策對子午線輪胎（僅指外胎）免征消費(fèi)稅 ]，應(yīng)按（ ）。汽車輪胎的適用稅率計(jì)征 。內(nèi)胎比照外胎免稅 答案： B 題號： 61 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品是（ ）。啤酒 。黃酒 。 柴油 ?；瘖y品 。 樣品 。廣告 。 答案： D 題號： 64 依據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，“